- •Санкт-Петербургская Государственная Академия Сервиса и Экономики
- •Пашигорева г.И.
- •«Бухгалтерская (финансовая) отчетность»
- •Утверждены на заседании кафедры «Бухгалтерский учет и аудит»
- •Введение
- •Методические рекомендации по проведению практических занятий по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»
- •Выбор из нескольких значений
- •Выбор из интервала значений
- •Выбор из нескольких интервалов значений
- •Тема 4. Бухгалтерский баланс и модели его составления
- •Тема 5. Отчет о прибылях и убытках
- •Тема 6. Отчет о движении денежных средств
- •Тема 8. Пояснительная записка, ее содержание (Информация об условных фактах хозяйственной деятельности)
- •Тема 9. Сводная и консолидированная бухгалтерская отчетность (Информация об аффилированных лицах)
- •Список аффилированных лиц оао "Ространсмаш"
- •Реестр акционеров оао "Ространсмаш"
- •Тема 10. Сегментная отчетность организации, ее цели, состав и методы составления
- •Список литературы
Тема 6. Отчет о движении денежных средств
Контрольные вопросы:
Модели составления отчета о движении денежных средств.
Показатели и источники информации по движению денежных средств текущей деятельности, инвестиционной деятельности, финансовой деятельности контроль за использованием денежных средств по видам деятельности.
Содержание и порядок заполнения формы №3, показатели, содержащиеся в отчете.
Задание:
При решении задачи по теме «Отчет о движении денежных средств» необходимо выполнить задания, указанные в конце примера.
Пример.
На 1 января 2003 г. остатки денег ЗАО "Актив" равны:
- по счету 50 "Касса" - 5000 руб.;
- по счету 51 "Расчетные счета" - 160 000 руб.
В 2003 г. в кассу и на расчетный счет "Актива" поступили:
- выручка от продажи продукции - 1 200 000 руб.;
- авансы от покупателей в счет предстоящих поставок - 240 000 руб.
За год фирма выдала подотчетным лицам 150 000 руб. Сотрудники вернули в кассу неиспользованный остаток подотчетных сумм - 5000 руб.
На закупку сырья и материалов "Актив" израсходовал 480 000 руб., на оплату труда работников - 300 000 руб. Кроме того, по итогам года сумма перечисленных в бюджет налогов и сборов составила 360 000 руб.
В 2003 г. фирма продала автомобиль стоимостью 60 000 руб. и векселя на сумму 50 000 руб. Кроме того, одна из фирм вернула "Активу" долгосрочный заем - 300 000 руб.
В 2003 г. фирма получила проценты по краткосрочному займу - 25 000 руб. Кроме того, "Актив" вернул банковский кредит в размере 200 000 руб.
Необходимо заполнить отчет о движении денежных средств по форме:
Показатель |
За отчетный период |
|
наименование |
код |
|
1 |
2 |
3 |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
|
|
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
|
|
Прочие доходы |
|
|
Денежные средства, направленные: |
|
|
- на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
|
|
- на оплату труда |
|
|
- на выплату дивидендов, процентов |
|
|
- на расчеты по налогам и сборам |
|
|
- на прочие расходы |
|
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
|
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
|
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
|
Полученные дивиденды |
|
|
Полученные проценты |
|
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
|
|
Приобретение дочерних организаций |
|
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
|
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
|
Займы, предоставленные другим организациям |
|
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
|
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
|
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям |
|
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
|
|
Погашение обязательств по финансовой аренде |
|
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
|
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
|
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
|
|