2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Автоколонна 1948»

2.1 Анализ технико-экономических показателей

Анализ хозяйственной деятельности позволяет раскрыть зависимость результатов деятельности предприятия от эксплуатационных и организационных факторов, выявить имеющиеся резервы производства. Исходным материалом для анализа служат отчетные данные оперативного, бухгалтерского и статистического учета.

Объектами анализа являются технико-экономические показатели, выполнение плана перевозок, технико-эксплуатационные показатели использования подвижного состава, производительность труда, заработная плата, себестоимость перевозок, доходы, рентабельность, финансовое состояние предприятия [3].

Анализируется не только основная деятельность, но и вспомогательная деятельность предприятия.

Основными задачами анализа являются:

• определение степени выполнения плана по производственным, эксплуатационным и финансовым показателям работы АТП в целом и по подразделениям;

• выявление причин и факторов, обуславливающих перевыполнение или недовыполнение установленных плановых заданий и планов;

• выявление резервов производства и получение данных для разработки мероприятий по устранению потерь в производстве;

• определение эффективности внедрения разработанных мероприятий.

Аналитические показатели исчисляются в ходе самого анализа для оценки результатов и эффективности работы АТП.

Объем и содержание анализа хозяйственной деятельности предприятия определяется поставленной задачей. На практике больше всего используется сравнение для анализа производственно-финансовой деятельности нескольких подразделений, предприятий, при котором сопоставляются основные показатели работы: производительность труда, средняя заработная плата, себестоимость перевозок и т.д. При этом количественные показатели, такие как среднесписочное количество автомобилей, объем перевозок и т.д., имеют второстепенное значение и устанавливаются как факторы, оказывающие влияние на качественные показатели при значительной абсолютной их разнице по подразделениям и предприятиям. При проведении сравнительного анализа деятельности нескольких подразделений и предприятий учитывает структуру автомобильного парка по маркам и типам подвижного состава, условиям эксплуатации, состояние и наличие производственно-технической базы, особенности структуры управления [4].

Предметом анализа является производственная деятельность автопредприятия, рассматриваемая во взаимосвязи с технической стороной производства, социальным развитием коллектива и экономической политикой государства на данном этапе.

Целью анализа производственно-хозяйственной деятельности АТП являются выявление и оценка социально-экономических результатов всех сторон деятельности предприятия, а также подготовка и повышение обоснованности текущих и перспективных управленческих решений.

Анализ технико-экономических показателей показан в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Выполнение технико-экономических показателей за 3 года

Сделать выводы по всем показателям, проиллюстрировать диаграммами. Пример: Из рисунка 2.1 видно, что за три года автоколонна продает старую технику из-за снижения объемов перевозок. В 2009 году продали 11 единиц подвижного состава. В 2010 году продали 8 единиц подвижного состава.

Рисунок 2.1- Динамика изменения среднесписочного количества автомобилей

2.1.1 Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на объем перевозок и пассажирооборот.

Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на объем перевозок производится с помощью приема цепных подстановок.

Для показателей А_СС, α_В, q, γ применяются следующие формулы:

(2.1)

(2.2)

В 2010 году произошло снижение объема перевозок на 1258 тыс.пасс. или на 9,7%. Рассмотрим влияние технико-эксплуатационных показателей на объем перевозок, сравнивая 2010 год с 2009 годом.

=100-104,6=-4,6%

=-4,6%

Вывод: снижение показателя А_СС на 4,6% могло привести к снижению объема перевозок и пассажирооборота на 4,6%.

=100-102,9=-2,9%

=-2,9%

Вывод: уменьшение показателя α_В в размере 2,9 % в связи с изношенностью парка подвижного состава может являться причиной снижения объема перевозок и пассажирооборота на 2,9 %.

= 1000-107,1=-7,1%

=-7,1%

Вывод: снижение показателя Т_Н в размере 7,1 % могло являться причиной снижения объема перевозок и пассажирооборота на 7,1.

=100-100=0%

=0%

Вывод: показатель q не оказывает влияние на объем перевозок, так как по данному показателю план выполнен на 100 %.

Расчеты для остальных ТЭП производятся с помощью поправочного коэффициента, учитывающего непропорциональную зависимость:

, (2.3)

Для расчета в знаменатель ставится значение соответствующего ТЭП в отчетном периоде.

, ; (2.4)

, ; (2.5)

, ; (2.6)

, . (2.7)

210,5/209,5*100-100=0,5

=0,5

Вывод: повышение показателя l_ег на 0,5% могло привести к увеличению объем перевозок и пассажирооборота на 0,5%.

Отличие показателей по объёму перевозок за несколько лет может происходить по причинам, зависящим от АТП и не зависящим от него. В данном случае уменьшение объема перевозок и увеличение пассажирооборота в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло не из-за ухудшения технико-эксплуатационных показателей, а в связи с уменьшением объемов работы предприятия и увеличением протяженности маршрутов.

Разобраться с примером!

2.2 Анализ фонда заработной платы

Анализ фонда заработной платы представлен в таблице 2.2 и на рисунке 2.12.

Таблица 2.2 - Изменение фонда заработной платы за 3 года

Наименования показателя	2008 г	2009 г	Отношение к предыдущему году		2010 г	Отношение к предыдущему году
			Абс.	Отн.,%		Абс.	Отн.,%
Среднесписочная численность работников	674	598			556
Фонд заработной платы всего, тыс. руб.	37763,9	40889,8			48324,5
Среднемесячная заработная плата 1 работника всего, руб.	4669	5698			7243

Определить абсолютное и относительное отклонение, сделать выводы, проиллюстрировать диаграммами!