Основные термины

Занятость (уровень занятости), безработица (уровень безработицы), первичная занятость, вторичная занятость, полная занятость, эффективная занятость, скрытая занятость, естественная безработица (NAIRU), фрикционная безработица, институциональная безработица, добровольная безработица, структурная безработица, вынужденная (конъюнктурная) безработица, циклическая безработица, технологическая безработица, региональная безработица, скрытая безработица, конъюнктурный разрыв, закон Оукена, краткосрочная кривая Филлипса, долгосрочная кривая Филлипса, кривая стагфляции.

Тема 18. Бюджетно-налоговая политика государства

1. Финансовая система, ее структура. Государственный бюджет, его доходы и расходы. Финансовая система страны представлена двумя уровнями: 1) государственными финансами; 2) финансами предприятий.

Государственные финансы являются инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения государственной внешней и внутренней политики. К государственным финансам относятся:

1. Государственный (федеральный) бюджет.

2. Региональные и местные бюджеты (бюджеты субъектов федерации).

3. Государственные и местные внебюджетные фонды.

Государственный бюджет – это баланс доходов и расходов государства за определенный период времени (обычно год), представляющий собой основной финансовый план страны, который после его принятия законодательным органом власти (парламентом, государственной думой, конгрессом и т.п.) приобретает силу закона и обязателен для исполнения.

С макроэкономической точки зрения все государственные расходы делятся на:

• государственные закупки товаров и услуг;

• трансферты;

• обслуживание государственного долга.

Основными источниками доходов государства являются:

• налоги (включая взносы на социальное страхование);

• прибыль государственных предприятий;

• сеньораж (доход от эмиссии денег);

• доходы от приватизации.

2. Налоги, их функции. Типология налогов. Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег, не предполагающее обратного потока товаров и услуг.

Налоги выполняют следующие функции:

1. фискальная функция – привлечение максимально возможных средств в бюджетную систему;

2. социальная функция – сглаживание социального неравенства между отдельными группами населения посредством перераспределения национального дохода;

3. регулирующая функция – вмешательство государства в протекание экономического цикла с целью сглаживания его колебаний.

Принципы налогообложения были сформулированы А.Смитом. По мнению Смита, налоговая система должна быть: справедливой; понятной; удобной; недорогой (эффективной).

Налоговая система включает в себя: 1) субъект налогообложения (кто должен платить налог); 2) объект налогообложения (что облагается налогом); 3) налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога).

Величина, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой. Рассчитать сумму налога можно по следующей формуле:

, где (1)

– сумма налога; – величина налогооблагаемой базы; – налоговая ставка.

Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные. Прямой налог – это налог на определенную денежную сумму, полученную экономическим агентом (доход, прибыль, наследство, денежную оценку имущества). Косвенный налог – налог, включаемый в цену конечного товара или услуги.

В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают три типа налогообложения: пропорциональный налог, прогрессивный налог и регрессивный налог.

При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода. При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода. При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода.

В макроэкономике налоги также делятся на: автономные (или аккордные), которые не зависят от уровня дохода и обозначаются ; и подоходные, которые зависят от уровня дохода и величина которых определяются по формуле:

, (2)

где – налоговая ставка, – совокупный доход (национальный доход или валовой национальный продукт).

Сумма налоговых поступлений (налоговая функция) равна:

. (3)

Различают среднюю и предельную ставку налога. Средняя ставка налога – это отношение налоговой суммы к величине дохода: , (4)

где – средняя ставка налога.

Предельная ставка налога – это величина прироста налоговой суммы на каждую дополнительную единицу увеличения дохода:

, (5)

где – предельная ставка налога.

3. Инструментарий бюджетно-налоговой политики. Особенности фискальной политики в теории экономики предложения: кривая Лаффера. Инструментарий бюджетно-налоговой (фискальной) политики представлен: 1) государственными закупками товаров и услуг; 2) трансфертными платежами; 3) налогами.

Поскольку государственные закупки товаров и услуг являются величиной экзогенной и автономной, то их воздействие на макроэкономическое равновесие идентично воздействию повышения автономных плановых инвестиций (в модели «доходы-расходы» при повышении государственных закупок кривая совокупных расходов, как суммы потребления, плановых инвестиций и государственных закупок, сдвигается вверх).

Изменение государственных закупок оказывает мультипликационное воздействие на совокупный выпуск. Мультипликатор государственных закупок совпадает с мультипликатором инвестиций и равен:

, где (6)

– инвестиционный мультипликатор; – мультипликатор государственных закупок.

Тогда прирост совокупного выпуска, вызванный некоторым увеличением государственных закупок, можно рассчитать как: . (7)

Трансферты представляют собой безвозмездные государственные выплаты прочим секторам экономики, не предполагающие обратного потока товаров и услуг. Государство выплачивает трансферты: а) домохозяйствам (пособия по безработице, пособия по бедности, пособия по нетрудоспособности, пенсии, стипендии и т.п.) и б) фирмам (субсидии).

Трансферты являются автономной величиной и воздействуют на экономику подобно государственным закупкам. В кейнсианской модели трансферты обладают мультипликативным эффектом изменения совокупного выпуска. Мультипликатор трансфертов равен:

, где (8)

– мультипликатор трансфертов.

Тогда прирост совокупного выпуска, вызванный некоторым увеличением трансфертных платежей, можно рассчитать как:

, где (9)

– изменение трансфертов.

Воздействие налогов на макроэкономическое равновесие различается в зависимости от типа используемого в анализе налога (автономный или подоходный). Графически изменение автономных налогов отразится в параллельном сдвиге кривой совокупных расходов; изменение подоходного налога – в изменении угла наклона кривой совокупных расходов.

В рамках кейнсианской модели «расходы-доходы» налоги, так же как и государственные закупки действуют на совокупный выпуск с мультипликативным эффектом. Различают два вида налогового мультипликатора: 1) мультипликатор автономных (аккордных) налогов и 2) мультипликатор подоходного налога.

Мультипликатор автономных налогов равен:

(10)

Мультипликатор подоходного налога равен:

(11)

Если правительство, увеличивая государственные закупки, стремится поддерживать сбалансированный бюджет (бюджетные доходы равны расходам, т.е. ), то оно должно на ту же величину повысить автономные налоги. Указанное воздействие на совокупный выпуск описывается теоремой Хаавельмо: мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице. Следовательно, прирост совокупного выпуска будет равен повышению государственных закупок (налогов).

В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, выделяют два ее типа:

• стимулирующая (экспансионистская) фискальная политика – политика, направленная на сокращение рецессионного разрыва совокупного выпуска и снижение уровня безработицы посредством увеличения совокупного спроса (совокупных расходов);

• сдерживающая (рестрикционная) фискальная политика – политика, направленная на сокращение инфляционного разрыва совокупного выпуска и снижение инфляции посредством уменьшения совокупного спроса (совокупных расходов).

Кроме того, различают: 1) дискреционную фискальную политику и 2) автоматическую фискальную политику.

Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики.

Автоматическая фискальная политика связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся: 1) подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций); 2) косвенные налоги; 3) пособия по безработице; 4) пособия по бедности.

Особого взгляда на фискальную политику придерживались представители «теории экономики предложения». Поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а сокращение налогов – к росту деловой активности и объема производства. Данная зависимость фиксируется гипотетической кривой, построенной экономистом А. Лаффером (см. рис. 1).

Рис. 1. Кривая Лаффера

Используя налоговую функцию , А. Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога ( ), при которой налоговые поступления максимальны ( ). Если увеличить ставку налога, то уровень деловой активности (совокупный выпуск) снизится, и налоговые поступления сократятся, поскольку уменьшится налогооблагаемая база ( ). Поэтому в целях борьбы со стагфляцией А. Лаффер в начале 80-х гг. XX в. предложил снижать налоговые ставки.

К преимуществам фискальной политики следует относить:

1. мультипликативное воздействие на совокупный выпуск; 2) отсутствие внешнего лага; 3) наличие автоматических стабилизаторов.

Недостатками фискальной политики являются:

1. наличие внутреннего лага и эффекта вытеснения; 2) неопределенность относительно временного и количественного воздействия на экономическую ситуацию.

3. Бюджетно-налоговая политика и распределение доходов. Кривая Лоренца и коэффициент Джини. Доход – это показатель результата экономической деятельности субъектов экономики.

В условиях рыночной экономики доход экономического субъекта складывается из: 1) трудовых доходов; 2) нетрудовых доходов – доходов от рыночной спекуляции, ссудных операций, дивидендов и т.п.; 3) нелегальных доходов.

Политика регулирования доходов населения должна: 1) обеспечивать социальную поддержку групп населения, постоянно или временно не способных получать трудовые доходы в силу объективных причин; 2) препятствовать получению нелегальных доходов; 3) поддерживать определенное неравенство в распределении доходов для создания материальных стимулов к более эффективному использованию экономических ресурсов.

Принципиально выделяют четыре подхода к распределению доходов населения:

1. эгалитарный – обеспечение равномерного распределения дохода;

2. роулсианский – неравенство допустимо, но необходимо стремиться к повышению абсолютного уровня жизни беднейшей части населения;

3. утилитарный – большую долю общественного богатства должны получать люди, способные извлечь из этого наибольшую полезность.

4. рыночный – доход владельца каждого фактора производства должен соответствовать вкладу данного фактора в создание совокупного богатства.

Оценить степень неравенства в распределении доходов можно, используя кривую Лоренца, отражающую фактическую долю дохода, приходящуюся на каждую группу населения (см. рис. 2).

К оличественной характеристикой неравенства выступает коэффициент Джини: , . (12)

Рис. 2. Кривая Лоренца

Чем выше значение коэффициента Джини, тем менее равномерно распределены доходы.

5. Бюджетный дефицит. Методы финансирования дефицита бюджета. Государственный долг. Разница между доходами и расходами государства составляет сальдо (состояние) государственного бюджета. Государственный бюджет может находиться в трех различных состояниях: 1) профицитность; 2) дефицитность; 3) сбалансированность.

Различают структурный, циклический и фактический бюджетный дефицит.

Структурный дефицит представляет собой разницу между государственными расходами и доходами бюджета, которые поступили бы в него в условиях полной занятости ресурсов при существующей системе налогообложения. Циклический дефицит – это разность между фактическим дефицитом и структурным дефицитом.

Выделяют также текущий дефицит бюджета и первичный дефицит. Текущий бюджетный дефицит представляет собой общий дефицит государственного бюджета. Первичный дефицит – это разница между общим (текущим) дефицитом и суммой выплат по обслуживанию государственного долга.

Дефицит государственного бюджета может быть профинансирован:

1. эмиссионным (денежным) способом – за счет выпуска в обращение дополнительной денежной массы, с помощью которой правительство покрывает превышение своих расходов над доходами;

2. долговым способом – за счет заимствований у резидентов данной страны (внутренний долг), либо у нерезидентов и международных финансовых организаций (внешний долг).

Серьезным недостатком первого способа является то, что в долгосрочном периоде он приводит к увеличению темпов роста цен, т.е. это инфляционный способ финансирования.

К основным негативным последствиям долгового финансирования принято относить: 1) «эффект вытеснения» частных инвестиций; 2) дефицит платежного баланса.

Государственный долг представляет собой сумму накопленных бюджетных дефицитов, скорректированную на величину бюджетных излишков (если таковые имели место). Различают два вида государственного долга: 1) внутренний и 2) внешний.

Для определения бремени государственного долга на экономику используется показатель отношения величины государственного долга к величине национального дохода или ВВП, т.е. , (13)

где – бремя государственного долга; – величина государственного долга.

Если темпы роста долга меньше, чем темпы роста ВВП, то долг не опасен. При низких темпах экономического роста государственный долг превращается в серьезную макроэкономическую проблему.