3. Плановий баланс.

На практиці фінансовий стан фірми постійно змінюється. Але для ефективного управління фірмою треба мати чітку картину її фінансового стану. З цією метою щорічно на певну дату ( як правило,, за станом на 31 грудня ) складається баланс фірми.

Баланс є фінансовим документом, що в ньому кошти фірми згруповано як за їхнім складом і розміщенням, так і за джерелами їх надходження. Баланс складається для того, щоб отримати « фотографію « фінансового стану фірми на певну дату, яка має зафіксувати фінансові позиції фірми на даний момент. Баланс, зокрема, показує :

• що фірма має у своєму розпорядженні ( активи )

• скільки вона винна постачальникам і кредиторам ( пасиви )

• що в неї залишається ( власний капітал = активи – пасиви ).

У балансі активи і пасиви протистоять одне одному згідно з універсальним бухгалтерським рівнянням :

Активи = пасиви + власний капітал.

До даних документів у фінансовому плані можуть бути представлені :

• аналіз беззбитковості

• розрахунок коефіцієнту ліквідності

• розрахунок коефіцієнту платоспроможності

• розрахунок коефіцієнту рентабельності

• оцінка ефективності інвестицій.

Плановий баланс фірми ( на 31 грудня 200_ р.)

АКТИВИ
Поточні активи
Готівка
Дебіторська заборгованість
Матеріальні запаси
Попередньо-сплачені витрати
Інші поточні активи
Загальні поточні активи
Постійні активи
Земля
Будівлі та споруди за мінусом нарахованої амортизації ( залишкова вартість )
Обладнання за мінусом нарахованої амортизації ( зал. Вартість)
Нематеріальні активи за мінусом старіння
Загальні постійні активи
Загальні активи
ПАСИВИ
Поточні пасиви
Кредиторська заборгованість
Заборгованість податковим органам
Видатки, що нараховані до виплат
Інші поточні пасиви
Довгострокові пасиви
Векселі до оплати
Кредити під заставу майна
Інші довгострокові пасиви
Загальні пасиви
Зобовязання перед власниками ( акціонерами )
Прості акції
Привілейовані акції
Нерозподілений прибуток
Загальні зобовязання перед власниками ( акціонерами )
Загальні пасиви та зобовязання перед власниками ( акціонерами )