2. План грошових надходжень і виплат.

План доходів і видатків, навіть з добрими перспективами щодо прибутку, зовсім не гарантує стабільної платоспроможності фірми. Адже готівка ( гроші в касі та на банківському рахунку фірми ) – це зовсім не те саме, що прибуток. Обсяги готівкових коштів змінюються лише тоді, коли фірма фактично отримує платежі або коли сама здійснює якісь виплати.

Продаж товарів ( послуг ) фірми не завжди означає миттєве надходження грошей в касу або на рахунок. Оплата купленої продукції здебільшого здійснюється не одразу, а через якийсь час ( напр., продажа товарів у кредит ). З іншого боку сама фірма розраховується за рахунками не в момент їхнього надходження. Тому, навіть тоді, коли фірма не має проблем зі збутом своєї продукції, часто постає проблема в короткострокових позиках для покриття поточних витрат фірми. Крім того, треба врахувати, що :

1. План грошових надходжень і виплат має відображати надходження коштів з усіх джерел, включаючи не лише виторг від реалізації продукції, а й гроші, отримані :

• від продажу акцій та інших цінних паперів

• у борг

• від продажу або ліквідації активів фірми і т.д.

2. Погашення основної суми боргу ( за винятком сплати процентів ) не належать до витрат фірми і тому не включаються в план прибутків і видатків. Проте сплата боргу є грошовим зобовязанням фірми і має знайти відображення в плані руху готівки.

3. У разі, коли фірма розширює свою діяльність, витрати на такі статті, як складські запаси, заробітна плата, зростають швидше ніж надходження від реалізації продукції. Тоді виникає дефіцит готівки.

4. На практиці іноді постає ситуація, коли фірма має надлишок готівки. Для того, щоб використати найефективніше цей надлишок також треба підготуватися заздалегідь.

Отже, план грошових надходжень і виплат дає змогу :

• визначити періоди, коли фірма відчуватиме дефіцит або надлишок готівки

• обчислити, скільки коштів необхідно позичити на період дефіциту

• показати, на що вони будуть витрачені

• зясувати, коли їх треба повернути

• на що потратити ( в що вкласти ) надлишок готівки.

Головне завдання розробки плану руху готівки полягає в узгодженні в часі грошових надходжень і виплат, щоб забезпечити ліквідність фірми в плановому періоді, тобто, забезпечити постійну наявність на рахунку фірми коштів, достатніх для сплати її зобовязань.

План грошових надходжень і виплат на перший рік ( з помісячним розподілом ), грн.

Показник

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Разом за рік

І. Готівкові кошти на початок місяця

ІІ. Грошові надходження – всього, в т.ч. :

1. виторг від продажу

2. надходження на рахунки від продажу в кредит

3. позики

4. інші надходження

ІІІ. Грошові платежі на сторону – всього, в т.ч. :

1. придбання товарів

2.заробітна плата

3. нарахування та податки на заробітну плату

4. рентні платежі

5. платежі за комунальні послуги

6. рекламні витрати

7. страхові платежі

8. придбання машин та устаткування

9. виплата боргу та процентів

10. інші платежі

11. гроші, взяті на потреби власників бізнесу

ІУ. Чистий потік готівки ( ІІ – ІІІ )

У. Готівкові кошти на кінець місяця ( І + ІУ )