- •Рабочая тетрадь для семинарских занятий
- •Тема 1 Управленческий анализ в промышленности
- •Анализ производства и реализации продукции
- •. Анализ использования трудовых ресурсов
- •Анализ состояния и использования основных фондов
- •Расчет влияния факторов на показатель фондоотдачи
- •4. Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами.
- •5. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг).
- •Тема 2 Управленческий анализ в торговле.
- •2.1. Анализ динамики и выполнения плана розничного товарооборота.
- •2.2. Анализ издержек обращения.
- •Тема 3 Управленческий анализ в строительстве.
- •3.1. Управленческий анализ хозяйственной деятельности застройщика.
- •3.2. Управленческий анализ хозяйственной деятельности строительных организаций.
- •Тема 4 Управленческий анализ в сельском хозяйстве
- •4.1. Анализ обеспеченности предприятия ресурсами и эффективности их использования.
- •4.2. Анализ производства и реализации продукции растениеводства и животноводства
- •4.3. Анализ финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия
- •I. Основная литература:
- •II. Дополнительная литература:
Тема 2 Управленческий анализ в торговле.
2.1. Анализ динамики и выполнения плана розничного товарооборота.
Задание 2.1.1. На основе данных таблицы 2.1.1. проанализировать динамику и выполнение плана розничного товарооборота. Сделать выводы и принять необходимые управленческие решения. Построить соответствующие графики, иллюстрирующие решение задачи.
Таблица 2.1.1.
Динамика и выполнение плана розничного товарооборота
Показатели |
Фактически за прошлый год |
За отчетный год |
В % к плану |
В % к прошлому году |
|
по плану |
фактически |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Объем розничного товарооборота за год, тыс.руб. в том числе |
128050 |
130850 |
142100 |
|
|
I квартал |
32340 |
34200 |
35300 |
|
|
II квартал |
29580 |
30600 |
35480 |
|
|
III квартал |
33920 |
33200 |
34120 |
|
|
IV квартал |
32210 |
32850 |
37200 |
|
|
Задание 2.1.2. Используя данные таблицы проанализировать выполнение плана по товарным группам продукции. Сделать выводы на основе полученных расчетов и принять управленческие решения. Построить диаграмму удельного веса товарных групп по плану и по факту.
Таблица 2.1.2.
Выполнение плана по товарным группам
Наименование товарных групп |
По плану |
Фактически |
% выполнения плана |
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Швейные товары |
31830 |
|
31300 |
|
|
Трикотажные изделия |
40310 |
|
50100 |
|
|
Кожаная обувь |
20610 |
|
33020 |
|
|
Галантерея |
38100 |
|
27680 |
|
|
Итого |
130850 |
|
142100 |
|
|
Задание 2.1.3. Рассчитать в таблице 2.1.3. и проанализировать в таблице товарный баланс организации. Сделать выводы и принять необходимые управленческие решения.
Таблица 2.1.3.
Товарный баланс торговой организации за отчетный год
Тыс. руб.
Слагаемые товарного баланса |
По плану |
Фактически |
Запасы товаров на начало года (Знп) Поступление товаров (П) |
63200 129490 |
65105 139900 |
Всего приход товаров с остатком (Знп + П) Реализация товаров в розницу и мелким оптом (Р) Прочее выбытие товаров (ПВ) |
130850 1310 |
142100 1805 |
Итого расход (Р + ПВ) Запасы товаров нВ конец года (Зкп) |
65220 |
68385 |
Всего в расходе с остатком (Р + ПВ + Зкп) |
|
|
Задание 2.1.4. Используя данные таблицы 2.1.4. рассчитать влияние слагаемых товарного баланса на объем розничного товарооборота в таблице 2.1.4. Сделать выводы и принять управленческие решения.
Таблица 2.1.4.
Расчет влияния слагаемых товарного баланса на объем
розничного товарооборота
Тыс.руб.
Факторы влияния на изменение объема розничного товарооборота |
По плану |
Фактически |
Отклонение (+,–) |
Начальный запас товаров (З1 – З0) |
|
|
|
Поступление товаров (П1 – П0) |
|
|
|
Прочее выбытие товаров (ПВ1 – ПВ0) |
|
|
|
Конечный запас товаров (З1 – З0) |
|
|
|
Розничный товарооборот |
|
|
|
Задание 2.1.5. Провести на основе данных таблицы 2.1.5. анализ поступления товаров и выполнения плана поступления товаров. Сделать выводы и принять необходимые управленческие решения. Построить диаграмму удельного веса товарных групп по всем направлениям.
Таблица 2.1.5.
Выполнение плана поступления товаров
Наименование товарных групп |
Поступление товаров, тыс.руб. |
В том числе |
|||||||
план |
факт |
% вып. плана |
по заключенным договорам, тыс.руб |
за счет местных ресурсов, тыс.руб. |
|||||
план |
факт |
% вып. плана |
план |
факт |
% вып. плана |
||||
Швейные товары |
15300 |
15800 |
|
13420 |
14050 |
|
25600 |
29850 |
|
Трикотажные изделия |
8400 |
8650 |
|
7100 |
7200 |
|
17320 |
18640 |
|
Обувь |
6300 |
6480 |
|
5040 |
5200 |
|
9240 |
10360 |
|
Галантерея |
9100 |
9340 |
|
7900 |
8105 |
|
4627 |
6010 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2.1.6. Используя данные, приведенные в таблице 2.1.6. проанализировать оборачиваемость товарных запасов и влияние факторов на величину товарных запасов. На основе сделанных выводов принять управленческие решения.
Таблица 2.1.6.
Расчет влияния факторов на величину товарных запасов
Тыс.руб.
Наименование товарных групп |
Объем товарооборота |
Скорость оборота в днях |
Средний товарный запас, тыс.руб. |
Отклонение фактических запасов от плановых, тыс.руб. |
||||||
по плану |
фактически |
по плану |
фактически |
При плановом обороте и плановой оборачиваемости |
При плановом обороте и плановой оборачиваемости |
При плановом обороте и плановой оборачиваемости |
общее |
в том числе |
||
за счет объема товарооборота |
за счет скорости оборота |
|||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Швейные товары |
31830 |
31300 |
94 |
110 |
|
|
|
|
|
|
Трикотажные изделия |
40310 |
50100 |
68 |
66 |
|
|
|
|
|
|
Кожаная обувь |
20610 |
33020 |
58 |
58 |
|
|
|
|
|
|
Галантерея |
38100 |
27680 |
80 |
80 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
70 |
80 |
|
|
|
|
|
|
Задание 2.1.7. Используя данные таблицы 2.1.7. и формулу, приведенную ниже таблицы рассчитать и проанализировать влияние факторов на объем товарооборота методом абсолютных разниц. Сделать выводы и принять управленческие решения.
Таблица 2.1.7.
Исходные данные для расчета влияния факторов на объем
товарооборота
Показатели |
Отчетный год |
Отклонение (+,–) |
|
По плану |
Фактически |
||
А |
1 |
2 |
3 |
Розничный товарооборот, тыс.руб. |
130850 |
142100 |
|
Среднегодовое количество рабочих мест, ед. |
48 |
55 |
|
Количество рабочих дней в году, дни |
304 |
296 |
|
Продолжительность рабочего дня, ч. |
7,8 |
7,6 |
|
Среднечасовой оборот на одно рабочее место, руб |
|
|
|
Задание 2.1.8. На основе данных, приведенных в таблице 2.1.8. проанализировать выполнение договоров поставок товаров за отчетный период в целом и в разрезе каждого квартала. Сделать выводы и принять необходимые управленческие решения. Построить график динамики выполнения договоров поставок товаров по кварталам.
Таблица 2.1.8.
Динамика выполнения договоров поставок товаров
Тыс. руб.
Квартал |
Месяц |
По плану |
Фактически |
Выполнение (+,–) |
Выполнение, % |
I квартал |
Январь |
20 591 |
19 709 |
|
|
Февраль |
21 408 |
22 704 |
|
|
|
Март |
19 807 |
18 901 |
|
|
|
Итого за I квартал |
|
|
|
|
|
II квартал |
Апрель |
23 400 |
23 443 |
|
|
Май |
23 408 |
25 408 |
|
|
|
Июнь |
20 107 |
20 107 |
|
|
|
Итого за II квартал |
|
|
|
|
|
III квартал |
Июль |
21 004 |
22 007 |
|
|
Август |
19 708 |
20 001 |
|
|
|
Сентябрь |
19 907 |
19 907 |
|
|
|
Итого за III квартал |
|
|
|
|
|
IV квартал |
Октябрь |
18 409 |
18 410 |
|
|
Ноябрь |
19 917 |
19 940 |
|
|
|
Декабрь |
19 807 |
18 403 |
|
|
|
Итого за IV квартал |
|
|
|
|
|
Итого за отчетный период |
|
|
|
|
|
Задание 2.1.9. По данным таблицы 2.1.9. выполнить анализ численности и производительности труда работников торговой организации. Оценить динамику и выполнение плана по труду, сделать выводы и принять необходимые управленческие решения.
Таблица 2.1.9.
Динамика и выполнение плана показателей по труду
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение от предыдущего года |
Отклонение от плана |
|||
по плану |
фактически |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Розничный товарооборот, тыс.руб. |
128050 |
130850 |
142100 |
|
|
|
|
Среднесписочная численность всех работников, чел в том числе: - продавцы, чел. |
613
250 |
652
271 |
664
302 |
|
|
|
|
Удельный вес продавцов в общей численности, % |
|
|
|
|
|
|
|
Среднегодовой оборот на одного работника, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Среднегодовой оборот на одного продавца, руб. |
|
|
|
|
|
|
|