- •Рабочая тетрадь для семинарских занятий
- •Тема 1 Управленческий анализ в промышленности
- •Анализ производства и реализации продукции
- •. Анализ использования трудовых ресурсов
- •Анализ состояния и использования основных фондов
- •Расчет влияния факторов на показатель фондоотдачи
- •4. Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами.
- •5. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг).
- •Тема 2 Управленческий анализ в торговле.
- •2.1. Анализ динамики и выполнения плана розничного товарооборота.
- •2.2. Анализ издержек обращения.
- •Тема 3 Управленческий анализ в строительстве.
- •3.1. Управленческий анализ хозяйственной деятельности застройщика.
- •3.2. Управленческий анализ хозяйственной деятельности строительных организаций.
- •Тема 4 Управленческий анализ в сельском хозяйстве
- •4.1. Анализ обеспеченности предприятия ресурсами и эффективности их использования.
- •4.2. Анализ производства и реализации продукции растениеводства и животноводства
- •4.3. Анализ финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия
- •I. Основная литература:
- •II. Дополнительная литература:
3.2. Управленческий анализ хозяйственной деятельности строительных организаций.
Задание 3.2.1. На основе данных, приведенных в таблице 3.2.1. проанализировать ввод в действие производственных мощностей и важнейших объектов. Сделать выводы и принять управленческие решения и построить соответствующую диаграмму.
Таблица 3.2.1.
Ввод в действие мощностей и важнейших объектов
Показатели |
Едини-ца изме-рения |
Производственная мощность в натуральном выражении |
Подрядные работы по сметной стоимости |
% выполнения плана |
|||
по плану |
фактичес-ки |
по плану |
фактичес-ки |
в натуральном выражении |
в сметной стоимости |
||
Объект А |
куб.м. |
8730 |
8730 |
9120 |
9200 |
|
|
Объект Б |
кв.м. |
7100 |
7100 |
14380 |
14340 |
|
|
Объект В |
кв.м. |
9840 |
9100 |
9700 |
9850 |
|
|
Объект Г |
кв.м. |
6320 |
6240 |
5230 |
6300 |
|
|
Всего по важнейшим объектам |
х |
|
|
|
|
|
|
Задание 3.2.2. По данным таблицы 3.2.2. проанализировать выполнение производственной программы. Сделать выводы и принять управленческие решения и построить соответствующую диаграмму.
Задание 3.2.2.
Выполнение производственной программы
Показатели |
Отчетный год |
||
по плану |
фактически |
% выполнения плана |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Подрядные работы по объектам, предусмотренным в плане организации, всего в том числе: |
140890 |
150315 |
|
1.1. Новое строительство, реконструкция, расширение, техническое перевооружение |
125800 |
138280 |
|
1.2. Капитальный ремонт |
9800 |
9190 |
|
1.3. Текущий ремонт |
5290 |
2845 |
|
2. Из общего объема – подрядные работы выполненные: |
140890 |
150315 |
|
2.1. Собственными силами организации |
83125 |
90189 |
|
2.2. Привлеченными организациями |
57765 |
60126 |
|
Задание 3.2.3. Используя данные таблицы 3.2.3. проанализировать выполнения плана механизации важнейших видов работ. Сделать выводы и принять управленческие решения.
Таблица 3.2.3.
Выполнение плана механизации работ
Виды работ |
Ед. измерения |
Уровень механизации работ по плану, % |
Фактический объем выполненных работ |
Фактический уровень механизации работ |
|
всего |
в том числе механизированным способом |
||||
1. Земляные работы |
тыс.куб.м. |
97,00 |
430,1 |
452,6 |
|
2. Монтаж бетонных и железобетонных конструкций |
тыс.тонн |
89,00 |
218,4 |
203,7 |
|
3. Монтаж стальных конструкций |
тыс.тонн |
74,00 |
370,8 |
420,9 |
|
Задание 3.2.4. Используя данные таблицы 3.2.4. проанализировать затраты на 1 рубль объема работ. Сделать выводы и принять управленческие решения.
Таблица 3.2.4.
Стоимость и себестоимость по видам работ
Показатели |
Сметная стоимость |
Отчетный год |
||
плановая себестои-мость |
фактичес-кая себе-стоимость |
отклонение (+,–) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Выполнение работ – всего тыс.руб. в том числе: |
130810 |
134506 |
148015 |
|
строительные работы (включая монтаж металлоконструкций) |
111220 |
118360 |
130250 |
|
монтаж оборудования |
18320 |
14936 |
16280 |
|
капитальный ремонт |
1270 |
1210 |
1485 |
|
Затраты на 1 рубль строительно-монтажных работ, коп. |
|
|
|
|
Задание 3.2.5. На основе данных бизнес-плана и отчетности (формы №1-предприятие, №1- т и № П-4) рассчитать показатели производительности труда в таблице 3.2.5. Провести факторный анализ методом абсолютных разниц, используя формулу, приведенную ниже таблицы. Сделать выводы и принять управленческие решения.
Таблица 3.2.5.
Показатели использования рабочего времени
№ |
Показатели |
Обо-значе-ние |
Отчетный год |
Отклонение от плана |
Выпол нение плана |
|
по плану |
фактичес-ки |
|||||
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Объем выполненных строительно-монтажных работ по сметной стоимости, тыс.руб. |
Q |
128400 |
130810 |
|
|
2. |
Число работников, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, чел. |
R |
743 |
768 |
|
|
3. |
Из них рабочих, чел. |
r |
653 |
675 |
|
|
4. |
Удельный вес рабочих в общей численности работников |
Кr |
|
|
|
|
5. |
Общее число отработанных человеко-часов работниками, чел.-часов |
Tv |
1344530 |
1342465 |
|
|
6. |
Общее число отработанных человеко-дней работниками, чел.-дней |
Тд |
172376 |
176640 |
|
|
7. |
Количество дней, отработанных одним работником (стр.6 : стр2), дни |
Д |
|
|
|
|
8. |
Продолжительность рабочего дня (смены) (стр.5 : стр.6), ч. |
t |
|
|
|
|
9. |
Средняя выработка одного работника: а) годовая (стр.1 : стр.2), руб б) дневная (стр.1 : стр.6), руб и коп. в) часовая (стр.1 : стр.5)руб. и коп. |
Wr Wд
Wчас
|
|
|
|
|
10. |
Среднегодовая выработка одного рабочего (стр.1 : стр.3), руб. |
Wr |
|
|
|
|
Задание 3.2.6. Используя данные таблицы 3.2.6. проанализировать себестоимость строительно-монтажных работ по статьям затрат. На основе полученных расчетов сделать выводы и принять управленческие решения и построить диаграмму себестоимости строительно-монтажных работ.
Таблица 3.2.6.
Состав и структура себестоимости строительно-монтажных работ
Статьи затрат |
По плановой себестоимости на фактичес-кий объем ра-бот, тыс.руб. |
Удельный вес в се-бестоимо-сти, % |
По факти-ческой себесто-имости, тыс.руб. |
Удельный вес в се-бестоимо-сти, % |
Отклоне-ние от плано-вой себестои-мости, тыс.руб. |
Отклонение в удельном весе, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Материалы |
87430 |
|
99170 |
|
|
|
Основная заработная плата рабочих |
26900 |
|
28120 |
|
|
|
Расходы по эксплуатации машин и механизмов |
6725 |
|
5920 |
|
|
|
Итого прямые затраты |
|
|
|
|
|
|
Накладные расходы |
13451 |
|
14805 |
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
Задание 3.2.7. Проанализировать использование фонда заработной платы на основе данных, приведенных в таблице 3.2.7. Сделать выводы и принять управленческие решения.
Таблица 3.2.7.
Использование фонда заработной платы
Показатели |
Отчетный год |
Отклонение от плана (+,–) |
||
по плану |
фактически |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
|
Объем строительно-монтажных работ по сметной стоимости, тыс.руб. |
128400 |
130810 |
|
|
Фонд заработной платы работников, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, тыс.руб. |
32100 |
34010 |
|
|
в том числе: - рабочих - руководителей - специалистов - вспомогательного персонала |
23110 2570 6100 320 |
24490 2720 6460 340 |
|
|
Заработная плата на 1 рубль объема строительно-монтажных работ, коп. |
|
|
|
|
Задание 3.2.8. Проанализировать фонд заработной платы на примере фонда заработной платы рабочих, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, используя данные таблицы 3.2.8. Сделать выводы и принять необходимые управленческие решения и построить структуру фонда заработной платы рабочих по плану и по факту
Таблица 3.2.8.
Динамика состава и структура фонда заработной платы рабочих
Виды выплат из заработной платы |
Отчетный год |
Отклонение (+,–) |
||||
По плану |
Фактически |
|||||
тыс.руб. |
уд.вес, % |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
|
Оплата по сдельным расценкам |
20020 |
|
20685 |
|
|
|
Премии сдельщикам |
1920 |
|
2040 |
|
|
|
Повременная оплата по тарифным ставкам |
1605 |
|
1860 |
|
|
|
Премии повременщикам |
290 |
|
340 |
|
|
|
Доплаты за сверхурочные часы работы |
4300 |
|
5800 |
|
|
|
Оплата целодневных простоев и часов внутрисменного простоя |
75 |
|
50 |
|
|
|
Оплата основных и дополнительных отпусков |
2250 |
|
1915 |
|
|
|
Прочие виды заработной платы |
1640 |
|
1320 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Задание 3.2.9. Используя данные таблицы 3.2.9. проанализировать соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Сделать выводы и принять управленческие решения.
Таблица 3.2.9.
Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы
№ |
Показатели |
Отчетный год |
Темп прироста, % |
|
По плану |
Фактически |
|||
1. |
Средняя годовая выработка на 1 работника, руб. |
154300 |
162800 |
|
2. |
Средняя годовая заработная плата 1 работника, руб. |
38575 |
39070 |
|
Задание 3.2.10. Проанализировать динамику суммы и уровня накладных расходов. Выявить абсолютную экономию (абсолютный перерасход) накладных расходов. Сделать выводы и принять управленческие решения.
Таблица 3.2.10.
Динамика суммы и уровня накладных расходов в строительстве
Показатели |
Преды-дущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,–) |
||
по плану |
фактиче-ски |
от пре-дыдуще-го года |
от плана |
||
Накладные расходы, тыс.руб. |
12006 |
11812 |
10988 |
|
|
Объем строительно-монтажных работ по сметной стоимости тыс.руб. |
129100 |
128400 |
130810 |
|
|
Накладные расходы на 1 рубль объема строительно-монтажных работ, коп. |
|
|
|
|
|
Задание 3.2.11. Проанализировать выполнение сметы накладных расходов на основе данных, приведенных в таблице 9.11. Сделать выводы и принять управленческие решения.
Таблица 3.2.11.
Выполнение сметы накладных расходов
Тыс.руб.
Статьи расходов |
Отчетный год |
Отклонение (+,–) |
||
по плану |
фактически |
тыс.руб. |
% |
|
Накладные расходы – всего |
11812 |
10988 |
|
|
в том числе: - административно-хозяйственные расходы - противопожарная и сторожевая охрана - износ временных (нетитульных) сооружений и приспособлений - непроизводительные расходы - прочие накладные расходы |
7075 671
2813 49 1204 |
6721 583
2305 37 1342 |
|
|