- •Рабочая тетрадь для семинарских занятий
- •Тема 1 Управленческий анализ в промышленности
- •Анализ производства и реализации продукции
- •. Анализ использования трудовых ресурсов
- •Анализ состояния и использования основных фондов
- •Расчет влияния факторов на показатель фондоотдачи
- •4. Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами.
- •5. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг).
- •Тема 2 Управленческий анализ в торговле.
- •2.1. Анализ динамики и выполнения плана розничного товарооборота.
- •2.2. Анализ издержек обращения.
- •Тема 3 Управленческий анализ в строительстве.
- •3.1. Управленческий анализ хозяйственной деятельности застройщика.
- •3.2. Управленческий анализ хозяйственной деятельности строительных организаций.
- •Тема 4 Управленческий анализ в сельском хозяйстве
- •4.1. Анализ обеспеченности предприятия ресурсами и эффективности их использования.
- •4.2. Анализ производства и реализации продукции растениеводства и животноводства
- •4.3. Анализ финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия
- •I. Основная литература:
- •II. Дополнительная литература:
5. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг).
Задание 1.5.1. Проанализировать поэлементную группировку затрат на производство, приведенную в таблице 1.5.1. Оценить структуру затрат, сделать выводы и принять необходимые управленческие решения. Построить структуру затрат по плану и по факту.
Таблица 1.5.1.
Структура затрат на производство по элементам
Элементы затрат на производство
|
Отчетный год |
Изменение (+,–) |
||||
По плану |
Фактически |
тыс.руб. |
уд.вес.% |
|||
тыс.руб. |
уд. вес. % |
тыс.руб. |
уд. вес. % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Сырье и материалы |
36900 |
|
39250 |
|
|
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
10210 |
|
13140 |
|
|
|
Топливо |
1020 |
|
1190 |
|
|
|
Энергия |
4300 |
|
4560 |
|
|
|
Итого материальных затрат |
|
|
|
|
|
|
Затраты на оплату труда |
32540 |
|
33310 |
|
|
|
Страховые взносы |
8500 |
|
8750 |
|
|
|
Амортизация основных фондов |
1520 |
|
1700 |
|
|
|
Прочие затраты |
500 |
|
570 |
|
|
|
Итого затрат на производство |
|
100 |
|
100 |
|
х |
Задание 1.5.2. Проанализировать динамику затрат на 1 рубль объема продукции. Выяснить, как они изменились по сравнению с предыдущим отчетным периодом. Построить график динамики затрат на 1 рубль объема продукции. Принять необходимые управленческие решения.
Таблица 5.2.
Динамика затрат на 1 рубль промышленной продукции
Показатели |
Отчетный год |
Изменение (+,–) |
||
в абсолютной сумме |
в % |
|||
По плану |
Фактически |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс.руб. |
95490 |
102470 |
|
|
Стоимость продукции (работ, услуг) в действующих ценах, тыс.руб. |
98730 |
109330 |
|
|
Затраты на 1 рубль объема продукции (работ, услуг), коп. |
|
|
|
|
Задание 1.5.3. Используя данные таблицы 1.5.3. методом цепных подстановок проанализировать влияние на 1 рубль затрат изменения структуры и ассортимента выпущенной продукции, себестоимости отдельных видов продукции и оптовых цен на продукцию. Сделать выводы и принять необходимые управленческие решения.
Таблица 1.5.3.
Факторный анализ затрат на 1 рубль продукции (работ, услуг)
№ |
Показатели |
Сумма |
1. |
Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс.руб. |
95490 |
2. 2а. |
Фактически выпущенная в отчетном году товарная продукция, тыс.руб. по плановой себестоимости |
102350 |
2б. |
по себестоимости отчетного года |
102470 |
3. |
Объем продукции (работ, услуг) по плану, тыс.руб. |
98730 |
4. |
Объем продукции (работ, услуг) отчетного года в ценах плана, тыс.руб. |
100650 |
5. |
Объем продукции (работ, услуг) отчетного года в ценах, действовавших в отчетном году, тыс.руб. |
109330 |
6. |
Затраты на 1 рубль продукции (работ, услуг) в предыдущем году (стр.1 : стр.3) |
|
7. 7а. |
Затраты на 1 рубль фактически выпущенной в отчетном году продукции по себестоимости и в ценах предыдущего года, коп. (стр.2а : стр.4) |
|
7б. |
по себестоимости отчетного года и в ценах предыдущего года, коп. (стр.2б : стр.4) |
|
7в. |
по себестоимости и в ценах отчетного года, коп. (стр.2б : стр.5) |
|
Задание 1.5.4. На основе данных таблицы 1.5.4. проанализировать расходы по статьям себестоимости и оценить динамику себестоимости продукции в разрезе калькуляционных статей расходов. Сделать на основе полученных расчетов выводы и принять управленческие решения.
Таблица 1.5.4.
Анализ расходов по статьям себестоимости продукции
Тыс. руб.
№ |
Статьи затрат |
Фактический объем продукции за отчетный период |
Отклонение по статьям затрат (+,–) |
|||
себестоимость предыдущего года |
по фактической себестоимости отчетного года |
всего |
в том числе за счет |
|||
изменения объема, структуры и ассортимента продукции |
изменения себестоимости изделий |
|||||
1. |
Сырье и материалы |
49300 |
49075 |
|
|
|
2. |
Возвратные отходы |
900 |
1100 |
|
|
|
3. |
Сырье и материалы за вычетом отходов |
48400 |
47975 |
|
|
|
4. |
Покупные изделия и полуфабрикаты |
4300 |
4700 |
|
|
|
5. |
Топливо и энергия |
1200 |
1350 |
|
|
|
6. |
Заработная плата производственных рабочих |
22950 |
26400 |
|
|
|
7. |
Отчисления на социальные нужды |
4050 |
6700 |
|
|
|
8. |
Расходы на подготовку и освоение производства |
640 |
820 |
|
|
|
9. |
Общепроизводственные расходы |
7210 |
7900 |
|
|
|
10. |
Общехозяйственные расходы |
3410 |
3600 |
|
|
|
11. |
Потери от брака |
160 |
195 |
|
|
|
12. |
Прочие производственные расходы |
1500 |
1300 |
|
|
|
13. |
Производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
14. |
Коммерческие расходы |
1670 |
1530 |
|
|
|
15. |
Полная себестоимость |
|
|
|
|
|