Загальні висновки до розділу 2 Розділ 3 Планування праці й заробітної плати

Планування праці й зарплати (план по праці й зарплаті) — це один з розділів поточного плану, який розробляється для того, щоб визначити необхідну кількість та якісний склад працівників підприємства для виконання виробничої програми, обґрунтувати (спланувати) заходи з підвищення продуктивності праці, визначити необхідні фінансові ресурси на оплату і стимулювання праці.

Персонал підприємства — це сукупність постійних працівників, які отримали необхідну професійну підготовку та мають досвід практичної діяльності. У відповідності з характером функцій, які виконуються персонал поділяється на такі категорії:

— керівники;

— спеціалісти;

— службовці;

— робітники.

Планування чисельності може проводитися двома способами: укрупненим (шляхом коригування базової чисельності) та прямим методом по кожній категорії персоналу.

Продуктивність праці — це планово-економічний показник, який характеризує ступінь раціонального використання кадрового потенціалу підприємства і рівень ефективності системи господарювання. Продуктивність праці характеризується співвідношенням обсягу виробленої продукції до витрат персоналу підприємства. Плануючи продуктивність праці, необхідно визначати зміни її рівня під впливом різних факторів: підвищення технічного рівня виробництва; структурні зрушення та зміна обсягів виробництва; вдосконалення організації виробництва, праці, управління; галузеві особливості.

Планування фонду оплати праці має вирішальне значення для забезпечення матеріальної зацікавленості працівників у збільшенні обсягів виробництва, підвищення конкурентоспроможності продукції, поліпшення фінансового стану підприємства.

Заробітна плата — це винагорода, яка виплачується працівникові за виконану роботу відповідно до трудового договору (контракту). У ринкових умовах господарювання заробітна плата залежить від кінцевих результатів та доходів від діяльності підприємства. Планування коштів на оплату праці здійснюється на основі розробленого штатного розпису і прийнятої системи матеріального стимулювання. Плани по заробітній платі складаються окремо для всіх категорій персоналу.

Фонд заробітної плати складається з основної, додаткової оплати праці, а також інших заохочувальних компенсаційних виплат, і формується поступово шляхом визначення прямого, годинного, денного, місячного (річного) фондів оплати праці.

Приступаючи до планування персоналу підприємства, продуктивності праці та оплати праці, студент повинен знати:

— методику розрахунку чисельності персоналу за категоріями;

— методику визначення продуктивності праці та залежність її величини від інших факторів;

— методику формування коштів на оплату праці;

— систему планових показників ефективного управління персоналом та оплати праці;

повинен вміти:

— розраховувати чисельність персоналу та складати штатний розклад;

— визначати рівень і динаміку продуктивності праці;

— розраховувати фонд оплати праці персоналу, визначати середню заробітну плату.

Для планування праці й заробітної плати необхідно:

1 Скласти баланс робочого часу одного робітника на плановий рік та розрахувати основні показники балансу робочого часу;

2 Розрахувати планову кількість працівників;

3 Розрахувати фонд заробітної плати персоналу на плановий рік.

Інформаційна база для складання плану по праці та зарплаті:

— вихідні дані, представлені в таблицях;

— текстові вихідні дані;

— перелік рекомендованих джерел:

1 Планування і контроль на підприємстві. Навч. посіб. / За ред. М.О. Данилюка — Львів: “Магнолія 2006”, 2009, с. 220 – 258;

2 Орлов О.О. Планування діяльності промислового підприємства. Підручник. — К.: Скарби, 2002, с. 65 – 103;

3 Швайка Л.А. Планування діяльності підприємства. Навчальний посібник. — Львів: “Магнолія плюс”, 2004, с. 142 – 166;

4 Зінь Е.А., Турченюк М.О. Планування діяльності підприємства. Підручник. — К.: ВД “Професіонал”, 2004, с. 161 – 182.

1. Розрахунок балансу робочого часу одного робітника на плановий рік та показників балансу робочого часу

Вихідні дані:

Чисельність і структура персоналу (всіх працівників) підприємства, корисний фонд робочого часу одного робітника-відрядника (Додаток Б); інформація про відпустки персоналу, умови роботи, навчання і втрати часу (Додатки В, Е); середній коефіцієнт виконання норм виробітку (Додаток Д).

Алгоритм розв’язку:

1 Розрахувати номінальний фонд робочого часу у базовому періоді (у минулому році) за формулою 2.12:

, (2.12)

де Т^б_к — календарний фонд часу у базовому періоді, днів;

Т^б_св — кількість святкових та вихідних днів у базовому періоді, днів;

2 Розрахувати явочний фонд часу у базовому періоді (у минулому році) в днях за формулою 2.13:

, (2.13)

де Т^б_неяв. — загальна кількість неявок на роботу протягом календарного періоду у минулому році, днів;

3 Розрахувати тривалість робочого дня у базовому періоді за формулою 2.14:

, (2.14)

де t^б_зм. — середня тривалість робочого дня у базовому періоді, год.;

t^б_втрат. — середні втрати робочого часу протягом дня у базовому періоді, год.;

4 Розрахувати корисний фонд робочого часу в годинах у базовому періоді за формулою 2.15:

(2.15)

5 Визначити чисельність робітників-відрядників у минулому та плановому роках за формулою 2.16:

, (2.16)

де ОВ^б(п)_і — обсяг виробництва і-го виду продукції відповідно у базовому та плановому періодах, од.;

Тр^б(п)_і — трудомісткість і-го виду виробу за діючими нормами, відповідно у базовому періоді та плановому періодах, нормо-год.;

k^б(п)_{вик.норм.} — середній коефіцієнт виконання норм виробітку, відповідно у базовому та плановому періодах;

6 Розрахувати середню тривалість чергових відпусток для (для усіх робітників) у плановому періоді за формулою 2.17:

, (2.17)

де Т^п_ві — тривалість (час) чергових відпусток певних категорій працівників у плановому періоді, днів;

Ч^п_і — чисельність працівників певних категорій у плановому періоді, які мають різну тривалість відпусток, осіб;

Ч^п_заг. — загальна чисельність працівників у плановому періоді, осіб;

7 Розрахувати середню тривалість додаткових відпусток у плановому періоді (аналогічно до попередніх розрахунків для робітників, які працюють на важких роботах та в шкідливих умовах виробництва);

8 Розрахувати середню тривалість відпусток на навчання у плановому періоді (аналогічно до розрахунку тривалості відпусток);

9 Розрахувати явочний фонд часу у плановому періоді в днях за формулою 2.18:

, (2.18)

де Т^п_н — номінальний фонд робочого часу у плановому періоді (у плановому році), днів;

Т^п_дод.в — середня тривалість додаткових відпусток у плановому періоді (для робітників, які працюють на важких роботах та в шкідливих умовах виробництва, днів;

Т^п_дод.в — середня тривалість відпусток на навчання у плановому періоді, днів;

Т^п_хв. — неявки на роботу через хворобу у плановому періоді, днів;

Т^п_полог. — неявки на роботу у зв’язку з пологами у плановому періоді, днів;

10 Розрахувати тривалість робочого дня у плановому році за алгоритмом формули 2.14;

11 Розрахувати корисний фонд робочого часу у плановому періоді в годинах за алгоритмом формули 2.15:

12 Результати розрахунків занести в табл. 2.8 та зробити висновки.

Розв’язок та висновки:

Таблиця 2.8 – Баланс робочого часу одного середньооблікового робітника на плановий рік

Показники	Минулий рік	Плановий рік
1. Календарний фонд робочого часу, днів
2. Вихідні та святкові дні, днів
3. Номінальний фонд робочого часу, днів
4. Неявки на роботу, днів
—  чергові та додаткові відпустки
—  відпустки на навчання
—  відпустки у зв’язку з хворобою
—  відпустки у зв’язку з пологами
5. Явочний фонд часу, днів
6. Середня тривалість робочого дня ,год.
7. Втрати часу, год.
8. Розрахункова тривалість робочого дня, год.
9. Корисний фонд робочого часу, год.

2 Розрахунок планової кількості працівників на плановий рік

Вихідні дані:

Виробнича програма (табл. 2.3); трудомісткість одиниці виробу в базовому і плановому роках, ціна одиниці виробу (Додаток А); чисельність робітників допоміжного виробництва та інших категорій працівників (Додаток Б); середній коефіцієнт виконання норми (Додаток Д); корисний фонд робочого часу одного робітника (Додаток Б; табл. 2.8); інші необхідні дані (Додаток Е).

Для розрахунку кількості працівників використовуємо метод прямого розрахунку. При цьому проводиться:

— розрахунок кількості робітників-відрядників на основі методу повної трудомісткості;

— розрахунок прибиральниць на основі норми прибирання площі на одну прибиральницю;

— розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу методом підсумування.

Алгоритм розв’язку:

1 Заповнити таблицю 2.9, використовуючи вихідні дані та дані попередніх розрахунків;

2 Розрахувати чисельність прибиральниць за формулою 2.19:

, (2.19)

де S — площа приміщень, м²;

s_{прибир.} — норма прибирання на одну прибиральницю, м²/особ;

z — кількість робочих змін на підприємстві;

4 Розрахувати чисельність працівників виробничо-промислового персоналу методом підсумування за формулою 2.20:

, (2.20)

де Ч_ін. — чисельність інших категорій працівників, осіб;

5 Результати розрахунків занести в табл. 2.9 та сформулювати висновки.

Розв’язок та висновки:

Таблиця 2.9 – Планова чисельність працюючих на підприємстві на плановий рік

Показники

Одиниці виміру

На плановий рік

1	2	4
1. Виробнича програма: виріб А виріб В виріб С	од.
2. Ціна одиниці виробу: виріб А виріб В виріб С	грн.
3. Товарна продукція	тис. грн.
4. Трудомісткість одиниці: виріб А виріб В виріб С	нормо-годин
5. Трудомісткість виробничої програми	нормо-годин
6. Корисний фонд робочого часу середньооблікового робітника	годин
7. Середній коефіцієнт виконання норм виробітку
8. Чисельність робітників-відрядників	осіб
9. Чисельність інших категорій працівників	осіб
10. Кількість прибиральниць	осіб
11. Чисельність інших категорій персоналу	осіб
12. Чисельність ПВП, усього	осіб
13. Середньорічний виробіток 1-го працівника	грн./ осіб

3 Розрахунок фонду оплати праці персоналу

Вихідні дані:

Дані таблиць Додатків Б, В, Д, Е, а також дані розрахункових таблиць попередніх розділів.

Алгоритм розв’язку:

Для розрахунку фонду оплати праці персоналу необхідно:

— розрахувати прямий фонд зарплати (це зарплата робітників-відрядників та робітників-погодинників);

— розрахувати годинний фонд зарплати (це фонд, який включає прямий фонд зарплати робітників та преміальні доплати, доплати за роботу в нічний час, доплати за бригадирство, інші доплати);

— розрахувати денний фонд заробітної плати (це фонд, що включає годинний фонд зарплати і доплати до годинної зарплати);

— розрахувати місячний фонд заробітної плати (це денний фонд зарплати і доплати за чергові відпустки, відпустки на навчання та інші доплати до денного фонду зарплати);

— розрахувати загальний фонд зарплати (це сума місячного фонду зарплати та фонду зарплати інших категорій працюючих);

— розподілити загальний фонд зарплати на змінну та постійну частини.

1 Розрахувати відрядні розцінки за одиницю продукції на основі формули 2.21:

, (2.21)

де С¹_т — тарифна ставка першого розряду, грн.;

k^с_ті — середній тарифний коефіцієнт і-го виду продукції;

, Тр^п_і — трудомісткість і-го виду виробу за діючими нормами у плановому періоді, нормо-год.;

2 Розрахувати прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників у плановому періоді за формулою 2.22:

(2.22)

3 Результати розрахунку занести в таблицю 2.10 та зробити висновки.

Розв’язок та проміжні висновки:

Таблиця 2.10 – Прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників на плановий рік

Найменування виробу	Обсяг випуску продукції за планом, од.	Розцінка за одиницю продукції, грн.	Прямий фонд заробітної плати, грн.
Виріб А
Виріб В
Виріб С
Усього

4 Розрахувати прямий фонд заробітної плати робітників-погодинників у плановому періоді за формулою 2.23:

, (2.23)

де С_тj — годинна тарифна ставка j-го розряду, грн.;

Ч^п_погод.j — кількість робітників-погодинників j-го розряду у плановому періоді, осіб;

F^кор.п_р.ч. — корисний фонд робочого часу середньооблікового робітника у плановому році, годин;

5 Результати розрахунку занести в таблицю 2.11 та зробити висновки.

Розв’язок та проміжні висновки:

Таблиця 2.11 – Фонд тарифної заробітної плати робітників-погодинників на плановий рік

Розряд робітника (професія)	Годинна тарифна ставка (оклад), грн.	Кількість робітників-погодинників, осіб	Корисний фонд робочого часу, годин	Фонд тарифної заробітної плати, грн.
перший
другий
третій
четвертий
п’ятий
шостий
прибиральниці
Разом

6 Розрахувати прямий фонд заробітної плати усіх робітників у плановому періоді за формулою 2.24:

(2.24)

7 Розрахувати фонд преміальних виплат для робітників (окремо для робітників-відрядників та робітників-погодинників) у плановому періоді за формулою 2.25:

, (2.25)

де k^п_{п.виплат} — коефіцієнт преміальних виплат (окремо для робітників-відрядників та робітників-погодинників) у плановому періоді;

8 Розрахувати кількість робітників, зайнятих на роботах у нічний час у плановому періоді за формулою 2.26:

, (2.26)

де т^п_{ніч.час} — відсоток робітників зайнятих на роботах в нічний час у плановому періоді;

9 Розрахувати середньогодинну тарифну ставку робітника у плановому періоді за формулою 2.27:

(2.27)

10 Розрахувати загальний фонд доплат за роботу в нічний час у плановому періоді за формулою 2.28:

, (2.28)

де k^п_{ніч.час} — відсоток доплат за роботу в нічний час робітників у плановому періоді;

11 Розрахувати інші доплати до прямого фонду заробітної плати у плановому періоді за формулою 2.29:

, (2.29)

де k^п_{пр.інші} — відсоток інших доплат до прямого фонду зарплати у плановому періоді;

12 Розрахувати годинний фонд заробітної плати робітників за формулою 2.30:

     , (2.30)

де Д^п_бриг. — доплати за бригадирство у плановому періоді, грн.;

Д^п_{навч.уч.} — доплати за навчання учнів у плановому періоді, грн.;

13 Розрахувати денний фонд заробітної плати робітників у плановому періоді за формулою 2.31:

, (2.31)

де k^п_год. — відсоток доплат до годинного фонду зарплати у плановому періоді;

14 Розрахувати середньоденну заробітну плату робітників у плановому періоді за формулою 2.32:

(2.32)

15 Розрахувати суму виплат за чергові та додаткові відпустки у плановому періоді за формулою 2.33:

, (2.33)

де Т^п_в — тривалість відпусток (чергових і додаткових) у плановому періоді, днів;

16 Розрахувати суму доплат за відпустки на навчання за формулою 2.34:

, (2.34)

де Т^п_в.навч. — тривалість відпусток на навчання у плановому періоді, днів;

17 Розрахувати інші доплати до денного фонду заробітної плати у плановому періоді за формулою 2.35:

, (2.35)

де k^п_{ден.інші} — відсоток інших доплат до денного фонду зарплати у плановому періоді;

18 Розрахувати місячний фонд заробітної плати робітників у плановому періоді за формулою 2.36:

(2.36)

19 Розрахувати фонд заробітної плати інших категорій персоналу (адміністративно-управлінського персоналу). Дані розрахунків занести в таблицю 2.12.

Розв’язок та проміжні висновки:

Таблиця 2.12 – Річний фонд заробітної плати адміністративно-управлінського персоналу (АУП) у плановому році

Посада (професія)	Кількість осіб	Місячний оклад, грн.	Фонд часу, місяці	Прямий фонд зарплати, грн.	Доплати і надбавки		Загальний фонд заробітної плати, грн.
					%	грн.
1. Директор
2. Головний інженер
3. Головний бухгалтер
4. Начальник цеху
5. Начальник відділу
6. Провідний спеціаліст
7. Інженер І категорії
8. Майстер
9. Економіст
10. Бухгалтер
11. Менеджер
12. Секретар

20 Розрахувати загальний фонд заробітної плати всіх працівників підприємства на плановий рік за формулою 2.37:

(2.37)

21 Результати розрахунків занести в таблицю 2.13.

22 Розподілити плановий фонд заробітної плати персоналу на змінну і постійну частину. Сформулювати висновки.

Розв’язок та висновки:

Таблиця 2.13 – Зведений план по праці та заробітній платі на плановий рік (Розподіл загального фонду заробітної плати на плановий рік)

Фонд оплати праці	Планова сума ФЗП на рік, грн.
1.  Змінна частина зарплати робітників
1.1. За відрядними розцінками
1.2. Премії за виробничі результати
2.  Постійна частина зарплати робітників
2.1. Погодинна оплата праці за        тарифними ставками
2.2. Доплати
3.  Всього оплата праці робітників без      відпускних
4.  Оплата відпусток робітників
5.  Оплата праці керівників, фахівців і      службовців
6.  Загальний фонд заробітної плати