10. Оцінка ризику і страхування
Здійснення підприємництва в будь-якій формі пов’язане з ризиком. Ризик характеризується як небезпека потенційної ймовірної втрати ресурсів або недоодержання доходів порівняно з прогнозованим варіантом.
Маркетинговий ризик є одним з головних в умовах ринкових відносин. Він зумовлений невизначеністю попиту на продукцію та ставить під загрозу існування підприємства. Причинами маркетингових ризиків є:
невідповідність цін, передбачених бізнес-планом, та реальних ринкових цін;
недостатнє ресурсне забезпечення виробництва;
відмова постачальників від попередньо укладених контрактів;
надмірна кількість персоналу;
неправильний вибір цільового сегмента ринку, стратегії продажу;
невірно обрані стратегія і тактика ціноутворення;
неефективна реклама.
Причинами виникнення ризиків, пов’язаних з непередбаченою конкуренцією є: проникнення на ринок значної кількості диверсифікованих та інших фірм, виникнення нових фірм-конкурентів, створення продуктів-замінників, зниження конкурентами цін на аналогічну продукцію, експансія з боку іноземних партнерів.
Найпоширенішим у підприємницькій діяльності методом зниження ризику є страхування.
Підприємство «М’ясна радість» уклало угоду зі страховою компанією «Оранта» строком на 5 років. Місячні внески зі страхування складають 450грн.
Страховка буде виплачуватися в таких випадках:
крадіжки;
пожежі;
природних катаклізмів.
11. Фінансовий план
Призначення фінансового плану полягає у визначенні обсягу фінансових результатів, а також потреби підприємства у певних розмірах фінансових ресурсів, необхідних для фінансування виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов’язань, розв’язання соціальних завдань і також матеріального стимулювання працівників підприємства.
Перш ніж розрахувати і почати складати план доходів та витрат, необхідно визначити собівартість продукції (табл. 4).
Таблиця 4
Розрахунок собівартості 1 кг ковбасних виробів
№ |
Вид витрат |
Сума, грн. |
1 |
Сировина та матеріали |
24,94 |
2 |
Паливо та енергія на технологічні цілі |
0,1 |
3 |
Загальновиробничі витрати |
2,9 |
4 |
Адміністративні витрати |
1,01 |
5 |
Витрати на збут |
0,75 |
|
Разом |
29,7 |
Сировина та матеріали – розрахунки по витратам на 1 кг ковбасних виробів проводилися в розділі «Виробничий план» і становлять 24,94 грн.;
Паливо та електроенергія на технологічні цілі, всього на місяць = 0,1 грн.
Витрати на електроенергію: місячні витрати електроенергії в середньому становлять 3 300 кВт, ціна за 1 кВт-0.5846 грн., місячні витрати електроенергії = 1 929,18 грн. На місяць підприємство виготовляє 20 000 кг ковбасних виробів, тобто витрати електроенергії на 1 кг ковбаси становлять приблизно 0,1 грн.
- Загальновиробничі витрати:
Витрати на опалення в місяць: вартість опалення 1 м2 - 15 грн., площа приміщень 250 м2. Всього 6 опалювальних місяців, цю суму підприємство сплачує на протязі року. Витрати на місяць складають: 15 * 250 * 6 / 12=1875грн. А на 1 кг ковбаси ці витрати складають 1 875 / 20 000 = 0,09 грн.
Витрати на воду та водовідведення: вартість 1 м3 – 6,5 грн., місячні витрати води - 95 м3. Вартість споживання води в місяць: 6,5 * 95 = 617,5 грн. А на 1 кг ковбаси ці витрати складають: 617,5 / 20 000 = 0,03 грн.
Місячна заробітна плата прибиральниці складає 1 100грн, а підприємстві працює 2 прибиральниці, тобто витрати на 1 кг ковбаси становлять: 2200/20000=0,11 грн.
Відрахування на соціальні заходи становлять:
2 200*0,3718=817,96 грн. А витрати на 1 кг виробу становлять 0,04 грн.
Заробітна плата робітників : 2 200 * 15 / 20 000 = 1,65 грн.
Відрахування на соціальні заходи: 33 000*0,3718=12 269,4 грн.
В розрахунку на 1 кг: 12 269,4/20 000 = 0,61 грн.
Місячні амортизаційні відрахування на обладнання: 1 289,38 грн, а в розрахунку на 1 кг ковбаси становить 0,06 грн.
Місячна заробітна плата охорони складає 1 250 грн., на підприємстві працює 3 людини з такою посадою, тобто витрати на 1 кг виробу становлять: 3 750/20000=0,19 грн.
Відрахування на соціальні заходи становлять:
3 750*0,3718=1 394,25 грн. А витрати на 1 кг виробу становлять: 1 394,25 / 20 000 = 0,07 грн.
Для приміщення амортизаційні відрахування в рік становлять 2 %. Вартість виробничої площі складає 630 000 грн., тобто амортизаційні відрахування для приміщення на рік складають 630 000 * 0,02 = 12 600 грн. На місяць ці відрахування складають: 12 600 / 12 = 1 050 грн., а витрати на 1 кг виробу складають 0,05 грн.
Всього на місяць загальновиробничі витрати становлять:
0,09+0,03+0,11+0,04+1,65+0,61+0,06+0,19+0,07+0,05=2,9 грн.
Адміністративні витрати:
Сумарна місячна зарплата директора підприємства, начальника цеху і бухгалтера-економіста становить: 5 000 + 3 500 + 5 600 = 14 100 грн., витрати на 1 кг ковбаси становлять: 14 100 / 20 000 = 0,71 грн.
Відрахування на соціальні заходи дорівнюють:
14 100*0,3718= 5 242,38 грн. А витрати на 1 кг виробу становлять: 5 242,38 / 20 000 = 0,26 грн.
Місячні страхові внески складають 450 грн. А витрати на 1 кг виробу становлять: 450 / 20 000 = 0,02 грн.
Для приміщення амортизаційні відрахування в рік становлять 2 %. Вартість офісної площі складає 120 000 грн., тобто амортизаційні відрахування для приміщення на рік складають 120 000 * 0,02 = 2 400 грн. На місяць ці відрахування складають: 2 400 / 12 = 200 грн., а витрати на 1 кг виробу складають 0,01 грн.
Місячні амортизаційні відрахування на офісні меблі та обладнання складає 145 грн., а в розрахунку на 1 кг виробу складає 0,007 грн.
Всього на місяць адміністративні витрати становлять:
0,71+0,26+0,02+0,01+0,007=1,01 грн.
Витрати на збут: вартість реклами на бігборді в місяць складає 1 300 грн., реклама у газетах м. Миколаєва – 500 грн. в місяць, брошури, листівки на 1200грн., реклама в маршрутних таксі – 800 грн. Разом витрати на рекламу на місяць складають: 1 300 + 500 + 1 200 + 800 = 3 800 грн., тобто витрати на 1 кг ковбаси становлять 3 800/20 000 = 0,19 грн.
Місячна заробітна плата водія-монтажника 1 900грн., на підприємстві працює 2 людини з такою посадою, тобто витрати на 1 кг виробу становлять: 3 800/20000=0,19 грн.
Відрахування на соціальні заходи становлять:
3 800*0,3718=1 412,84 грн. А витрати на 1 кг виробу становлять: 1 412,84 / 20 000 = 0,07 грн.
Місячна заробітна плата експедитора складає 1 750 грн., на підприємстві працює 2 людини з такою посадою, тобто витрати на 1 кг виробу становлять: 3 500/20000=0,18 грн.
Відрахування на соціальні заходи становлять:
3 500*0,3718=1 301,3 грн. А витрати на 1 кг виробу становлять: 1 301,3 / 20 000 = 0,07 грн.
- Місячні амортизаційні відрахування на авто складають: 966,67 грн., а в розрахунку на 1 кг ковбаси становить 0,05 грн.
Всього на місяць витрати на збут становлять:
0,19+0,19+0,07+0,18+0,07+0,05=0,75 грн.
Розрахуємо відпускну ціну з ПДВ:( 29,7 + 3,63 ) * 1,2 = 40 грн.
Розрахуємо рівень рентабельності виробництва:
3,63 / 29,7 *100 % = 12,2 %
Оскільки основним джерелом доходів більшості фірм є продажі, складання фінансового плану починається із прогнозування продажів(табл.5).
Таблиця 5
Період часу |
Кількість проданої продукції, кг |
Продажна ціна 1 кг, грн. |
Обсяг продажу,грн. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2011рік |
Січень |
13 000 |
40 |
520 000 |
|
Лютий |
13 000 |
40 |
520 000 |
|
Березень |
14 000 |
40 |
560 000 |
|
Травень |
16 000 |
40 |
640 000 |
|
Квітень |
17 000 |
40 |
680 000 |
|
Червень |
19 000 |
40 |
760 000 |
|
Липень |
20 000 |
40 |
800 000 |
|
Серпень |
20 000 |
40 |
800 000 |
|
Вересень |
20 000 |
40 |
800 000 |
Показник
продовження табл.5
1 2 3 4 5
|
Жовтень |
20 000 |
40 |
800 000 |
|
Листопад |
20 000 |
40 |
800 000 |
|
Грудень |
20 000 |
40 |
800 000 |
|
Рік |
212 000 |
40 |
8 480 000 |
2012рік |
Перший квартал |
60 000 |
40 |
2 400 000 |
|
Другий квартал |
70 000 |
40 |
2 800 000 |
|
Третій квартал |
75 000 |
40 |
3 000 000 |
|
Четвертий квартал |
75 000 |
40 |
3 000 000 |
|
Рік |
280 000 |
40 |
11 200000 |
2013рік |
|
305 000 |
40 |
12 200000 |