- •Фінансовий аналіз методичні вказівки
- •Загальні положення
- •Мета і завдання лабораторних робіт
- •Технічні засоби
- •Техніка безпеки
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Проведення горизонтального аналізу
- •Проведення вертикального аналізу
- •Лабораторна робота №2 Тема: “Методи виміру показників рентабельності”
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Рентабельність активів
- •Рентабельність інвестицій
- •Рентабельність поточних активів
- •Рентабельність власного капіталу
- •Рентабельність виробничих фондів
- •Рентабельність продажу та рентабельність реалізованої продукції
- •Базова рентабельність ( економічна ефективність)
- •Трифакторна модель рентабельності власного капіталу (модель ДюПона)
- •П’ятифакторна модель рентабельності власного капіталу (модель ДюПона):
- •Коефіцієнт реінвестування
- •Лабораторна робота № 3
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Частка основних засобів в активах
- •Коефіцієнт зносу основних засобів
- •Коефіцієнт оновлення основних засобів
- •Частка довгострокових фінансових інвестицій в активах
- •Частка оборотних виробничих фондів в обігових коштах
- •Частка оборотних виробничих фондів в активах
- •Коефіцієнт мобільності активів
- •Лабораторна робота №4
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Коефіцієнт оборотності власного капіталу (Кв.К.)
- •Лабораторна робота № 5 Тема: “Аналіз руху елементів оборотних активів”
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Лабораторна робота № 6 Тема: “Аналіз фінансової стійкості підприємства”
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Лабораторна робота № 7 Тема: “Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства”
- •Зміст лабораторної роботи
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Лабораторна робота №8 Тема: “Аналіз та оцінка ринкової вартості підприємства ”
- •Зміст лабораторної роботи
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Дивiдендний вихiд:
- •Коефіцієнт котирування акцій:
- •Лабораторна робота №9
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи:
- •Прогнозування банкрутства за допомогою універсальної дискримінантної функції:
- •Лабораторна робота №10 Тема: “Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності”
- •Зміст лабораторної роботи
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Вплив на прибуток змін обсягів реалiзацiї продукції:
- •Вплив на прибуток змін у структурі реалізованої продукції:
- •Вплив на прибуток змін собівартості продукції за рахунок структурних зрушень у складі продукції:
- •Вплив на прибуток змін собівартості реалізованої продукції:
- •Вплив на прибуток змiн цiни на реалiзовану продукцію:
- •Перевірка:
- •Лабораторна робота № 11 Тема: “Розрахунок ефекту фінансового важеля”
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Лабораторна робота №12 Тема: “Аналіз точки беззбитковості підприємства»”
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Короткі теоретичні відомості.
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •13. Вимоги до оформлення звіту з лабораторних робіт з дисципліни “фінансовий аналіз” та їх захисту
- •Вимоги до оформлення лабораторної роботи
- •Виконання та захист лабораторної роботи
- •14. Додаткові завдання для самостійного опрацювання Завдання 1
- •Завдання 2
- •Динаміка стану запасів та витрат
- •Задача 3
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •Завдання 7
- •Завдання 8
- •Задача 9
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Завдання 13
- •5.Список використаної та рекомендованої літератури
- •Додатки
- •Вихідні дані для аналізу операційного прибутку від реалізації за чинниками
- •Лабораторна робота № __
- •Методичні вказівки
Лабораторна робота № 3
Тема: “Аналіз стану майна підприємства”
Мета роботи: на основі аналізу теоретичних знань дати практичні навички студентам щодо оцінки та розрахунку показників стану майна підприємства.
Завдання роботи: на основі балансу та звіту про фінансові результати розрахувати аналітичні показники стану майна підприємства; оцінити стан майна підприємства та охарактеризувати напрямок його змін з допомогою розрахованих показників; скласти звіт про виконання лабораторної роботи у електронному та письмовому вигляді.
Зміст лабораторної роботи:
Розрахунок показників:
Частка основних засобів в активах;
Коефіцієнт зносу основних засобів;
Коефіцієнт оновлення основних засобів;
Частка довгострокових фінансових інвестицій в активах;
Частка оборотних виробничих фондів в обігових коштах;
Частка оборотних виробничих активів;
Коефіцієнт мобільності активів.
Оцінка стану майна підприємства та його зміни.
Послідовність виконання лабораторної роботи
Вихідні дані для виконання лабораторної роботи №3 знаходяться в Додатках А і Б (аналогічно до лабораторної роботи №1).
Для проведення розрахунків та формування звіту про виконання лабораторної роботи №2 необхідно створити власний файл на диску __________________________________ _________________ \ Lab3.xls.
Частка основних засобів в активах
Частка основних засобів в активах (Чоз) характеризує: яка частка коштів інвестована в основні засоби. Розраховується за формулою:
Чоз = ОЗЗВ / А , (3.1)
де ОЗЗВ – залишкова вартість основних засобів, А - активи (підсумок балансу).
Коефіцієнт зносу основних засобів
Коефіцієнт зносу основних засобів (Кз) характеризує рівень фізичного і морального зносу основних фондів. Цей коефіцієнт розраховується за формулою:
Кз = Зоз / ОЗПВ, (3.2)
де Зоз - знос основних засобів; ОЗПВ - первісна вартість основних засобів.
Зменшення цього показника є позитивним для підприємства.
Коефіцієнт оновлення основних засобів
Коефіцієнт оновлення основних засобів (Кон) характеризує рівень фізичного і морального оновлення основних фондів, розраховується за формулою:
Кон= ∆ОЗПВ (з) / ОЗПВ, (3.3)
де ∆ОЗПВ (з) – збільшення за звітний період первісної вартості основних засобів;
Позитивним є збільшення цього показника за умов відсутності інфляційного фактора.
Частка довгострокових фінансових інвестицій в активах
Частка довгострокових фінансових інвестицій в активах (ЧДФІ) показує: яка частка фінансових (портфельних) інвестицій у валюті балансу. Цей показник розраховується за формулою:
ЧДФІ = ДФІ/ А, (3.4)
де ДФІ– довгострокові фінансові інвестиції.
Збільшення цього показника є позитивним тільки за умов збільшення доходів від фінансових інвестицій.