2. Бюджетно-налоговая политика

При рассмотрении второго вопроса следует охарактеризовать основные элементы налоговой системы: субъект налогообложения, носитель налога, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговая льгота. Рассмотреть их особенности в России. Важное значение имеет классификация налогов по следующим критериям: по характеру налогового изъятия (прямые и косвенные); по уровням управления (федеральные, субъектов федерации, муниципальные); по субъектам налогообложения (налоги с физических и юридических лиц); по объектам налогообложения (доход, имущество, наследство и т.п.); по характеру налоговых ставок (пропорциональные, прогрессивные, регрессивные). Важно уяснить, что налог - очень мощный рычаг воздействия государства на экономику. Рассмотрите возможные последствия различных налоговых ставок.

В развитых странах в последнее время происходит сокращение налогов. Теоретическим обоснованием стали расчеты американского экономиста Лаффера. Согласно рассуждениям Лаффера чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы корпораций отбивает у последних стимулы к капиталовложениям, тормозит научно-технический прогресс, замедляет экономический рост, что, в конечном счете, отрицательно сказывается на поступлениях в государственный бюджет.

3. Эффект мультипликатора государственных расходов и налогов

Государственные расходы оказывают непосредственное влияние на объемы национального производства и занятость населения. Как инвестиции, они обладают мультипликационным эффектом, порождая цепочку вторичных, третичных и т. п. потребительских расходов, а также приводят к множительному эффекту самих инвестиций. Рассмотрение третьего вопроса следует начинать с характеристики понятия «мультипликатор государственных расходов». Важно понять, что изменение величины государственных расходов вызывает изменение дохода, пропорциональное изменению величины расходов.

Подобно инвестициям и государственным расходам, налоги также приводят к мультипликационному эффекту. Но, в отличие от государственных расходов, которые оказывают более сильное давление на совокупные расходы, налоги оказывают гораздо меньшее воздействие. Это вытекает уже из того, что государственные расходы – одна из составляющих совокупных расходов, в то время как налоги – это фактор, влияющий на одну из переменных, а именно потребление. Далее следует проанализировать, почему мультипликатор налогов меньше мультипликатора государственных расходов на величину предельной склонности к потреблению.

Основные понятия и категории

Финансы, финансовая система, государственный бюджет (ГБ), функции государственного бюджета: распределительная, регулирующая, стимулирующая, контролирующая, расходы и доходы ГБ, бюджетный дефицит, направления покрытия бюджетного дефицита, налог, субъект налога, объект налога, носитель налога, ставка налога, источники налога, прямые и косвенные налоги, подоходный налог с граждан, налог на прибыль корпораций (фирм), поимущественные налоги, налоги на собственность, косвенные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, функции налогов: фискальная и экономическая, бюджетно-налоговая политика, кривая Лаффера, формы бюджетно-налоговой политики, дискреционная политика, автоматическая политика, встроенные стабил