Заявление о зачете взаимных требований

На основании акта сверки расчетов может быть подготовлено заявление о зачете взаимных требований. Это делают, если у организации есть как дебиторская, так и кредиторская задолженность перед одним и тем же предприятием (например, когда поставщик одновременно является и покупателем товаров вашей организации).

Обратите внимание: бывают случаи, когда проведение взаимозачета не допускается, например, если это запрещено договором (ст. 411 ГК РФ).

Заявление составляют в двух экземплярах и хранят в архиве организации пять лет. Вот его образец:

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Заявление │

│ о зачете встречных однородных требований │

│ │

│от 16 июня 2011 года г. Москва│

│ │

│ Настоящим уведомляем о том, что на основании акта сверки расчетов│

│по договору N 2 долг ЗАО "Актив" перед ООО "Пассив" составляет 47 200│

│руб. (в том числе НДС - 7200 руб.). │

│ Производится зачет встречных однородных требований на сумму 47 200│

│руб. │

│ Таким образом задолженность ЗАО "Актив" перед ООО "Пассив" по│

│договору N  2 зачтена в размере 47 200 руб. в счет погашения│

│задолженности ООО "Пассив" перед ЗАО "Актив" по договору N 1 на сумму│

│47 200 руб. │

│ На основании статьи 410 Гражданского кодекса РФ считаем денежные│

│обязательства в размере 47 200 руб. по названным договорам выполненными│

│ │

│ Директор ЗАО "Актив" Васильев /А.И. Васильев/ │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Обратите внимание: чтобы принять к вычету НДС при взаимозачете, его не нужно перечислять отдельным платежным поручением. Пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса, который устанавливал эту обязанность, исключен. Теперь акт взаимозачета нужно оформлять на всю сумму, включая НДС.

Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма n инв-17)

Для этого акта предусмотрен типовой бланк. Его форма утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88.

Акт составляют в двух экземплярах:

- первый передают в бухгалтерию;

- второй остается у инвентаризационной комиссии.

Инвентаризация проводится комиссией на основании первичных бухгалтерских документов, а также актов сверки расчетов между организацией и другими предприятиями.

Комиссия должна определить сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженности и возможность ее погашения.

В акте указывают:

- счета бухгалтерского учета, на которых числится задолженность;

- суммы задолженности, согласованные и не согласованные с дебиторами (кредиторами);

- суммы задолженности, по которым истек срок исковой давности.

Срок исковой давности составляет три года с момента возникновения задолженности.

Если при инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности, то она по приказу руководителя списывается с баланса организации.

Для этого бухгалтер должен сделать проводки:

Дебет 91-2 Кредит 62 (76, ...)

- списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности;

Дебет 63 Кредит 62 (76, ...)

- списана дебиторская задолженность, по которой ранее был создан резерв по сомнительным долгам;

Дебет 60 (76) Кредит 91-1

- списана кредиторская задолженность.

Акт хранится в архиве организации 5 лет. В течение этого времени списанная задолженность должна числиться за балансом на счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов".

К акту инвентаризации прикладывают справку, составленную на типовом бланке. Его форма утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88.

В справке указывают:

- реквизиты каждого дебитора или кредитора организации;

- причину и дату возникновения задолженности;

- сумму задолженности.

Справку составляют в одном экземпляре и хранят в архиве организации 5 лет.

Вот образец акта инвентаризации расчетов и справки:

Унифицированная форма N ИНВ-17

Утверждена постановлением Госкомстата РФ

от 18 августа 1998 г. N 88

┌──────────┐

│ Код │

├──────────┤

Форма по ОКУД│ 0317015 │

├──────────┤

ЗАО "Актив" по ОКПО│ 40315593 │

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ├──────────┤

организация │ │

├──────────┤

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │

структурное подразделение Вид деятельности│ │

┌────────┼──────────┤

Основание для проведения инвентаризации: приказ, постановление, распоряжение │ номер │ 54 │

──────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤

ненужное зачеркнуть │ дата │24.12.2011│

└────────┼──────────┤

Вид операции│ - │

└──────────┘

┌───────────────┬────────────────┐

│Номер документа│Дата составления│

├───────────────┼────────────────┤

│ 5 │ 25.12.2011 │

└───────────────┴────────────────┘