3.3. Анализ масштабов и динамики кредитных вложений

Анализ кредитной деятельности банка целесообразно начинать с определе­ния места, которое занимают кредитные операции в общем объеме активов банка, т.е. необ­ходимо дать общую оценку масштабов кредитной деятельности. Для этого рассчитыва­ется коэффициент доли кредитов в общих активах банка по формуле:

Ч_К.О. = Средние кредитные вложения / Средние активы.

Этот показатель может быть рассчитан как в целом за анализируемый пе­риод, так и на какую-то определенную дату, т.е. на начало, или конец периода. Он показывает долю кредитных операций в общих активах банка и характеризует кредитную актив­ность банка. Если данный коэффициент слишком высок, то это означает, что деятель­ность банка, возможно, недостаточно диверсифицирована, что, в свою очередь, повы­шает риск в случае ухудшения кредитного портфеля и, наоборот, если коэффициент ни­зок это свидетельствует о том, что банк недоста­точно использует источники финансиро­вания в процессе формирования прибыль­ных активов и тем самым ограничивает свой прибыльный потенциал.

Банк, который слишком перегружен займами, имеет высокий коэффициент доли займов в общих активах. Показатель свыше 65 % считается высоким. Лик­видные банки имеют низкий уровень этого коэффициента, но большую долю средств в краткосрочных средствах денежного рынка и в инвестиционных ценных бумагах, которые, в свою оче­редь, могут легко конвертироваться в денежные средства и потом могут быть выданы в форме займов.

Следующим этапом анализа кредитных операций является определение темпов роста и прироста. Темп роста определяется как соотношение суммы кре­дитных вложе­ний на конец отчетного периода и суммы на начало периода:

Кредитные вложения на конец периода

І_рост = --------------------------------------------------------

Кредитные вложения на начало периода

Темп прироста кредитных вложений рассчитывается по формуле:

Кредиты на конец периода — Кредиты на начало периода

І_рост = -----------------------------------------------------------------------------------

Кредитные вложения на начало периода

Приведенные коэффициенты свидетельствуют о темпах роста (прироста) или снижении заемной деятельности банка. При этом необходимо определить и проанализи­ровать любые источники (т.е. сегменты портфеля) изменений, а также их влияние на риск деятельности. Кроме этого, важно проявить, являются ли эти изменения типич­ными для всей банковской системы, или только для данного банка.

Правильный вывод о расширении масштабов кредитной деятельности банка можно сделать только при условии нейтрализации инфляционного фактора.

Анализ движения кредитов банка предусматривает изучение финансовой отчет­ности, по которой можно определить удельный вес новых кредитов относи­тельно ос­татка заемной задолженности на конец отчетного периода, процент по­гашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, достаточность ре­зерва на возможные потери по займам, размер просро­ченных процентов.