Глава 3 анализ взаимосвязи себестоимости, объема и прибыли
1. Маржинальный доход
Для варианта, имеющего наибольшую прибыль (Поставщик 1 и равномерная амортизация):
До изменения цены: 20150 тыс. руб. – 9460 тыс. руб. = 10690 тыс. руб.
После изменения цены: 20240,237 тыс. руб. – 11049,28 тыс. руб. = 9190,957 тыс. руб.
Для варианта, имеющего наименьшую прибыль (Поставщик 2 и ускоренная амортизация):
До изменения цены: 20150 тыс. руб. – 10220 тыс. руб. = 9930 тыс. руб.
После изменения цены: 20240,237 тыс. руб. – 11936,96 тыс. руб. = 8303,277 тыс. руб.
2. Коэффициент покрытия
Для варианта, имеющего наибольшую прибыль (Поставщик 1 и равномерная амортизация):
До
изменения цены: Кп =
=
0,531
После
изменения цены: Кп =
=
0,454
Для варианта, имеющего наименьшую прибыль (Поставщик 2 и ускоренная амортизация):
До
изменения цены: Кп =
=
0,493
После
изменения цены: Кп =
=
0,410
3. Сила операционного рычага
Для варианта, имеющего наибольшую прибыль (Поставщик 1 и равномерная амортизация):
До
изменения цены: а =
= 0,562, тогда ОР =
=
= 2,283
После
изменения цены: а =
= 0,653, тогда ОР =
=
= 2,882
Для варианта, имеющего наименьшую прибыль (Поставщик 2 и ускоренная амортизация):
До
изменения цены: а =
= 0,841, тогда ОР =
=
= 6,289
После
изменения цены: а =
= 1,006, тогда ОР =
=
= -166,667
4. Порог рентабельности
Для варианта, имеющего наибольшую прибыль (Поставщик 1 и равномерная амортизация):
До
изменения цены: ПR
=
=
11305,085 тыс. руб.
После
изменения цены: ПR
=
= 13222,467 тыс. руб.
Для варианта, имеющего наименьшую прибыль (Поставщик 2 и ускоренная амортизация):
До
изменения цены: ПR
=
= 16940,351 тыс. руб.
После
изменения цены: ПR
=
= 20369,739 тыс. руб.
5. Запас финансовой прочности
Для варианта, имеющего наибольшую прибыль (Поставщик 1 и равномерная амортизация):
До изменения цены: 20150 тыс. руб. – 11305,085 тыс. руб. = 8844,915 тыс. руб.
После изменения цены: 20240,237 тыс. руб. – 13222,467 тыс. руб. = 7017,77 тыс. руб.
Для варианта, имеющего наименьшую прибыль (Поставщик 2 и ускоренная амортизация):
До изменения цены: 20150 тыс. руб. – 16940,351 тыс. руб. = 3209,649 тыс. руб.
После изменения цены: 20240,237 тыс. руб. – 20369,739 тыс. руб. = -129,502 тыс. руб.
6. Запас надежности
Для варианта, имеющего наибольшую прибыль (Поставщик 1 и равномерная амортизация):
До
изменения цены: ЗН =
=
0,438
После
изменения цены: ЗН =
=
0,347
Для варианта, имеющего наименьшую прибыль (Поставщик 2 и ускоренная амортизация):
До
изменения цены: ЗН =
=
0,159
После
изменения цены: ЗН =
=
-0,006
Существует аналитическая зависимость запаса надежности предприятия от коэффициента структуры валовой маржи:
Для варианта, имеющего наибольшую прибыль (Поставщик 1 и равномерная амортизация):
До изменения цены: ЗН = 1 – 0,562 = 0,438
После изменения цены: ЗН = 1 – 0,653 = 0,347
Для варианта, имеющего наименьшую прибыль (Поставщик 2 и ускоренная амортизация):
До изменения цены: ЗН = 1 – 0,841 = 0,159
После изменения цены: ЗН = 1 – 1,006 = -0,006
7. Существует аналитическая взаимосвязь между силой операционного рычага и запасом финансовой прочности.
Для варианта, имеющего наибольшую прибыль (Поставщик 1 и равномерная амортизация):
До изменения цены: 0,438 * = 1
После
изменения цены: 0,347 *
=
1
Для варианта, имеющего наименьшую прибыль (Поставщик 2 и ускоренная амортизация):
До
изменения цены: 0,159 *
= 1
После
изменения цены: -0,006 *
=
1
8. Критический объем продаж в натуральном выражении
Для варианта, имеющего наибольшую прибыль (Поставщик 1 и равномерная амортизация):
До
изменения цены: Qкрит
=
=
4544 шт.
После
изменения цены: Qкрит
=
=
6180 шт.
Для варианта, имеющего наименьшую прибыль (Поставщик 2 и ускоренная амортизация):
До
изменения цены: Qкрит
=
=
6809 шт.
После
изменения цены: Qкрит
=
=
9521 шт.
Результаты расчетов представлены в таблице 3.
Таблица 3
Варианты |
1 |
2 |
Изменения после изменения цены |
|||
Показатели |
До снижения цены |
После снижения цены |
До снижения цены |
После снижения цены |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
1. Маржинальный доход, т.р. |
10690 |
9190,957 |
9930 |
8303,277 |
-1499,043 |
-1626,723 |
2. Коэффициент покрытия |
0,531 |
0,454 |
0,493 |
0,410 |
-0,077 |
-0,083 |
Продолжение таблицы 3
Варианты |
1 |
2 |
Изменения после изменения цены |
|||
Показатели |
До снижения цены |
После снижения цены |
До снижения цены |
После снижения цены |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
3. Сила операционного рычага |
2,283 |
2,882 |
6,289 |
-166,667 |
+0,599 |
-172,956 |
4. Порог рентабельности, т.р. |
11305,085 |
13222,467 |
16940,351 |
20369,739 |
+1917,382 |
+3429,388
|
5. Запас финансовой прочности, т.р. |
8844,915 |
7017,77 |
3209,649 |
-129,502 |
-1827,145 |
-3339,151 |
6. Запас надежности |
0,438 |
0,347 |
0,159 |
-0,006 |
-0,091 |
-0,165 |
7. Критический объем продаж, шт. |
4544 |
6180 |
6809 |
9521 |
+1636 |
+2712 |