2.4. Фінансовий план
Оскільки даний бізнес-план припускає будівництво власного будинку в плині чотирьох календарних місяців, приступитися до надання послуг комп'ютерний клуб “Phantom” зможе тільки після закінчення зазначеного строку. Таким чином, заява про реєстрації ТОВ планується подати 15 жовтня 2007 року. Після закінчення 14 днів, 30 жовтня 2007 року дане підприємство повинне бути зареєстроване як платник податків. Згідно статті 26.2 Податкового Кодексу Українри ТОВ “Phantom” вправі здійснює свою діяльність по спрощеній системі оподатковування, що передбачає заміну сплати податку на прибуток організацій, податку на майно організацій й єдиного соціального податку сплатою єдиного податку, обчислювального за результатами господарської діяльності організацій за податковий період. Сплата податку провадиться за підсумками одного календарного року по ставці 6% від виторгу підприємства.
Першим етапом фінансового аналізу є складання прогнозу обсягів реалізації продукції на 2009-2011 роки функціонування проекту. Відповідно виробничому плану складаємо прогноз обсягів реалізації в таблиці 8.
Інвестиційні витрати забезпечують підготовку і реалізацію проекту. При цьому залежно від виду інвестицій значення показників буде мати різний економічний зміст. Також це можуть бути витрати, що сплачуються за рахунок кредиторів та інших джерел фінансування. Але у даному випадку проект фінансується виключно за рахунок власних коштів засновників підприємства.
Таблиця 9 Типовий склад інвестиційних витрат за стандартами UNIDO
-
Інвестиційні витрати
Вклад власних коштів (грн.)
1. Попередні інвестиційні дослідження і підготовчі роботи
14000
2. Освоєння земельної ділянки
─
3. Будинки та споруди
180000
4. Інфраструктура
3000
5. Технологія
-
6. Будівельно-монтажні роботи всього,
25500
7. Обладнання (див таб.9,10)
8. Транспортні засоби
─
9. Пусконалагоджувальні роботи
─
10. Підготовка кадрів
2000
11. Накладні витрати
5000
12. Обігові кошти
3000
Всього
448005,6
В таблиці 10,11 наведена структура витрат на придбання обладнання та устаткування для виробничої потреби підприємства.
Таблиця 10. Потреба в обладнані та устаткуванні
№ |
Найменування обладнання та устаткування |
Опис |
Кількість, шт. |
Вартість, грн./од. |
Загальна вартість, грн. |
1 |
Материнська плата |
M/B GigaByte GA-8I915P-D Pro Socket775 <i915P> PCI-E +LAN1000+1394 SATA U100 ATX 4DDR-II<PC-4200> |
21 |
921 |
19341 |
2 |
Процесор |
CPU Intel Pentium 4 3.2E ГГц/ 1Мб/ 800МГц BOX 478-PGA |
21 |
689 |
14469 |
3 |
Пам'ять |
Kingmax DDR-II DIMM 1Gb <PC-4200> |
21 |
1490 |
31290 |
4 |
Вінчестер |
HDD 200 Gb IDE Seagate Barracuda 7200.7 (3200822A) UDMA100 7 |
21 |
832,2 |
17476,2 |
5 |
Дисковід |
FDD 3.5 HD NEC <UF0002-Silver> EXT USB |
21 |
55,9 |
1173,9 |
6 |
Відеокарта |
SVGA 256Mb <AGP> DDR Sapphire <ATI RADEON X800 XT> Platinum Edition (RTL)+DVI+TV In/Out |
21 |
890 |
18690 |
Продовження таблиці 9 |
|||||
7 |
CD-RW |
DVD ROM & CD-ReWriter 16x/52x/32x/52x LG GCC-4521B <Silver> IDE (OEM) |
1 |
315,6 |
315,6 |
8 |
CD-Rom |
CD ROM DRIVE 48X IDE Mitsumi FX48хх UDMA |
20 |
121,8 |
2436 |
9 |
Стовпчика |
Навушники Cosonic WR-770 (бездротові ,з регулятором гучності) |
20 |
291,6 |
5832 |
10 |
Стовпчика |
Стовпчика SVEN SPS-910 Silver (2х5W +Subwoofer 15W) |
1 |
339 |
339 |
11 |
Монітор |
19" MONITOR 0.20 Samsung SyncMaster 997DF |
20 |
1640 |
32800 |
12 |
Монітор |
17" MONITOR Samsung 173T PSQ +M M/Media з поворотом екрана (LCD, 1280x1024, +DVI) |
1 |
1280 |
1280 |
13 |
Клавіатура |
Кл-ра Genius KB-29e <Black&Red> Calculator Ergo <PS/2> 104КЛ+30КЛ М/Мед+Roll+Калькулятор |
21 |
48,9 |
1026,9 |
14 |
Миша |
Logitech MX700 Cordless Optical Mouse <M-RY81> (RTL) 8 btn+Roll USB&PS/2 + зарядне в<930754> |
21 |
25,6 |
537,6 |
15 |
Коврик під мишу |
Коврик для миші Nova MicrOptic (special for optical mouse) |
21 |
24 |
504 |
16 |
Модем |
Genius GM56PCI-L PCI 56K (RTL) K56Flex V.90 |
21 |
86,4 |
1814,4 |
17 |
Системний блок |
Bigtower INWIN (Q500) ATX 460W (для P4/Xeon) |
21 |
230 |
4830 |
|
|
|
|
Разом: |
154155,6 |
Таблиця 11. Потреба в основних фондах
№ |
Найменування |
Кількість, шт. |
Вартість у грн. |
Загальна вартість |
1 |
Комп'ютерні столи |
21 |
1000 |
21000 |
2 |
Стільця-крісла |
30 |
1000 |
30000 |
3 |
Вішалка |
20 |
160 |
3200 |
4 |
Меблі офісна |
1 |
3400 |
3400 |
5 |
Стіл письмовий |
1 |
750 |
750 |
6 |
Диван |
1 |
3000 |
3000 |
7 |
Крісло |
3 |
600 |
1800 |
|
|
|
Разом: |
63150 |
Як уже згадувалося вище для успішної роботи клубу необхідний: директор (бухгалтер), 2 оператора комп'ютерного залу, 2 охоронця, прибиральниця. Організаційну структуру ТОВ «Phantom» можна представити в такий спосіб:
Місячна заробітна плата персоналу, а також витрати підприємства по ній і платежам у бюджет представлені в таблиці 12.
Таблиця 12. Оплата праці працівників клубу
№ |
Посада |
Оклад, за рік |
Прибутковий податок |
Відрахування |
Сума до видачі |
Сумарні витрати |
1 |
Директор |
18000 |
2340 |
6942,6 |
15660 |
24942,6 |
2 |
Оператор 1 |
12000 |
1560 |
4628,4 |
10440 |
16628,4 |
3 |
Оператор 2 |
12000 |
1560 |
4628,4 |
10440 |
16628,4 |
4 |
Охоронець 1 |
9600 |
1248 |
3702,72 |
8352 |
13302,72 |
5 |
Охоронець 2 |
9600 |
1248 |
3702,72 |
8352 |
13302,72 |
6 |
Прибиральниця |
7200 |
936 |
2777,04 |
6264 |
9977,04 |
РАЗОМ: |
68400 |
8892 |
26381,88 |
59508 |
94781,88 |
|
В результаті витрати на оплату праці з нарахуваннями за рік складуть 94781,88 грн.
Чим більше потенційних клієнтів довідається про відкриття клубу, тим краще. Для початку має сенс надрукувати невеликий тираж листівок і розкидати їх у під'їздах найближчих будинків. Перші два дні відвідувачів варто обслуговувати безкоштовно. Це дозволить не тільки залучити в клуб більшу кількість споживачів послуг, але й проаналізувати, які послуги користуються популярністю, протестувати роботу техніки.
Плановані витрати підприємства на фінансово-господарську діяльність за рік представлені в таблиці 13.
Таблиця 13. Річні витрати на підприємницьку діяльність, без обліку погашення кредиту.
Найменування складової частини витрат |
|
|
Значення, тис.грн. |
||
1 |
2 |
|
Матеріали та комплектуючі |
- |
|
Заробітна плата |
94781,88 |
|
Нарахування на заробітну плату |
36947,89 |
|
Витрати на експлуатацію та утримання обладнання |
10500 |
|
Загальновиробничі витрати |
12800 |
|
Загальногосподарчі витрати |
9800 |
|
Витрати на підготовку та освоєння нової техніки, технології |
1000 |
|
Амортизація |
9500 |
|
Інші витрати |
6900 |
|
Виробнича собівартість |
182229,77 |
|
Позавиробничі витрати |
600 |
|
Собівартість без відрахувань до позабюджетних фондів |
- |
|
Відрахування до позабюджетних фондів |
- |
|
Собівартість |
232229,77 |
|
План прибутків являє собою аналітичну таблицю, де наочно видно всі витрати і вигоди проекту (табл. 14). План прибутків розраховується за роками проекту згідно із Законом України “Про оподаткування прибутку підприємств”.
Таблиця 14. План прибутків
Показник |
Рік 1 |
Рік 2 |
Рік 3 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Виручка від реалізації продукції (валовий дохід) |
375580 |
612870 |
817160 |
2. Витрати на матеріали та комплектуючі |
0 |
0 |
0 |
3. Витрати на заробітну плату |
131729,77 |
131729,8 |
131729,8 |
4. Загальні прямі витрати (4=2+3) |
131729,77 |
131729,8 |
131729,8 |
5. Витрати на експлуатацію та утримання обладнання |
- |
- |
- |
6. Загальновиробничі витрати |
12800 |
12800 |
12800 |
7. Загальногосподарські витрати |
39800 |
39800 |
39800 |
8. Інші виробничі витрати |
|
|
|
9. Позавиробничі витрати |
|
|
|
10. Амортизація |
7050 |
7050 |
7050 |
11 .Загальні постійні витрати (11=5+6+7+8+9+10) |
59650 |
59650 |
59650 |
12. Валовий прибуток від реалізації проекту (12=1-(4+11)) |
184200,23 |
421490,2 |
625780,2 |
13.ПДВ |
12400 |
14560 |
15980 |
14.Податок на землю |
|
|
|
15.Оподаткований прибуток (15=12-13-14) |
171800,23 |
406930,2 |
609800,2 |
16. Податок на прибуток |
42950,0575 |
101732,6 |
152450,1 |
17. Чистий прибуток (17=15-16) |
128850,173 |
305197,7 |
457350,2 |
Оподаткування інвесторів і підприємців узагальнюються у таблиці 15. Повний перелік податків, зборів та інших обов'язкових платежів наведений у Законі України “Про систему оподаткування”, порядок їх розрахунків – у відповідних нормативних актах.
Таблиця 15. Оподаткування
Вид податків і зборів |
Об’єкт оподаткування |
Розмір об’єкта оподаткування |
Ставка податку |
Сума податку, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Податок на землю |
Земельна ділянка |
- |
3 грн.за 100 кв.м |
- |
2. Відрахування в пенсійний фонд |
ФОП |
202200 |
31,80% |
30140,64 |
3. Відрахування на обов’язкове соціальне страхування |
ФОП |
202200 |
2,90% |
2748,67 |
4. Соціальне страхування від нещасних випадків |
ФОП |
202200 |
1,00% |
2843,46 |
5. Соціальне страхування на випадок безробіття |
ФОП |
202200 |
1,30% |
1232,16 |
6. Комунальний податок |
Кількість працівників |
18 |
10% неопод. мін. |
5,72 |
Разом |
- |
- |
- |
36970,66 |
План фінансування інвестиційного проекту дає змогу оцінити потребу у власних, позичкових та залучених фінансових ресурсах для реалізації проекту. Головна мета цього підрозділу – визначити структуру капіталу проекту на основі балансу грошових потоків. Після розрахунків оптимальної структури капіталу баланс грошових потоків може уточнюватись.
При розробленні цього плану обсяги інвестиційних витрат і фінансування повинні збігатися в цілому та за роками інвестиційного циклу.
Таблиця 16. Джерела фінансування проекту
Можливі джерела фінансування |
Внесок |
Назва інвестора |
1 |
2 |
3 |
1. Власні кошти |
448005,6 |
засновники |
2. Кредити банків |
- |
- |
Усього |
448005,6 |
- |
Баланс грошових потоків складається в розрізі трьох основних видів діяльності: виробничо-поточної (операційної), інвестиційної і фінансової (табл.17).
Доход від реалізації є основним надходженням від поточної діяльності. Надходженнями від інвестиційної діяльності можуть бути грошові вклади засновників, збільшення уставного фонду від пайової участі залучених інвесторів, надходження від продажу власних та інших цінних паперів, реалізація основних фондів, нематеріальних активів й інших цінностей.
Витратами з операційної діяльності є поточні витрати виробництва та збуту продукції плюс частина податків, а з інвестиційної – інвестиційні витрати.
У грошових потоках від фінансової діяльності необхідно відобразити такі аспекти, як кредитування, фінансові вкладення, виплату дивідендів і процентів, повернення суми кредиту та процентів з нього, роботу з борговими вимогами тощо.
Грошові кошти на початок періоду передбачаються тільки для проектів поточних інвестицій у діюче підприємство. Фінансовий резерв рекомендується приймати в розмірі 5%. Показник грошового потоку становить різницю між надходженнями і витратами плюс амортизаційні відрахування. Останні у зв'язку зі складностями нарахування від балансової вартості фондів теж доцільно визначати у табличній формі за роками інвестиційного циклу.
Залишок грошових коштів на кінець періоду повинен завжди мати позитивне значення, інакше це означало б, що для здійснення проекту не вистачає коштів. Дисконтований грошовий потік і кумулятивний дисконтований грошовий потік визначаються на основі прогнозних коефіцієнтів дисконтування (та інфляції) для кожного періоду, що входить у термін виконання проекту.
Таблиця 17. Баланс грошових потоків
Показник |
Рік 1 |
Рік 2 |
Рік 3 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Грошові кошти на початок періоду |
0 |
109463,68 |
282764,06 |
2. Грошові надходження: |
|
|
|
2.1. Від виробничої (операційної) діяльності (ряд. 1 табл. 9); |
375580 |
612870 |
817160 |
2.2. Від інвестиційної діяльності, |
- |
- |
- |
2.3. Від фінансової діяльності, |
- |
- |
- |
2.4. Всього грошових надходжень |
375580 |
612870 |
817160 |
3. Грошові витрати за видами діяльності: |
|
|
|
3.1. Виробнича (операційна) діяльність (ряд.4+ ряд.11+ ряд.13+ ряд.14+ ряд.16 табл.9); |
246729,83 |
307672,33 |
359809,83 |
3.2 Інвестиційна діяльність, |
|
|
|
3.3 Фінансова діяльність, |
|
|
|
3.4. Всього грошових витрат |
246729,83 |
307672,33 |
359809,83 |
4. Фінансовий резерв |
12336,49 |
15383,62 |
17990,49 |
5. Грошові кошти на кінець періоду (1+2.4-3.4-4) |
116513,68 |
289814,06 |
439359,68 |
6. Грошовий потік [2.4-3.4 + амортизація (ряд. 10 табл. 9)] |
109463,68 |
282764,06 |
432309,68 |
7. Дисконтований грошовий потік |
95186 |
213810 |
284251 |
8. Кумулятивний дисконтований грошовий потік |
95186 |
308996 |
593247 |