- •Замотаева о.А.
- •080100 «Экономика» (подготовка бакалавра)
- •08.01.05 «Финансы и кредит»
- •Тема 1 Бухгалтерский учет в системе управления
- •Тема 2 Предмет и метод бухгалтерского учета
- •Тема 3 Бухгалтерский баланс
- •Тема 4 Счета и двойная запись
- •Бухгалтерский баланс ооо «Галактика», тыс. Руб.
- •Тема 5 Классификация счетов
- •Тема 6 Документация и инвентаризация
- •Тема 7 Оценка и калькуляция
- •Тема 8 Учет хозяйственных процессов
- •Тема 9 Формы бухгалтерского учета
- •Бухгалтерский баланс
- •Оглавление
Бухгалтерский баланс ооо «Галактика», тыс. Руб.
Пояснения |
Наименование показателя |
На 31 марта 20___ г. |
На 31 декабря 20___ г. |
На 31 декабря 20___ г. |
|
АКТИВ 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
320 |
|
Основные средства |
|
1400 |
1560 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
1400 |
1880 |
|
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
|
950 |
786 |
Продолжение баланса
Пояснения |
Наименование показателя |
На 31 марта 20___ г. |
На 31 декабря 20___ г. |
На 31 декабря 20___ г. |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
1500 |
874 |
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
Денежные средства |
|
200 |
135 |
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
Итого по разделу П |
|
2650 |
1795 |
|
БАЛАНС |
|
4050 |
3675 |
|
ПАССИВ Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
150 |
150 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
10 |
10 |
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
1360 |
1030 |
|
Итого по разделу Ш |
|
1520 |
1190 |
|
1У. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Заемные средства |
|
1102 |
800 |
|
Резервы под условные обязательства |
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
Итого по разделу 1У |
|
1102 |
800 |
|
У. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
1164 |
1685 |
|
Доходы будущих периодов |
|
264 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
Итого по разделу У |
|
1428 |
1685 |
|
БАЛАНС |
|
4050 |
3675 |
Хозяйственные операции за отчетный период
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Начислена амортизация основных средств |
60 |
2 |
Поступили материалы от поставщика |
300 |
3 |
Переданы в производство материалы |
195 |
4 |
Получено на расчетный счет от покупателя |
820 |
5 |
Начислена заработная плата работникам |
300 |
6 |
Начислены страховые взносы |
? |
7 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
39 |
8 |
Получено с расчетного счета в кассу |
265 |
9 |
Выплачена заработная плата работникам |
260 |
10 |
Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные расходы |
5 |
11 |
Выпущена из производства готовая продукция |
575 |
12 |
Получен на расчетный счет аванс от покупателя |
200 |
13 |
Отгружена покупателям готовая продукция |
260 |
14 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
630 |
15 |
Подотчетное лицо представило авансовый отчет (приобретены канцтовары) |
5 |
16 |
Перечислено с расчетного счета в погашение долгосрочного кредита |
100 |
Задание 4.3 На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, по записям на счетах составить оборотные ведомости простой и шахматной формы (таблица 4.1, 4.2).
Исходные данные:
Остатки по счетам ООО «Заря» на 1 сентября 20__ г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
4484000 |
02 |
Амортизация основных средств |
1871000 |
10 |
Материалы |
946200 |
80 |
Уставный капитал |
2000000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
615200 |
50 |
Касса |
7000 |
Продолжение таблицы
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
51 |
Расчетные счета |
748900 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
194400 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
600 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
82000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
145000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
179100 |
83 |
Добавочный капитал |
1390000 |
Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Выдан из кассы аванс на командировку |
1600 |
2 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
115000 |
3 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
70000 |
4 |
Поступили материалы от поставщика |
156000 |
5 |
Начислена амортизация основных средств |
42000 |
6 |
Поступило на расчетный счет от покупателей |
65000 |
7 |
Переданы в производство материалы |
140000 |
8 |
Получено в кассу для выдачи заработной платы |
194400 |
9 |
Выдана из кассы заработная плата |
194400 |
10 |
Перечислено с расчетного счета органам социального страхования и обеспечения |
82000 |
11 |
Перечислено с расчетного чета в погашение краткосрочного кредита |
70000 |
Таблица 4.1
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Код счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты за период |
Сальдо конечное |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
01 |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.2
Шахматная оборотная ведомость
Кредит счета
Дебет счета |
01 Основные средства |
02 Амортизация основных средств |
10 Материалы |
… |
Итого обороты по Дт |
01 Основные средства |
|
|
|
|
|
02 Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
10 Материалы |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
Итого обороты по Кт |
|
|
|
|
|
Задание 4.4 На основе данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить ведомости по счетам аналитического (счет 60, 62, 70, 71) и синтетического учета (табл. 4.1, 4.3).
Исходные данные:
Остатки по счетам ОАО «Инструменты» на 1 августа 20__ г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
587000 |
02 |
Амортизация основных средств |
218000 |
10 |
Материалы |
106000 |
20 |
Основное производство |
75000 |
50 |
Касса |
1100 |
51 |
Расчетные счета |
146400 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1500 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
80000 |
80 |
Уставный капитал |
446300 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
150000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
94000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
63700 |
69 |
Расчеты с органами социального страхования и обеспечения |
25000 |
Ведомость остатков по синтетическому счету 71 «расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п |
Фамилия, имя, отчество |
Должность |
Сумма, руб. |
1 |
Борисов Петр Алексеевич |
менеджер |
800 |
2 |
Сомов Владимир Григорьевич |
завскладом |
700 |
|
Итого |
|
1500 |
Ведомость остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1 |
ОАО «Сталь» |
26500 |
2 |
ОАО «Цветмет» |
23500 |
3 |
ОАО «Чермет» |
44000 |
|
Итого |
94000 |
Ведомость остатков по синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1 |
ОАО «Прибор» |
43500 |
2 |
ООО «Инструмент» |
36500 |
|
Итого |
80000 |
Ведомость остатков по синтетическому счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Табельный номер |
Фамилия, имя, отчество |
Должность |
Сумма, руб. |
1230 |
Сорокин Лев Иванович |
слесарь |
11000 |
1231 |
Морозов Сергей Николаевич |
слесарь |
12900 |
1232 |
Петров Кирилл Львович |
фрезеровщик |
13100 |
1234 |
Смирнов Юрий Владимирович |
токарь |
12700 |
1400 |
Комаров Константин Олегович |
начальник участка |
14000 |
|
Итого |
|
63700 |
Хозяйственные операции за август 20__г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад материалы |
35400 |
2 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - ОАО «Цветмет» - ОАО «Чермет» |
23500 44000 |
3 |
Менеджером Борисовым П.А. приобретены инструменты |
650 |
Продолжение таблицы
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
4 |
Остаток неиспользованных средств сдан Борисовым П.А. в кассу |
? |
5 |
На расчетный счет поступило от ОАО «Инструмент» за продукцию |
26500 |
6 |
Заведующим складом Сомовым В.Г. приобретены электролампочки |
800 |
7 |
Возмещен перерасход по авансовому отчету Сомову В.П. |
? |
8 |
Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад материалы |
47400 |
9 |
Получено в кассу с расчетного счета |
67700 |
10 |
Выдана из кассы заработная плата: Сорокину Л.И. Морозову С.Н. Смирнову Ю.В. Комарову К.О. |
11000 12900 12700 14000 |
11 |
Выдано под отчет на командировку начальнику участка Комарову К.О. |
4000 |
12 |
Возвращена на расчетный счет не выданная заработная плата |
? |
Таблица 4.3
Ведомость аналитического учета по счету ___
Код синтетического счета |
Статья аналитического учета |
Сальдо начальное |
Обороты за период |
Сальдо конечное |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4.5 На основе данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить ведомости по счетам аналитического и синтетического учета (табл. 4.1, 4.3, 4.4), сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета, составить баланс на 1 июля 20__г.
Исходные данные:
Остатки по счетам ОАО «Вагонмаш» на 1 июня 20__ г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
1200000 |
10 |
Материалы |
135000 |
10.3 |
Топливо |
14000 |
50 |
Касса |
1000 |
51 |
Расчетные счета |
137000 |
20 |
Основное производство |
40000 |
80 |
Уставный капитал |
1378000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
49000 |
99 |
Прибыль и убытки |
100000 |
Ведомость остатков по синтетическому счету 10 «Материалы»
Наименование материала |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
Сталь круглая 8 мм |
т |
100 |
550 |
55000 |
Медь листовая |
т |
500 |
100 |
50000 |
Болты 10х30 мм |
кг |
10 |
3000 |
30000 |
Итого |
|
|
|
135000 |
Ведомость остатков по синтетическому счету 10.3 «Топливо»
Наименование топлива |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
Уголь каменный |
т |
15 |
600 |
9000 |
Мазут |
т |
10 |
500 |
5000 |
Итого |
|
|
|
14000 |
Ведомость остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1 |
ОАО «Металлист» |
30000 |
3 |
ОАО «Чермет» |
19000 |
|
Итого |
49000 |
Хозяйственные операции за июль
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Принят к оплате счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад материалы: - медь листовая (5т х 500 руб.) - болты 10х30 мм (200 кг х 10 руб.) |
2500 2000 |
Продолжение таблицы |
||
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
2 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - ОАО «Чермет» - ОАО «Металлист» |
19000 3000 |
3 |
Отпущено со вклада в производство: - сталь круглая 8 мм (20 т х 100 руб.) - медь листовая (2 т х 500 руб.) - болты 10х30 мм (90 кг х 10 руб.) |
2000 1000 900 |
4 |
Принят к оплате счет ОАО «Металлист» за поступившую на склад сталь круглую 8 мм (15 т х 100 руб.) |
1500 |
5 |
Отпущено со склада на производство: - уголь каменный (35 т х 15 руб.) - мазут (20 т х 10 руб.) |
525 200 |
6 |
Акцептован счет ОАО «Углепром» за поступивший на склад уголь (30 т х 15 руб.) |
450 |
7 |
Перечислено с расчетного счета ОАО «Чермет» |
4500 |
8 |
Отпущено со склада в производство: - сталь круглая 8 мм (38 т х 100 руб.) - медь листовая (4 т х 500 руб.) - болты 10 х30 мм (270 кг х 10 руб.) |
3800 2000 2700 |
9 |
Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад болты 10 х 30 мм (250 кг х 10 руб.) |
2500 |
10 |
Оприходованы на склад поступившие из производства неиспользованные болты 10 х30 мм (50 кг х 10 руб.) |
500 |
Таблица 4.4
Ведомость аналитического учета по счетам «Материалы» («Топливо»)
№ п/п |
Наименование материала (топлива) |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Остаток на начало |
Обороты за период |
Остаток на конец |
|||
Дт |
Кт |
||||||||
количество |
сумма |
количество |
сумма |
количество |
сумма |
||||
сумма |
количество |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4.6 На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить баланс.
Исходные данные:
Остатки по счетам ОАО «Эталон» на 1 апреля 20__ г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, тыс. руб. |
01 |
Основные средства |
4500 |
02 |
Амортизация основных средств |
1500 |
10 |
Материалы |
7500 |
20 |
Основное производство |
3000 |
43 |
Готовая продукция |
1500 |
50 |
Касса |
3 |
51 |
Расчетные счета |
11097 |
76 |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (дт) |
300 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1650 |
80 |
Уставный капитал |
7500 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
3000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
2250 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
4500 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
3000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
4500 |
69 |
Расчеты с органами социального страхования и обеспечения |
1500 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1800 |
Хозяйственные операции за апрель 20__г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Оприходовано на склад поступившее от поставщика топливо |
750 |
2 |
Отпущены материалы в основное производство |
1650 |
3 |
Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - цеховому персоналу - общезаводскому персоналу |
1050 750 675 |
4 |
Начислены социальные взносы |
? |
5 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
300 |
6 |
Начислена амортизация по основным средствам |
375 |
Продолжение таблицы
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
7 |
В конце месяца списаны на основное производство косвенные расходы |
? |
8 |
Выпущена из производства готовая продукция |
3750 |
9 |
Отгружена покупателям готовая продукция |
3000 |
10 |
Поступило на расчетный счет от покупателей |
3250 |
11 |
Получено с расчетного счету в кассу |
2175 |
12 |
Выдана из кассы заработная плата персоналу |
2175 |
13 |
Перечислено с расчетного счета: - в бюджет - органам социального страхования и обеспечения - в погашение краткосрочного кредита |
1500 1650 1800 |
14 |
Начислены проценты: - по краткосрочному кредиту - по долгосрочному кредиту |
68 15 |
15 |
Часть нераспределенной прибыли направлена в резервный капитал |
900 |
Задание 4.7 На основе данных восстановить содержание хозяйственных операций по корреспонденции счетов.
Исходные данные:
Номер и наименование синтетического счета |
||||
№ счета |
Дебет |
№ счета |
Кредит |
Сумма, руб. |
50 |
Касса |
51 |
Расчетные счета |
140000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
50 |
Касса |
5039000 |
51 |
Расчетные счета |
50 |
Касса |
1891000 |
10 |
Материалы |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
171450 |
20 |
Основное производство |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
8810600 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
50 |
Касса |
151200 |
Продолжение таблицы
Номер и наименование синтетического счета |
||||
№ счета |
Дебет |
№ счета |
Кредит |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
98 |
Доходы будущих периодов, субсчет «Безвозмездные поступления» |
788000 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
02 |
Амортизация основных средств |
936200 |
20 |
Основное производство |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
813900 |
43 |
Готовая продукция |
20 |
Основное производство |
2915000 |
51 |
Расчетные счета |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1500000 |
45 |
Товары отгруженные |
43 |
Готовая продукция |
814000 |
23 |
Вспомогательное производство |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
824300 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1923000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
51 |
Расчетные счета |
2120000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
51 |
Расчетные счета |
1923000 |
51 |
Расчетные счета |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
3000000 |
10 |
Материалы |
20 |
Основное производство |
195000 |
91.2 |
Прочие расходы |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
30000 |
51 |
Расчетные счета |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
800000 |
20 |
Основное производство |
23 |
Вспомогательное производство |
824300 |
Продолжение таблицы
Номер и наименование синтетического счета |
||||
№ счета |
Дебет |
№ счета |
Кредит |
Сумма, руб. |
20 |
Основное производство |
02 |
Амортизация основных средств |
1230000 |
20 |
Основное производство |
26 |
Общехозяйственные расходы |
1325000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
51 |
Расчетные счета |
500000 |
58 |
Финансовые вложения |
75 |
Расчеты с учредителями |
300000 |