Синтетический и аналитический учет
Цель практического занятия – усвоение порядка отражения хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета.
Задача1.
1. По приведенным ниже данным открыть счета синтетического и аналитического учета ОАО «Машстрой».
2. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах хозяйственные операции за сентябрь 200_ г.
3. Подсчитать обороты за сентябрь и остатки на 1 октября 200_ г. по счетам бухгалтерского учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 200_ г.
5. Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету «Материалы» за сентябрь 200_ г.
6. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета.
7. Составить баланс ОАО «Машстрой» на 1 октября 200_ г.
Исходные данные.
Баланс ОАО «Машстрой» на 1 сентября 200_ г.:
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Основные средства |
4 000 000 |
Уставный капитал |
4 900 000 |
Материалы |
751 000 |
Нераспределенная прибыль |
51 000 |
Незавершенное производство |
80 000 |
Расчеты с поставщиками |
180 000 |
Расчетные счета |
300 000 |
|
|
Баланс |
5 131 000 |
Баланс |
5 131 000 |
Ведомость остатков по счетам аналитического учета синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма по кредиту счета, руб. |
1 |
ОАО «Стальконструкция» |
60 000 |
2 |
ЗАО «Завод № 3» |
120 000 |
|
Итого |
180 000 |
Ведомость остатков по счетам аналитического учета синтетическому счету «Материалы»
№ п/п |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
Комплектующее изделие «Б» |
шт. |
250 |
240 |
60 000 |
2 |
Комплектующее изделие «С» |
шт. |
300 |
300 |
90 000 |
3 |
Амортизаторы |
шт. |
600 |
1000 |
60 000 |
4 |
Болты 10 х 30 мм |
кг |
100 |
10 |
1 000 |
|
Итого |
|
|
|
751 000 |
Хозяйственные операции ОАО «Машстрой» за сентябрь 200 г.:
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
Проводка |
||
Частная |
Общая |
Дт |
Кт |
||
1 |
Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: ОАО «Стальконструкция» ЗАО «Завод № 3» |
60 000 120 000 |
180 000 |
|
|
2 |
Требования N° 10—13 Отпущено в производство: комплектующие изделия «Б», 100 шт. комплектующие изделия «С», 50 шт. амортизаторы, 150 шт. болты, 1 кг |
25 000 15 000 90 000 100 |
130 100 |
|
|
3 |
Счет АО «Завод № 3» и приходный ордер склада № 5 Поступили на склад: комплектующие изделия «Б», 200 шт. комплектующие изделия «С», 100 шт. |
50 000 30 000 |
80 000 |
|
|
4 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед ЗАО «Завод № 3» |
|
80 000 |
|
|
5 |
Приходный ордер склада № 6 и счет ОАО «Стальконструкция» Поступили на склад комплектующие изделия «А» 800 шт. по цене 400 руб. за ед. |
|
320 000 |
|
|
6 |
Требования № 14—15 Отпущено в производство: комплектующие изделия «А», 200 шт. амортизаторы, 50 шт. |
80 000 30 000 |
110 000 |
|
|
7 |
Счет ООО «Металлист» и приходный ордер склада № 7 Поступили на склад комплектующие изделия «А», 250 шт. по цене 400 руб. за ед. |
|
100 000 |
|
|
Счета синтетического учета
Дт 01 Основные средства Кт |
|
Дт 80 Уставный капитал Кт |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 10 Материалы Кт |
|
60 Расчеты с поставщиками Дт и подрядчиками Кт |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 51 Расчетные счета Кт |
|
Дт 84 Нераспределенная прибыль Кт |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 20 Основное производство Кт |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|