327 “Розрахунки з підзвітними особами”

ПІБ	Сума, грн.
Начальник цеху Гончаренко В.П. (залишок авансу)	2
Продавець Поляков С.О. (аванс на відрядження)	65
Експедитор Омельченко О.О. (перевитрати за авансовим звітом)	4
Всього	71

Господарські операції за звітний період (лютий)

Таблиця 32

№	Первинний документ та зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Звіт касира за 9.02. Надійшло за чеком на господарські потреби	60
2	Звіт касира за 12.02. Видано під звіт Гончарову В.П. на господарські потреби Омельченку О.О. перевитрату за авансовим звітом	50 4
3	Виписка банку. Списано за платіжним дорученням № 28 відділку зв’язку для переказу в Київ продавцю Полякову С.О. під звіт у зв’язку з продовженням відрядження.	45
4	Авансовий звіт Гончаренка В.П. Витрачено на виробничі потреби	41
5	Звіт касира за 15.02. Одержано від Гончаренка залишок за авансовим звітом за чеком на господарські витрати	11 120
6	Звіт касира за 16.02. Видано під звіт: Гончаренку В.П. на господарські потреби Омельченку О.О. на транспортні витрати	30 80
7	Авансові звіти. Списано витрачені суми на виробничі потреби за звітами: Полякова С.О. Омельченка О.О. Гончаренка В.П.	115 77 25
8	Звіт касира за 29.02. Надійшло від Гончаренка В.П. залишок за авансовим звітом	5
9	Звіт касира за 30.02. Внесено на поточний рахунок	30
Разом		693

Синтетичні рахунки заводу “Прилад” за лютий

10 Основні засоби 23 Виробництво 301 Каса

311 Поточний рахунок 372 Розрахунки з підзвітними 40 Статутний

у банку особами капітал

Аналітичні рахунки заводу “Прилад” за розрахунками з підзвітними особами

Гончаренко В.П. Поляков С.О. Омельченко О.О.

Оборотна відомість по синтетичних рахунках

№ рах.	Найменування рахунків	Залишки на 01.02			Обороти за лютий		Залишок на 01.03
		дебет	кредит		дебет	кредит	дебет	кредит
Всього

Оборотна відомість до аналітичного рахунку 372 “Розрахунки з підзвітними особами”

№ п/п	Найменування рахунків	Залишки на 01.02			Обороти за лютий		Залишок на 01.03
		дебет	кредит		дебет	кредит	дебет	кредит
Всього

БАЛАНС

Таблиця 33

Актив	Сума, грн.	Пасив	Сума, грн.
І. Необоротні активи		І. Власний капітал
		II. Забезпечення наступних витрат і платежів
II. Оборотні активи
		ІІІ. Довгострокові зобов’язання
		IV. Поточні зобов’язання
VІ. Витрати майбутніх періодів		V. Доходи майбутніх періодів
Баланс		Баланс

Модуль 3. Облік необоротних активів. Облік запасів. Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості. Облік фінансових інвестицій.

Змістовний модуль 1. Облік необоротних активів.

Практичне заняття 1.

(2 год.)

Навчальні питання

1. Класифікація і оцінка основних засобів.

2. Синтетичний та аналітичний облік основних засобів

3. Документальне оформлення операцій з основними засобами.

4. Облік нарахування зносу основних засобів..

5. Облік надходження і вибуття основних засобів.

6. Особливості обліку інших необоротних активів.

7. Облік нематеріальних активів

Завдання для практичної роботи

№ 1.

1. Записати у схеми рахунків за операціями заводу “Прогрес” початкові залишки на 1 січня п. р.

1) Основні засоби – 1138200 грн.

2) Матеріали – 194000 грн.

3) Поточний рахунок в банку – 95000 грн.

4) Розрахунки з підзвітними особами (дебет) – 200 грн.

5) Розрахунки з дебіторами – 1300 грн.

4) Розрахунки з оплати праці – 37000 грн.

5) Статутний капітал – 1330000 грн.

6) Фінансові результати (прибуток) – 59000 грн.

7) Розрахунки з кредиторами – 2700 грн..

Баланс – 1428700 грн.

2. Заповнити журнал реєстрації господарських операцій (таблиця 34).

Журнал реєстрації господарських операцій заводу “Прогрес” за січень п. р.

Таблиця 34

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція		Сума, грн.
		Д-т	К-т
1	2	3	4	5
1	Одержано в касу з поточного рахунку			25800
2	Надійшли на склад від постачальників матеріали			48300
3	Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку			27000
4	Зараховано на поточний рахунок від дебіторів			1300
5	Перераховано з поточного рахунка для погашення заборгованості постачальникам			21000
6	Перераховано з поточного рахунка для погашення кредиту банку			15000
7	Відпущено зі складу на виробництво матеріали			12500
8	Видано з каси під звіт на господарські потреби			500
9	Видано з каси кредиторам для погашення заборгованості			800
	Разом			152200

3. Записати суми операцій у схеми рахунків, підрахувати обороти по дебету і по кредиту, вивести сальдо кінцеве.

4. За даними скласти оборотно-сальдову відомість (таблиця 35).

5. Скласти баланс на 31 січня п. р (таблиця 36).

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт

Оборотно-сальдова відомість заводу за січень п.р.

Таблиця 35

Шифр рахунку	Сальдо на початок звітного періоду		Оборот за місяць		Сальдо на кінець звітного періоду
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

БАЛАНС

Таблиця 36

Актив	Сума на початок	Сума на кінець	Пасив	Сума на початок	Сума на кінець
Всього за р. І			Всього за р. І
Всього за р. ІІ
			Всього за р. ІV
Баланс			Баланс

№ 2. Необхідно: визначити вартість ОЗ після проведення переоцінки. Оформити операцію бухгалтерськими проводками.

Дані для виконання:

первісна вартість автомобіля – 10050,00 грн., нарахована амортизація – 4570,00 грн., справедлива вартість – 10100,00 грн.

Індекс переоцінки =

Переоцінена первісна вартість =

Переоцінена сума зносу =

Залишкова вартість =

Переоцінка оформлюється актом переоцінки.

1. Дооцінка:

– на суму дооцінки залишкової вартості об’єкта ОЗ

– на суму дооцінки нарахованого зносу по ОЗ

2. Уцінка:

– на суму уцінки залишкової вартості об’єкта ОЗ

– на суму уцінки нарахованого зносу по ОЗ

Домашнє завдання

1. Розрахувати щорічну суму амортизації податковим методом та прямолінійним. Розрахунок здійснити за перший рік поквартально (таблиця 37). Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку (таблиця 38).

Примітка: Верстат належить до третьої групи основних фондів.

Первісна вартість придбаного у грудні 200_ р. верстата становила 80000 грн., термін його корисної експлуатації – 5 років. Ліквідаційна вартість верстата встановлена у сумі 5000 грн.

Нарахування амортизації податковим методом:

Нарахування амортизації методом прямолінійного списання

Таблиця 37

Звітний період	Первісна вартість	Річна сума амортизації	Накопичений знос	Залишкова вартість
Дата придбання
Кінець 1-го року
Кінець 2-го року
Кінець 3-го року
Кінець 4-го року
Кінець 5-го року

Таблиця 38

№ з/п	Доку­мент	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспонден­ція рахунків
				Д-т	К-т