Змістовний модуль 3. Фінансова звітність. Практичне заняття 3.

№ п/п

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Кореспондуючі рахунки

Д-т

К-т

1

01.03

Оголошено розмір статутного капіталу згідно установчих документів

90000

40

2

02.03

Надійшли кошти на поточний рахунок як внесок до статутного капіталу від:

- Кириченка К.О.

- Конюшенка К.К.

38650 38650

3

02.03

Оприбутковано від Тимошенка Т.С. як внесок до статутного капіталу тренажери:

- велотренажери (2 шт., ціна 1200 грн.);

- “Отепер”

- “Батерфляй”

- “Дельтоід”

2400

2700

3500

4100

4

03.03

Отримано приміщення в фінансову оренду

20000

5

04.03

Отримано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку

10000

6

05.03

Перераховано аванс компанії “Вазіл” за тренажер

10800

7

06.03

Оприбутковано тренажер

9000

8

06.03

Відображено розрахунки по податковому кредиту з ПДВ

1800

9

06.03

Проведено взаємозалік заборгованості перед компанією “Вазіл” на суму виданого авансу

?

10

08.03

Акцептовано рахунок АТП № 8118 за перевезення тренажера

500

11

08.03

Відображено податковий кредит з ПДВ

?

12

10.03

Нарахована заробітна плата робітникам за монтаж тренажера

200

13

10.03

Здійснено відрахування на соціальні заходи від заробітної плати робітників, що здійснювали монтаж тренажера

?

14

11.03

Введено в експлуатацію тренажер

?

15

12.03

3 поточного рахунку погашена заборгованість перед автотранспортною організацією

600

16

13.03

3 поточного рахунку надійшли в касу кошти на господарські потреби

700

17

13.03

3 каси видано готівку Соловейко С.К. в підзвіт на господарські потреби

600

18

14.03

Придбано рушники підзвітною особою

500

19

16,03

Повернуто в касу невикористані підзвітні суми

100

20

16.03

Повернуто готівку не використану на господарські потреби

?

21

17.03

Нарахована заробітна плата тренерам

1200

22

17,03

Проведені відрахування від заробітної плати тренерів

?

23

17.03

Проведено утримання із заробітної плати тренерів:

- податку на доходи;

- збір на обов’язкове пенсійне соціальне страхування;

- збір на обов’язкове соціальне страхування з тимчасової втрати працездатності;

- збір на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття.

120

6

24

20.03

Акцептовано рахунок пральні за прання рушників

100

25

20.03

Відображено податковий кредит з ПДВ

?

26

26.03

Акцептовано рахунок “Дніпрообленерго” за використану електроенергію

800

27

26.03

Відображено податковий кредит з ПДВ

160

28

27.03

3 поточного рахунку сплачені послуга “Дніпрообленерго”

?

29

27.03

Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу

700

ЗО

27,03

Проведеш відрахування на соціальні заходи від заробітної плати адміністративного персоналу

?

31

27.03

Проведені утримання із заробітної плати адміністративного персоналу:

- податку на доходи;

- збір на обов’язкове пенсійне соціальне страхування;

- збір на обов’язкове соціальне страхування з тимчасової втрати працездатності

- збір на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття

50

7

32

28.03

Розподілено та списано загальновиробничі витрати

?

33

28.03

В касу “Спорімайстра” надійшли кошти за відвідування клубу

6000

34

28.03

Відображено розрахунки по ПДВ

?

35

29.03

Списано собівартість реалізованих послуг

?

36

29.03

Списано дохід від реалізації послуг на фінансові результати

?

37

29.03

Списана собівартість реалізованих послуг на фінансові результати

?

38

30.03

Віднесено на фінансові результати адміністративні витрати

?

39

30.03

Нарахований та списаний податок на прибуток

?

40

30.03

Визначено фінансовий результат від реалізації послуг

?

Об’єкт обліку

База розподілу (осн. з/п)

Загальновиробничі витрати

Коеф. розподілу

Коди

АКТИВ

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

первісна вартість

011

знос

012

( )

( )

Незавершене будівництво

020

Основні засоби:

залишкова вартість

030

первісна вартість

031

знос

032

( )

( )

Довгострокові фінансові інвести­ції:

які обліковуються за методом уча­сті в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська забор­гованість

050

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом І

080

II. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

незавершене виробництво

120

готова продукція

130

товари

140

векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за то­вари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

первісна вартість

161

резерв сумнівних боргів

162

( )

( )

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

за виданими авансами

180

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська забор­гованість

210

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом II

260

III. Витрати майбутніх періодів

270

Баланс

280

ПАСИВ

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непо­критий збиток)

350

Неоплачений капітал

360

( )

( )

Вилучений капітал

370

( )

( )

Усього за розділом І

380

II. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

Цільове фінансування

420

Усього за розділом II

430

III. Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

Інші довгострокові фінансові зобов’язання

450

Відстрочені податкові зобов’язання

460

Інші довгострокові зобов’язання

470

Усього за розділом III

480

IV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

500

Поточна заборгованість за довго­строковими зобов’язаннями

510

Векселі видані

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

Поточні зобов’язання за розрахун­ками:

з одержаних авансів

540

з бюджетом

550

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

з оплати праці

580

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов’язання

610

Усього за розділом IV

620

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

Коди