Змістовний модуль 3. Документація та інвентаризація, техніка і форми бухгалтерського обліку. Практичне заняття 2.

(3 год.)

Навчальні питання

1. Поняття сальдо та обороти по рахунках. Які рахунки не мають залишків?

2. Оборотні відомості по синтетичних й аналітичних рахунках, мета їх складання.

3. Взаємозв’язок рахунків з формами фінансової звітності.

4. Визначення документа. Вимоги до складання і оформлення документів.

5. За якими ознаками відбувається класифікація бухгалтерських документів?

6. Що розуміють під документообігом? Який порядок його організації?

7. Оцінка та калькуляція в системі бухгалтерського обліку.

8. Сутність, значення і види інвентаризації. ЇЇ документальне оформлення.

9. Як відбиваються результати інвентаризації в обліку?

Завдання для практичної роботи

1. Визначити невідомі суми в відомостях залишків.

Відомість залишків по субрахунку 207 "Запасні частини" на 31 березня п.р.

Найменування	Од. виміру	Кількість	Ціна, грн	Сума
Електродвигун	шт.	4	500,00	?
Амортизатор	шт.	10	310,00	?
Повітряний фільтр	шт.	8	50,00	?
Всього:				?

Відомість залишків по рахунку 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" на 31 березня п.р.

Найменування постачальника	Сума
АТ "Атлант"	5 000,00
АТ "Промтехмаш"	1 000,00
ПП "Автопром"	4 000,00
Всього:	?

2. Скласти баланс (таблиця 27) ПП “Автосервіс” станом на 31 березня п.р. на підставі приведених статей:

1) сировина і матеріали 2 300,00

2) розрахунки по податках і платежах 1 400,00

3)виробництво 4 200,00

4) основні засоби 57 000,00

5) розрахунки з іншими кредиторами 4 600,00

6) статутний капітал ?

7) нерозподілений прибуток 31 000,00

8)паливо 9 000,00

9) запасні частини ?

10) розрахунки з постачальниками і підрядниками ?

11) каса 900,00

12) готова продукція 7 000,00

13)рахунки в банках 8 100,00

14)розрахунки з оплати праці 4 000,00

Баланс на ____________31 березня п.р.____________

Таблиця 27

АКТИВ	Сума, грн.	ПАСИВ	Сума, грн.
Всього:		Всього:

3. В журналі реєстрації господарських операцій за квітень п.р. визначити кореспонденцію рахунків і невідомі суми (таблиця 28).

Журнал господарських операцій за квітень п.р.

Таблиця 28

Зміст господарської операції, первинний документ	Сума, грн.	Бухгалтерська проводка
		дебет	кредит
1. Оприбутковані матеріали, придбані підзвітною особою (накладна, авансовий звіт)	700,00
2. Передано паливо зі складу на основне виробництво (накладна)	7 000,00
3. На поточний рахунок підприємства поступили кошти від інших кредиторів (виписка банку)	30 000,00
4. Внесено власником три комп'ютера в статутний капітал підприємства (акт приймання-передачі 03)	52 000,00
5. Оприбутковані на склад запасні частини від ЗАТ "Материк" (приходний ордер):	?
електродвигуни 16 шт. по ціні 500 грн.
амортизатори 18 шт. по ціні 310 грн.
повітряні фільтри 141 шт. по ціні 50 грн.
6. Перераховані з поточного рахунку кошти в погашення заборгованості перед (платіжне доручення, виписка банка):	?
АТ "Атлант" 5000 грн
АТ "Промтехмаш" 1000 грн.
ПП "Автопром" 4000 грн.
7. Списано на потреби основного виробництва запасні частини (накладна):	?
електродвигуни 4 шт. по ціні 500 грн.
повітряні фільтри 138 шт. по ціні 50 грн.
8. Оприбутковані електродвигуни від АТ "Промтехмаш" (приходний ордер) 14 шт по ціні 500 грн.	?
9. Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва (розрахунково-платіжна відомість)	14400,00
10. Перераховано з поточного рахунку в рахунок погашення заборгованості перед бюджетом (платіжне доручення, виписка банку)	1400,00
11. Використана готова продукції для потреб виробництва (накладна)	5600,00
12. Видана з каси готівка підзвітній особі (ВКО)	700,00
13. Оприбуткована на склад з виробництва готова продукція (накладна)	7800,00

4. Відкрити синтетичні і аналітичні рахунки, вивести в них початкові залишки та рознести господарські операції. Визначити обороти та кінцеві залишки.

5. Скласти оборотні відомості по аналітичним та синтетичним рахункам (таблиця 29).

6. Скласти баланс ПП "Автосервіс" станом на 30 квітня п.р.

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт

До рахунку 207 “Запасні частини”

1 2

3

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт Дт Кт

Дт Кт

До рахунку 631 “Розрахунки з постачальниками”

1 2

3 4

№ з/п	Назва аналітичного рахунка	од. виміру	ціна, грн.	Залишок на початок місяця		Надійшло		Витрачено		Залишок на кінець місяця
				к-ть	сума	к-ть	сума	к-ть	сума	к-ть	сума
1	Електродвигуни	шт.
2	Амортизатори	шт.
3	Повітряні фільтри	шт
	Разом

Оборотна відомість по аналітичних рахунках

по субрахунку 207 “Запасні частини”

Оборотна відомість по аналітичних рахунках

по рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

Назва аналітичного рахунку	Сальдо на початок місяця		Обороти за місяць		Залишок на кінець місяця
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
ЗАТ “Материк”
АТ “Атлант”
ПП. “Автопром”
АТ “Промтехмаш”
Разом

Оборотно-сальдова відомість по синтетичних рахунках

Таблиця 29

Найменування рахунків	Залишки на початок місяця		Обороти за місяць		Залишки на кінець місяця
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т

БАЛАНС

Таблиця 30

Актив	Сума, грн.	Пасив	Сума, грн.
І. Необоротні активи		І. Власний капітал
		II. Забезпечення наступних витрат і платежів
II. Оборотні активи
		ІІІ. Довгострокові зобов’язання
		IV. Поточні зобов’язання
VІ. Витрати майбутніх періодів		V. Доходи майбутніх періодів
Баланс		Баланс

Домашнє завдання

1. Використовуючи дані таблиці 31 відкрити аналітичні та синтетичні рахунки, записати початкові залишки заводу “Прилад”. Визначити кореспонденцію рахунків по наведених господарських операціях із зазначенням їх шифру і записати на рахунках (таблиця 32). Визначити дебетові і кредитові обороти по синтетичних рахунках та кінцеві залишки. Скласти обігову відомість по рахунках синтетичного та аналітичного обліку. Скласти баланс на 1.03. п. р. (таблиця 33)

Залишки за рахунками заводу “Прилад” на 01.02. п. р.

Таблиця 31

Рахунки	Сума, грн.
Основні засоби	217843
Виробництво	180
Каса	10
Поточний рахунок у банку	1900
Розрахунки з підзвітними особами (дебет)	67
Розрахунки з підзвітними особами (кредит)	4
Статутний капітал	219996
Всього	220000

Аналітичні дані до рахунку: