Журнал хозяйственных операций по учету производства и продажи

Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Примечание
41.Распределены ТЗР Цех № 1 Цех № 2 Транспортный цех Энергетический цех заводоуправление				Заполните ф. № 7-ПР
42. Составьте ведомости затрат на производство по энергетическому и транспортному цеху				Заполните ф. № 1-ПР
43. Произведен расчет и распределены затраты по энергетическому цеху на основании справки-расчета Цех № 1 Цех № 2 Заводоуправление и ЦСМ Транспортный цех Торговый дом
44. Составлен расчет и распределены затраты по транспортному цеху цех № 1 цех № 2 торговый дом отдел закупок отдел продаж				Заполните ф. № 3-ПР
45. Составлена ведомость общепроизводственных расходов по цеху № 1 и № 2				Заполните ф. № 2-ПР
46. Сформированы ведомости затрат на производство по: цеху № 1 цеху № 2				Заполните ф. № 4-ПР и № 5-ПР
47. Составлены ведомости общехозяйственных расходов и расходов на продажу продукции				Заполните ф. № 6-ПР и 9-ПР
48. Сданы на склад готовой продукции: А – 100 изделий В – 175 изделий С – 300 изделий Д – 280 изделий				Оформите накладные ф. МХ-18
49. Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции				Заполните ф. № 8-ПР
50. Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (нормативной) себестоимости
51. Отгружено покупателю на основании приказов-накладных: ПКФ «Экстра» - 250 изделий С, 150 изделий А от 20.12. 200 __ г. ОАО Биомашприбор» - 300 изделий Д от 26.12.200__ г. Голландская фирма «Silver Ltd» - 60 изделий В от 04.12.200__ г.				Оформите накладные ф. № М-15 и счета фактуры
52. Отгружено по договору купли-продажи № 4 от 15.03. 200__ г. ООО «Рассвет» 30 изделий С, 10 изделий В				Оформите накладную ф. М-15 и счет-фактуру
53.Отпущены ООО «Автор» по договору поставки тепловой энергии от 12.01.200__ г.

Операция 41. На основании данных по движению товарно-материальных ценностей по

счету 10-10 "Транспортно-заготовительные расходы" произведите распределение транспортно-заготовительных расходов, отразите в ведомости ф. № 7-ПР и в журнале хозяйственных операций.

Операция 42. На основании данных об отпуске материалов (см. исходный материала к операции 18) на вспомогательное производство, а также данных по начислению заработной платы (ф. № Т-12) и расчетов ЕСН, расчетов амортизационных отчислений составьте ведо­мость учета затрат на производство по энергетическому и транспортному цехам за декабрь 200хг. по ф. № 1-ПР.

Операция 43. На основании данных о выработанной тепловой энергии за декабрь 200х г. энергетическим цехом и справки расчета распределения тепловой энергии (см. ис­ходный материал к операциям 19, 20) произведите расчет и отнесите расходы на производст­венную деятельность соответствующих подразделений с отражением в журнале хозяйствен­ных операций.

Операция 44. На основании данных справки о предоставленных услугах транспортным' цехом (см. исходные документы) произведите расчет по форме № 3-ПР и отнесите расходы на производственную деятельность соответствующих подразделений с отражением в журна­ле хозяйственных операций.

Операция 45. На основании данных разработочной таблицы по начислению аморти­зации (см. операцию 7) и данных по начислению заработной платы, расчетов ЕСН (см. операцию 27), отпуску товарно-материальных ценностей по требованиям-накладным составьте ведомость учета общепроизводственных расходов по цехам № 1 и 2 (ф.№2-ПР).

Операция 46. На основании данных по отпуску товарно-материальных ценностей, на­числению заработной платы, распределению затрат вспомогательных цехов и общепроизвод­ственных расходов составьте ведомости учета затрат на производство по формам № 4-ПР, № 5-ПР и запишите данные в журнал хозяйственных операций.

Операция 47. Используя данные предыдущих хозяйственных операций, составьте ве­домость учета общехозяйственных расходов по форме № 6-ПР и ведомость учета расходов на продажу готовой продукции, форма № 9-ПР. Запишите данные в журнал хозяйственных операций.

Операция 48. В конце месяца из цеха № 2 сданы на склад готовой продукции изделия, прошедшие приемку ОТК, по учетной цене. Оформите накладную по форме № MX-18 и от­разите в журнале хозяйственных операций.

Операции 49, 50. Используя данные об остатках НЗП на начало и конец декабря 200х г., рассчитайте фактическую производственную себестоимость готовой продукции по форме № 8-ПР. Произведите расчет товарного выпуска. Определите отклонения фактической про­изводственной себестоимости от плановой (нормативной) себестоимости и отразите в жур­нале хозяйственных операций.

Операции 51,52. Выпишите накладные на отпуск готовой продукции по форме № М-15, на­числите таможенный сбор по ставке 0,1%, таможенную пошлину по ставке 5%, выпишите счета-фактуры. При отражении выручки от продажи товаров на экспорт необходимо учитывать момент перехода права собственности от продавца к покупателю (см. операцию 64). Спишите нормативную производственную себестоимость отпущенной готовой продукции.

Операция 53. Согласно договору от 12.01.200х г. ОАО "Машиностроитель" отпустил тепловую энергию ООО "Автор". Выпишите счет-фактуру и отразите в журнале хозяйственных операций.

Исходные данные по участку «Учет производства и продаж»

№ операции по журналу хоз. операций	Наименование форм документов и рабочих таблиц для заполнения	Количество документов требуемых для выполнения операций
43	1. Справка расчет по использованию теплоэнергии за декабрь (2500ГК) 2.Справка расчет по использованию теплоэнергии за декабрь (2000ГК) 3.Справка расчет по использованию теплоэнергии за декабрь (2200ГК) 4.Справка расчет по использованию теплоэнергии за декабрь (2200ГК) 5.Справка расчет по использованию теплоэнергии за декабрь (2160ГК)	1 из 5
44	Справка о предоставлении услуг транспортным цехом (686ч) Справка о предоставлении услуг транспортным цехом (940ч) Справка о предоставлении услуг транспортным цехом (800ч) Справка о предоставлении услуг транспортным цехом (686ч) Справка о предоставлении услуг транспортным цехом (640ч)	1из 5
53	1.Договор № 256 на пользование тепловой энергией в горячей воде 2.Договор № 257 на пользование тепловой энергией в горячей воде 3.Договор № 258 на пользование тепловой энергией в горячей воде 4.Договор № 259 на пользование тепловой энергией в горячей воде 5.Договор № 260 на пользование тепловой энергией в горячей воде	1из 5

Исходные данные к операции 43

Справка –расчет по использованию теплоэнергии подразделениями ОАО «Машиностроитель» за ________ 200_г.

Наименование подразделения	Объем потребляемого пара, Гкал	Стоимость 1 ГКал	Сумма, руб.
Цех № 1	650
Цех № 2	750
Здание заводоуправления и ЦМС	350
Транспортный цех	450
Торговый дом	150
Продано на сторону	150
Итого	2500

Исходные документ № 1 к операции 44

Справка о предоставлении услуг транспортным цехом

№ п/п		Наименование подразделения	Количество часов
1		Цех № 1	110
2		Цех № 2	160
3		Торговый дом	150
4		Отдел закупок	256
5		Отдел продаж	10
		Итого	686

Исходный документ №1 к операции 53

Приложение 2

к Правилам пользования тепловой энергией,

утвержденным приказом Минэнерго СССР

от 06.12.81 №310

ДОГОВОР № 259

НА ПОЛЬЗОВАНИЕ ТЕПЛОВОЙ ЭНЕРГИЕЙ В ГОРЯЧЕЙ ВОДЕ

г. Москва "12" января 200х г.

Мы, нижеподписавшиеся: ОАО "Машиностроитель", именуемое в дальнейшем "Энергоснабжающая организация", в лице Генерального директора Агафонова И.В., действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО "Автор", именуемое в дальнейшем "Абонент", в лице директора Бромштейна Ф.Э., действующего на основании Устава, с дру­гой стороны, заключили настоящий Договор об отпуске и потреблении тепловой энергии в горячей воде.

1. Стороны обязуются руководствоваться действующими Правилами пользования тепловой энергией.

2. "Энергоснабжающая организация обязана отпустить "Абоненту" тепловую энергию в горячей воде в соответствии с установленным ему планом теплопотребления в период с 01 января 200х г. по 31 декабря 200х г.

а) на технологические нужды 200 Гкал/ч,

б) на горячее водоснабжение 100 Гкал/ч,

в) на отопление 100 Гкал/ч,

г) на вентиляцию 0 Гкал/ч, при Тн.в .

3. Учет отпускаемой теплоэнергии производится по Счетчику, установленному на тепловом вводе "Абонента", в соответствии с "Инструкцией по учету отпуска тепла электростанциями и предприятиями тепловых сетей".

Приборы учета пломбируются в установленном порядке.

При отсутствии приборов учета количество отпускаемой тепловой энергии "Абоненту" рассчитывается "Энергоснабжающей организацией" по среднесуточному температурному перепаду и максимальному расходу сетевой воды, указанному в Договоре.

4. "Абонент" несет ответственность за сохранность установленных на теплофикационном вводе приборов учета и автоматики и гарантирует их нормальную работу.

"Абонент" обязуется проводить ежегодно ремонт и наладку оборудования, контрольно-измерительных приборов и местных систем под контролем Энергоснабжающей организации.

5. За отпущенную теплоэнергию "Абонент" оплачивает Энергоснабжающей организации:

150 руб. за каждую отпускаемую Гкал без НДС;

6. Оплата за тепловую энергию производится путем перечисления денежных средств с расчетного счета "Абонента-Плательщика" р/с 40703810338000000045 в Сбербанке России г. Москва. Ежемесячно до 15 числа производиться авансовый платеж в сумме 50 тыс. рублей.

7. Для проведения ремонтов тепловой сети Энергоснабжающей организации "Абонент" будет отключен (ограничен) в июне-июле 200х г.

8. Все имущественные споры по настоящему Договору разрешаются в соответствующих судебных и арбитражных органах.

По разногласиям в части количества теплопотребления, максимальных часовых нагрузок, расхода сетевой воды, максимального водоразбора и нормы утечки решение выносится в Энергоуправлении или Главном управлении энергетического надзора.

9. Настоящий Договор заключается на срок по 31 декабря 200х года, вступает в силу со дня его подписания и считается ежегодно продленным, если за месяц до окончания срока не последует заявления одной из сторон об отказе от настоящего договора или его пересмотре.

При продлении договора количество отпускаемой тепловой энергии, максимальная часовая нагрузка, расход сетевой воды, максимальный водоразбор и норма утечки принимаются в соответствии с заблаговременно согласованной с Энергоснабжающей организацией заявкой "Абонента" на соответствующий год. При отсутствии такой согласованной заявки указанные данные на новый срок принимаются Энергоснабжающей организацией в соот­ветствии с ранее обусловленным договором.

10. Для постоянной связи с Энергоснабжающей организацией и согласования различных вопросов, связанных с отпуском и прекращением подачи тепловой энергии, "Абонент" выделяет своего ответственного уполномоченного в лице тов. Иванова А.А., тел. (095) 445-56-89.

11. Юридические адреса сторон и их расчетные счета:

"Энергоснабжающей организации":

ИНН 7715000141

141080 г. Москва, ул. Транспортная. 100

р/с 40703810338040100116

в банке "Москредит" г. Москва

БИК 04452227

к/с 30101810400QOOQ00227

"Абонента"-"Плательщика":

ИНН 7742002311

113006. г. Москва, ул. Водопроводная. 1

р/с 4070381Q3380000QOQ45

в Сбербанке России г. Москва

БИК 044524521

к/с 30101810400000000521

Рабочие документы по участку «Учет производства и продаж»

№ операции по журналу хоз. операций	Наименование форм документов и рабочих таблиц для заполнения	Количество документов требуемых для выполнения операций
41	1. Ведомость распределения ТЗР ф. № 7-ПР	1шт.
42	1. Ведомость затрат на производство по цеху вспомогательного производства за декабрь ф. № 1-ПР	2шт.
44	1. Расчет распределения расходов транспортного цеха ф. № 3-Пр	1шт.
45	1. Ведомость общепроизводственных расходов по цеху основного производства № __________за декабрь 200_г. ф. № 2-Пр	2шт.
46	Ведомость затрат на производство по цеху № 2 (по изделиям) ф. № 4-ПР Ведомость затрат на производство по цеху № 1 (по деталям) ф. № 5-ПР	1шт. 1шт.
47	Ведомость общехозяйственных расходов ф. № 6- Ведомость расходов на продажу ф. № 9-ПР	1 шт. 2шт.
48	Накладная на передачу готовой продукции в места хранения ф. № МХ-18	1шт.
49,50	1. Свод затрат на производство (по изделиям) ф. № 8-ПР.	1шт.
51,52	Накладная на отпуск материалов на сторону ф. № М-15 (использовать для оформления отпуска готовой продукции на склад). Счет-фактура	4шт. 4шт.
53	Счет-фактура	1шт

Рабочий документ №1 к операции 41.

Наименование организации ________________ Форма № 7-пр

Ведомость распределения ТЗР

№ п/п	Содержание операции	Учетная стоимость материалов	Сумма ТЗР
Списано за отчетный месяц
1	Основное производство
2	Вспомогательное производство
3	Общепроизводственные расходы
4	Общехозяйственные расходы
5	Расходы на продажу
6	Продано
	Итого

Бухгалтер ______________

Рабочий документ № 1 к операции 44

Наименование организации _________________________________ форма № 3-пр

Расчет распределения расходов транспортного цеха

№ п/п	Наименование подразделения	Балансовый счет	Кол/во отработанных по заявке подразделений	Стоимость одного часа, руб	Сумма, руб
1	Цех № 1
2	Цех № 2
3	Торговый дом
4	Котельная
5	Отдел закупок
6	Отдел продаж
	Итого

Бухгалтер / _______________________

Рабочий документ № 1 к операции 42

Наименование организации ___________________ форма № 1-пр

Ведомость затрат по цеху вспомогательного производства

_______________________ за _______200_г.

Шифр статья расходов	Наименование статьи расходов	С кредита балансовых счетов
23-01	Материалы
23-02	Возвратные отходы
23-03	Покупные полуфабрикаты и комплектующие
23-04	Топливо, электроэнергия и вода на технологические цели
23-05	Основная з/плата
23-06	ЕСН с основной з/платы
23-07	Амортизация производственного оборудования
23-08	Ремонт производственного оборудования
23-09	Эксплуатация оборудования
23-10	Содержание аппарата управления цеха
23-11	ЕСН с з/платы аппарата управления цеха
23-12	Амортизация зданий, сооружений
23-13	Ремонт зданий сооружений
23-14	Содержание зданий, сооружений
23-15	Непроизводственные расходы
23-16	Хозинвентарь
23-17	Прочие расходы
Итого по счету 23

Бухгалтер / _____________________

Рабочий документ № 1 к операции 42

Наименование организации ___________________ форма № 1-пр

Ведомость затрат по цеху вспомогательного производства

_______________________ за _______200_г.

Шифр статья расходов	Наименование статьи расходов	С кредита балансовых счетов
23-01	Материалы
23-02	Возвратные отходы
23-03	Покупные полуфабрикаты и комплектующие
23-04	Топливо, электроэнергия и вода на технологические цели
23-05	Основная з/плата
23-06	ЕСН с основной з/платы
23-07	Амортизация производственного оборудования
23-08	Ремонт производственного оборудования
23-09	Эксплуатация оборудования
23-10	Содержание аппарата управления цеха
23-11	ЕСН с з/платы аппарата управления цеха
23-12	Амортизация зданий, сооружений
23-13	Ремонт зданий сооружений
23-14	Содержание зданий, сооружений
23-15	Непроизводственные расходы
23-16	Хозинвентарь
23-17	Прочие расходы
Итого по счету 23

Бухгалтер / _____________________

Рабочий документ № 1 к операции 45

Наименование организации ___________________ форма № 2-пр

Ведомость общепроизводственных расходов по цеху основного производства

_______________ за ____________200__г.

Шифр статья расходов	Наименование статьи расходов	С кредита балансовых счетов
25-01	Амортизация производственного оборудования
25-02	Ремонт производственного оборудования
25-03	Эксплуатация оборудования
25-04	Содержание аппарата управления цеха
25-05	Основная з/плата
25-06	ЕСН с з/платы аппарата управления цеха
25-07	Амортизация зданий, сооружений
25-08	Содержание зданий, сооружений
25-09	Непроизводственные расходы
25-10	Хозинвентарь
25-11	Прочие расходы
Итого

Бухгалтер / ___________

Рабочий документ № 1 к операции 45

Наименование организации ___________________ форма № 2-пр