6. Учет кассовых операций

1. Рассмотреть нормативно правовое регулирование учета денежных средств в кассе на основании документов: #M12293 0 9004859 0 0 0 0 0 0 0 0Инструкция ЦБ РФ от 4 октября 1993 года N 18 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации»#S и #M12291 9056507Приказ ЦБ РФ от 5 января 1998 года N 14-П «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

2.Понятие лимит хранения денег в кассе.

3.Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины; органы, проверяющие соблюдение кассовой дисциплины; санкции за нарушения.

4. Обязанности кассира организации.

5. Особенности первичного учета кассовых операций.

6. Порядок учета денежных документов.

7. Информация о движении средств по счету 57 «Переводы в пути».

8. Инвентаризация кассы. Порядок проведения, отражения в учете.

9. Порядок отражения в учете депонированных сумм.

10. Порядок расчетов наличными денежными средствами (лимит, применение ККМ и т.п.)

Информация о всех фактах поступления и выдачи наличных денег обобщается в кассо­вой книге, записи в которую производятся в хронологической последовательности по мере совершения кассовых операций. ОАО "Машиностроитель" имеет только одну кассовую кни­гу. Обслуживающим отделением банка в 200х г. установлен лимит остатков денежных средств в кассе ОАО "Машиностроитель" в сумме 5000 руб.

Содержание операций, бухгалтерские документы	Сумма руб	Корреспондирующие счета		примечание
		Дебет	кредит
28. Получено по чеку № 265006 01.12.200_г. на командировочные расходы петрова Ю.В. и Кузьмина Е.Л.	8 000
29. выдан аванс 01.12.200_г. См. операцию 28 Петрову Ю.В. Кузьмину Е.Л.
30. Получено по чеку № 265007 05.12.200_г.: на выдачу з/платы за ноябрь и на командировочные расходы Иванова В.Г. и Клепцова Е.А.
31. Выдан аванс Иванову В.Г. 06.12.200_г. Клепцову Е.А. 15.12.200_г
32 Выдана з/плата за ноябрь: -05.12.200_ заводоуправлению и торговому дому по ведомости № , № -06.12.200_г. цеху №1 , цеху №2 по ведомости № , № -07.12.200_ энергетическому и транспортному цеху по ведомости № , № Отражена депонированная заработная плата
33.Произведен расчет с подотчетными лицами и оплата перерасхода денежных средств 14.12.200_г., согласно авансовым отчетам: Кузьминым Е.Л. Петровым Ю.В. Ивановым В.Г. 23.12.200_г. Клепцовым Е.А.
34. принят в кассу от ООО «Автор» авансовый платеж 26.12.200_г. по договору № 27 от 12.01.200_г.
35. Принято от работника предприятия в погашение займа согласно договору займа
36. По объявлению на взнос наличными сдана выручка в банк Оприходована в кассу предприятия выручка Торгового дома

Операции 28-36. Прием наличных денег оформите приходным кассовым ордером (ф. № КО-1), выдачу - расходным кассовым ордером (ф. № КО-2). После получения и выда­чи денег по каждому кассовому документу запишите в кассовую книгу (ф. КО-4). Подсчи­тайте ежедневные итоги операций по приходу и расходу денежных средств, выведите оста­ток по кассе на следующее число.

Операция 30. По данным платежных ведомостей (тема 5) и потребно­сти в командировочных расходах определите необходимую сумму наличных денег для выда­чи из кассы.

Операция 32. Оформите платежные ведомости, заполнив данные о выплаченной и де­понированной заработной плате, сделайте соответствующие бухгалтерские записи.

Депонированная заработная плата и выручка подлежат сдаче в банк. Заполните объявле­ния на сдачу наличных.

Заполните журнал-ордер № 1, ведомость № I,

Исходные данные по участку «Учет кассовых операций»

№ операции по журналу хоз. операций	Формы заполненных документов с исходной информацией	Выборка вариантов
32	Платежная ведомость № 43 (заводоуправление) Платежная ведомость № 44 (цех №1) Платежная ведомость № 45 ( цех №2) Платежная ведомость № 46 (энергетический цех) Платежная ведомость № 47 (транспортный цех) Платежная ведомость № 48 (торговый дом)	6 из 6
33	1. Договор займа № 10 от 21.02.200_г. (Газин И.С.)	1 из1

Исходный документ №1 к операциям 35