Тема 2. Правові основи оподаткування в Україні

План лекційного заняття № 1:

Поняття, ознаки, функції та елементи податку як юридичної категорії. Поняття податку. Функції податку: фіскальна, регулююча, розподільна, стимулююча, контрольна. Ознаки податку. Види податків.

Суб’єкт податку і платник податку. Державний реєстр фізичних осіб платників податків та інших обов’язкових платежів. Єдиний державний реєстр підприємців і організацій України. Поділ платників податку на резиденти і нерезиденти. Об’єкт оподаткування. Одиниця оподаткування. Ставка оподаткування. Податкові пільги.

Принципи оподаткування. Стабільність, гнучкість, повнота, рухомість, чітка антиінфляційна направленість, вигода, рівність, стимулювання, економічність.

План лекційного заняття № 2:

Податкова система України. Поняття податкової системи України. Відмінність податкової системи від системи оподаткування. Податкові правовідносини. Класифікація податку.

Місце органів ДПС в системі податкових органів України. Система податкових органів. Безпосередньо податкові та умовно податкові органи. ДПА України. Митні органи. Податкова міліція.

Поняття та принципи податкового права. Предмет та метод податкового права.

Перелік питань до самостійної роботи:

1. Повноваження платника податку.

2. Податкові органи: їх права і обов’язки.

3. Джерела податкового права.

4. Проблеми кодифікації податкового законодавства.

5. Завдання Центру з проблем оподаткування Національного університету ДПС України.

Перелік питань на семінарське заняття:

1. Поняття та ознаки податку.

2. Функції та елементи податків. Юридичний склад податку.

3. Платники податків.

4. Принципи оподаткування.

5. Загальна характеристика податкової системи України.

6. Класифікація податків.

7. Система податкових органів, їх компетенція.

8. Податкове право, його предмет, метод та джерела.

9. Принципи податкового права.

10. Податкові правовідносини: об’єкт, суб’єкт, юридичний зміст, елементи.

Рекомендована література:

Закони України: (1), (2), (4), (7), (20), (37), (38)

Підзаконні нормативні акти: (38), (91), (92)

Тема 3. Характеристика порядку стягування окремих податків

План лекційного заняття № 1:

Система податків, зборів в Україні. Загальнодержавні податки та збори. Змішані податки: податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів: правове регулювання, платники, об’єкт оподаткування, ставки податку, пільги, порядок обчислення і сплати; плата за землю: правове регулювання, об’єкт, платники, ставки, пільги, порядок обчислення та сплати. Консолідовані податки: єдиний податок: правове регулювання, платники, особливості застосування щодо юридичних і фізичних осіб; фіксований сільськогосподарський податок: правове регулювання, платники, об’єкт, ставка, порядок сплати.

План лекційного заняття № 2:

Податок на додану вартість. Правове регулювання, платники, об’єкт, база оподаткування, пільги.

Акцизний збір. Правове регулювання, підакцизні товари, платники, об’єкт оподаткування, порядок обчислення, ставки, акцизна марка.

Податок на прибуток підприємств. Правове регулювання, платники, об’єкт оподаткування, ставки податку, пільги.

Оподаткування доходів фізичних осіб. Правове регулювання, платники, об’єкт оподаткування, ставки, порядок нарахування, податковий агент.

Податковий кредит. Податкові соціальні пільги.

Податок на промисел: правове регулювання, платники, об’єкт оподаткування, ставка та порядок сплати.

План лекційного заняття № 3:

Поняття збору, види зборів.

Збір за використання природних ресурсів. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету. Збір за забруднення навколишнього природного середовища. Плата за спеціальне використання природних ресурсів. Збір за спеціальне використання водних ресурсів. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

Плата за торговий патент.

Збір за проведення гастрольних заходів.

Митні платежі: державне мито, мито.

Місцеві податки. Податок з реклами, комунальний податок: правове регулювання, об’єкт, ставки, платники, порядок сплати.

Перелік питань до самостійної роботи:

1. Рентні платежі.

2. Місцеві збори: збір за паркування автотранспорту, ринковий збір, збір за видачу ордера на квартиру, курортний збір, збір за участь та виграш у бігах на іподромі, збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі, збір за право на використання місцевої символіки, збір за право на проведення кіно- і телезйомок, збір за право на проведення місцевих аукціонів і конкурсного розпродажу, збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі, збір із власників собак.

Перелік питань на семінарське заняття № 1

1. Загальна характеристика системи податків та зборів.

2. Види загальнодержавних податків та зборів.

3. Загальна характеристика податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.

4. Плата за землю.

5. Єдиний податок.

6. Фіксований сільськогосподарський податок.

Перелік питань на семінарське заняття № 2

1. Податок на додану вартість: правове регулювання, платники, об’єкт, база оподаткування, пільги.

2. Акцизний збір: правове регулювання, підакцизні товари, платники, об’єкт оподаткування, порядок обчислення, ставки, акцизна марка.

3. Податок на прибуток підприємств: правове регулювання, платники, об’єкт оподаткування, ставки податку, пільги.

4. Оподаткування доходів фізичних осіб: правове регулювання, платники, об’єкт оподаткування, ставки, порядок нарахування, податковий агент.

5. Податковий кредит. Податкові соціальні пільги.

6. Податок на промисел: правове регулювання, платники, об’єкт оподаткування, ставка та порядок сплати.

Перелік питань на семінарське заняття № 3:

1. Поняття та види зборів.

– збір за використання природних ресурсів.

– збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету.

– збір за забруднення навколишнього природного середовища.

– плата за спеціальне використання природних ресурсів.

– збір за спеціальне використання водних ресурсів.

– збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду.

– збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

2. Плата за торговий патент.

3. Збір за проведення гастрольних заходів.

4. Митні платежі: державне мито, мито.

5. Місцеві податки. Податок з реклами, комунальний податок: правове регулювання, об’єкт, ставки, платники, порядок сплати.

Рекомендована література:

Закони України: (1), (2), (10), (20), (29), (32), (33), (38), (43), (56-59), (71), (74)

Підзаконні нормативні акти: (1), (3), (11), (12), (43),(49),(51),(58),(77), (81), (83)

Навчальна література:

Основна: (1), (2), (3) с.27-34; (5) с.87-116, 134-141; (6) с.134-138, (7) с.216-237; (8) с.137-157.

Додаткова: (3), (4) с.6-77; (5) с.7-40; (10) с.32-66; (11), (12).

Модуль ІІ = 1,5 залікові кредити