Время – 4 часа

Практическое занятие:

• Документальное оформление операций с наличными денежными средствами:

- оформление формы № КО-1 «Приходный кассовый ордер»;

- оформление формы № КО-2 «Расходный кассовый ордер»;

- оформление формы № КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов»;

- оформление формы № КО-4 «Кассовая книга».

• Порядок записи в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций по учету наличных денежных средств.

Тема 3. Учет безналичных расчетов. Время – 4 часа

Вопросы семинара:

1. Принципы организации безналичных расчетов.

2. Учет денежных средств на расчетном счете.

3. Расчеты платежными поручениями.

4. Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями.

5. Чековая форма расчетов.

6. Расчеты по аккредитиву.

7. Учет на специальных счетах.

8. Учет переводов в пути.

Методические рекомендации:

Первый вопрос следует начать с нормативного регулирования безналичных денежных средств в России. Особенности данного вида расчетов. Субъекты. Основные принципы (правила) безналичных расчетов. Договор банковского счета. Расчетный счет - порядок открытия, необходимые документы для его открытия.

Второй вопрос посвящен синтетическому и аналитическому учету на счете 51. Надо рассмотреть структуру счета 51, определить остатки на начало и конец отчетного периода, обороты по дебету и кредиту счета, привести типовые операции по данному счету. Хозяйственные операции, связанные с зачислением средств на расчетный счет. Хозяйственные операции, связанные со списанием средств с расчетного счета. Очередность списания денежных средств со счета.

Третий вопрос представляет собой раскрытие одной из форм расчетов безналичными денежными средствами – платежные поручения. Необходимо дать понятие, раскрыть схему расчетов платежными поручениями и отражение в учете.

В четвертом вопросе освятить следующие формы расчетов - платежными требованиями и инкассовыми поручениями. Необходимо дать понятие, раскрыть схему расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями, их сходство и различие, и отражение в учете.

В ходе изучения пятого вопроса необходимо рассмотреть чековую форму расчетов, дать понятие, раскрыть схему расчетов чеками, порядок открытия специального счета и выдачи чековой книжки, отражение в учете данных действий.

В шестом вопросе осветить следующую форму расчетов – аккредитив. Рассмотреть его сущность, дать классификацию видов аккредитивов, схему расчетов, сравнить со всеми формами и обосновать положительные и отрицательные моменты всех форм.

Седьмой вопрос посвящён счету 55 «специальные счета». Надо рассмотреть структуру счета 55, определить остатки на начало и конец отчетного периода, обороты по дебету и кредиту счета, привести типовые операции по данному счету. Рассмотреть ситуации его применения.

Восьмой вопрос посвящён счету 57 «учет переводов в пути». Надо рассмотреть структуру счета 57, определить остатки на начало и конец отчетного периода, обороты по дебету и кредиту счета, привести типовые операции по данному счету. Рассмотреть ситуации его применения.

Доклады:

1. Порядок открытия расчетного и специальных счетов.

2. Вексельная форма расчетов.

3. Современные формы безналичных расчетов.

4. Правонарушения и злоупотребления при осуществлении безналичных расчетов.

Вопросы для самоконтроля:

1. В каких формах могут осуществляться безналичные расчеты посредством банков?

2. Какие банковские расчетные документы используются при безналичных расчетах посредством банков?

3. Какие формы безналичных расчетов производятся в порядке операций по расчетному счету, а какие – в порядке операций по специальным счетам?

4. Каким образом используется счет 55 «Специальные счета в банках»?

5. Какие платежи оформляются платежным поручением?

6. Каким образом производятся и учитываются расчеты по инкассо?

7. Каким образом производятся и учитываются расчеты чеками? Перечислите обязательные реквизиты чека.

8. Каким образом производятся расчеты по аккредитиву?

9. Как учитываются средства, находящиеся в аккредитивах?

10. Какие виды безналичных расчетов гарантируют поставщику (продавцу) поступление средств от плательщика?

11. Перечислите применяемые виды пластиковых карт.

12. Какие операции могут производить юридические лица с использованием пластиковых карт?

13. Что такое вексель? Какие существуют виды векселей? На каких счетах производится учет векселей?

14. Назовите принципы организации безналичных расчетов.

15. Как организуется учет денежных средств на расчетном счете?

16. Расскажите структуру формы расчетов платежными поручениями.

17. Как происходят расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями?

18. Опишите чековую форму расчетов.

19. Как организуются расчеты по аккредитиву?

20. Какие специальные счета и для каких операций может открыть организация?

21. Какие средства называются «денежными средствами в пути»? Как они учитываются до момента поступления на расчетный счет или в кассу организации?

Самостоятельная работа:

• изучить материалы лекции и учебную литературу;

• изучить и законспектировать Положение ЦБ от 12 апреля 2001 г. №2-П «О безналичных расчетах»;

• законспектировать и изучить Инструкции по применению Плана счетов (к счетам 51, 55)