Тема 2. Учет наличных расчетов. Время – 4 часа

Вопросы семинара:

1. Денежные средства в организации. Задачи и принципы учета денежных средств.

2. Кассовые операции. Порядок ведения кассовых операций в РФ.

3. Получение наличных денег в банке.

4. Поступление наличных денежных средств в кассу организации.

5. Выдача наличных денег из кассы.

6. Бухгалтерский учет наличных денежных расчетов.

7. Денежные документы.

Методические рекомендации:

Первый вопрос посвящен основным моментам, дающим понятие о наличии денежных средств в организации, принципах их отражения в учете и отчетности. Основные задачи, стоящие перед бухгалтером, занимающимся учетом денежных средств и кассиром.

Второй вопрос необходимо начать с нормативного регулирования наличных денежных средств - Порядка ведения кассовых операций в РФ. Рассмотреть требования к оборудованию помещения кассы, заключению договора о полной материальной ответственности, расчету лимита кассы. Ревизия кассы и контроль соблюдения кассовой дисциплины. Инвентаризация денежных средств в кассе.

Третий вопрос семинарского занятия должен освящать процесс получения наличных денежных средств в банке. Процедуру заполнения чеков и процесс транспортировки денежных средств в кассу организации.

Четвертый вопрос посвящен алгоритму поступления денежных средств в кассу. Заполнения приходного кассового ордера, журнала учета приходных и расходных кассовых документов и кассовой книги.

В пятом вопросе должны быть рассмотрены ситуации выдачи наличных денежных средств из кассы, заполнения расходного кассового ордера, журнала учета приходных и расходных кассовых документов и кассовой книги, платежных ведомостей.

Шестой вопрос посвящен синтетическому и аналитическому учету наличных денежных средств. Надо рассмотреть структуру счета 50, определить остатки на начало и конец отчетного периода, обороты по дебету и кредиту счета, привести типовые операции по данному счету. Отражение результатов инвентаризации кассы на счетах бухгалтерского учета.

Седьмой вопрос подразумевает понятие, классификацию, примеры денежных документов, требования к их хранению и заполнению, а так же учет денежных документов на счете 50.

Доклады:

1. Работа кассира.

2. Применение контрольно-кассовых машин в наличных расчетах.

3. Ревизия кассы.

4. Правонарушения и злоупотребления в сфере учета наличных денежных средств.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какие активы относятся к денежным средствам?

2. Кто устанавливает лимит наличных денежных средств в кассе организации?

3. Какими документами оформляется поступление в кассу денежных средств?

4. По каким документам производится выдача из кассы денежных средств?

5. В каких случаях производится и как оформляется депонирование средств?

6. Какие меры принимаются для обеспечения сохранности денежных средств?

7. В каких случаях осуществляется внезапная ревизия кассы?

8. Укажите правила приема и выдачи кассиром денежных средств.

9. Каким образом проводится инвентаризация денежных средств в кассе?

10. С какой целью ведется и каким образом заполняется кассовая книга?

11. Как применяется счет 50 «Касса»?

12. Где находятся денежные средства а в организации?

13. Назовите основные задачи и принципы учета денежных средств.

14. Какова структура документа «Порядок ведения кассовых операций в РФ»?

15. Как производится получение наличных денег в банке?

16. Какими документами оформляется поступление наличных денежных средств в кассу организации?

17. Как происходит выдача наличных денег из кассы?

18. Как происходит синтетический и аналитический учет безналичных денежных расчетов в кассе организации?

19. Какие документы считаются денежными? Где они хранятся? Как учитываются?

Самостоятельная работа:

• изучить материалы лекции и учебную литературу;

• изучить и законспектировать Письмо ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года № 40 «Порядок ведения кассовых операций в РФ»;

• законспектировать и изучить Инструкции по применению Плана счетов (к счету 50)