Тема 19. Учет задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Время – 4 часа

Вопросы семинара:

1. Элементы налогообложения.

2. Учет расчетов с бюджетом.

3. Учет НДС.

4. Учет расчетов с внебюджетными фондами.

5. Отложенные налоговые активы и обязательства.

Методические рекомендации:

Первый вопрос начинается с нормативного регулирования расчетов с бюджетом, даются понятия налогов и сборов, их классификация, элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Второй вопрос посвящен счету 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»: Начисление задолженности перед бюджетом, перечисление ее в бюджет, источники возмещения налогов и сборов.

В третьем вопросе рассмотрены платежи по налогу на добавленную стоимость, учет на счетах 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам».

При рассмотрении четвертого вопроса - учета расчетов с внебюджетными фондами - 68 «расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - рассматриваются расчеты с фондом социального страхования, пенсионным фондом, фондом обязательного медицинского страхования.

Отложенные налоговые активы и обязательства рассмотрены в пятом вопросе семинара. Счет 77 «отложенные налоговые обязательства» и счет 09 «отложенные налоговые активы». Типовые операции по этим счетам.

Доклады:

1. Понятие налогового учета.

2. Учет налога на прибыль.

3. Учет налога на доходы физических лиц.

4. Учет акцизов.

5. Нарушения налогового законодательства.

6. Упрощенная система налогообложения.

Вопросы для самоконтроля:

1. Охарактеризуйте порядок расчета и уплаты налога на прибыль.

2. На каких счетах учитываются расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами?

3. Охарактеризуйте порядок расчета и уплаты налога на имущество.

4. Охарактеризуйте порядок расчета и уплаты НДС.

5. Охарактеризуйте порядок расчетов с бюджетом по акцизам.

6. Как рассчитывается сумма НДС, которую предприятие платит в бюджет?

7. Опишите порядок расчетов с внебюджетными фондами.

8. Назовите элементы налогообложения.

9. На каких счетах производится учет расчетов с бюджетом?

10. Как формируется сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет?

11. Как учитываются расчеты с внебюджетными фондами?

12. Что такое «Отложенные налоговые активы и обязательства»?

Самостоятельная работа:

• изучить материалы лекции и учебную литературу;

• законспектировать и изучить Инструкции по применению Плана счетов (счета 68, 69).

Время – 4 часа

Практическое занятие:

1. Порядок записи в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций по учету расчетов с бюджетом.

2. Порядок записи в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций по учету расчетов с внебюджетными фондами.

3. Порядок расчета налога на прибыль.

4. Порядок расчета НДС,