- •50.Дать оценку динамики выручки от реализации продукции, ее себестоимости и прибыли.
- •51.Проанализировать влияние изменения объема , структуры реализации, уровня затрат и цен на сумму прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг.
- •56.Охарактеризовать динамику рентабельности всех активов и чистых активов предприятия. Определить влияние факторов на изменение уровня рентабельности всех активов и чистых активов.
- •57.Проанализировать динамику рентабельности производственных фондов и факторы, на нее влияющие.
- •61.Проанализировать состояние активов предприятия по степени риска.
- •62.Дать оценку изменения производственного потенциала предприятия и его влияния на финансово-хозяйственную деятельность.
- •63.Дать характеристику состояния основных средств и его влияния на финансовую устойчивость предприятия.
- •64.Дать оценку состояния оборотных средств на предприятии.
- •65.Проанализировать динамику объема, состава, структуры запасов и затрат. Охарактеризовать её влияние на финансовое состояние предприятия. Установить величину и долю залежалых запасов и неликвидов.
- •66.Охарактеризовать состояние запасов товарно-материальных ценностей в днях оборота и его влияние на финансовое состояние предприятия.
- •67.Проанализировать динамику объема, состава и структуры дебиторской задолженности.
- •68.Проанализировать состояние дебиторской задолженности по срокам ее образования.
- •69.Охарактеризовать движение денежных средств по видам деятельности.
- •70.Дать оценку динамики наличия, состава, структуры источников средств и её влияния на финансовое состояние предприятия.Источники информации: ф. № 1.
- •71.Проанализировать движение состава и структуры собственного капитала.
- •72.Охарактеризовать движение состава и структуры заемных средств (кредитов и займов).
- •73.Проанализировать динамику объема, состава и структуры кредиторской задолженности.
- •74.Проанализировать состояние кредиторской задолженности по срокам ее образования.
- •75.Проанализировать обеспеченность запасов и затрат источниками средств для их формирования. Определить тип финансовой ситуации.
- •76.Охарактеризовать финансовую устойчивость предприятия с помощью относительных показателей (финансовых коэффициентов). Дать оценку их динамики и в сопоставлении с нормативными значениями.
- •77.Проанализировать изменение степени платежеспособности предприятия с помощью абсолютных показателей (чистые активы).
- •Расчет чистых активов
- •78.Проанализировать изменение степени ликвидности баланса предприятия с помощью абсолютных показателей.
- •Анализ ликвидности баланса
- •79.Проанализировать показатели ликвидности активов предприятия в динамике и в сопоставлениями с их оптимальными значениями.
- •80. Дать оценку динамики оборачиваемости оборотных средств, собственного капитала и кредиторской задолженности. Сопоставить показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
- •82.Дать оценку удовлетворительности структуры баланса предприятия и его перспективной платежеспособности.
- •86.Обобщить результаты комплексной оценки финансово-экономического состояния предприятия.
82.Дать оценку удовлетворительности структуры баланса предприятия и его перспективной платежеспособности.
Источники информации: ф. № 1.
Наименование коэффициента |
На начало года |
На конец года |
Норма коэффициента |
Возможная оценка (решение) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) |
|
|
2
|
|
2.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом |
|
|
0,1
|
|
3.Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности за период равный 6(3) месяцам |
|
|
1,0 |
|
Методические указания. Исходная формула расчета коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности
6 (3)
КП 0,1 + -------- · ( КП1 + КП0 )
Т
КВ(У) = ------------------------------------
2
где
КП 0,1 - коэффициент текущей ликвидности на начало и конец отчетного года,
6 - период восстановления платежеспособности в месяцах,
3 – период утраты платежеспособности в месяцах,
Т - отчетный период в месяцах.
Решение задачи, вывод:
83.Установить вероятность банкротства с помощью модели ( Z – счета) Э. Альтмана, составленной на конец года с учетом внесенных в нее корректив применительно к российским условиям хозяйствования.
Источники информации: ф. № 1, 2.
Методические указания. Исходная модель (Z-счет) Э. Альтмана
Оборотный капитал прибыль до налогообложения
Z-счет = ---------------------------- х 1,2 + -------------------------------------- х 3,3 +
Всего активов всего активов
Резервный капитал + нераспределенная прибыль
+ ------------------------------------------------------------------- х 1,4 +
всего активов
уставной капитал + добавочный капитал выручка от реализации
+ --------------------------------------------------- х 0,6 + --------------------------------- х 1,0
сумма заемных средств (обязательств) всего активов
Z- счет
|
Вероятность банкротства |
1,8 и меньше |
Очень высока |
От 1,81 до 2,7 |
Высокая |
От 2,8 до 2,9 |
Возможна |
От 3,0 и выше |
Очень низкая |
Решение задачи, вывод:
84.Проверить соблюдение предприятием «золотого правила экономики». С этой целью составить темпы роста прибыли до налогообложения (ТР), выручки от реализации (ТQР) и среднегодовой стоимости активов (ТВ).
Источники информации: материал предыдущего анализа.
Решение задачи, вывод:
85.Дать комплексную оценку надежности эмитента.
Источники информации: материалы предыдущего анализа.
показатели |
Нормативные значения |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение +,- |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Рентабельность реализации, %
|
|
|
|
|
2.Рентабельность активов, %
|
|
|
|
|
3.Рентабельность чистых активов, %
|
|
|
|
|
4.Рентабельность собственного капитала, %
|
|
|
|
|
5.Коэффициент автономии
|
> 0,5 |
|
|
|
6.Коэффициент маневренности
|
0,5 |
|
|
|
7.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
0,5 – 0,7 |
|
|
|
8.Коэффициент срочной ликвидности
|
0,7 – 0,8 |
|
|
|
9.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) |
1 – 2 |
|
|
|
10.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом |
> 0,1 |
|
|
|
11.Коэффициент прогноза банкротства
|
|
|
|
|
12.Коэффициент оборачиваемости всех активов |
|
|
|
|
13.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
|
|
|
14.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
|
|
|
|
15.Коэффициент устойчивости экономического роста |
|
|
|
|
Решение задачи, вывод: