- •50.Дать оценку динамики выручки от реализации продукции, ее себестоимости и прибыли.
- •51.Проанализировать влияние изменения объема , структуры реализации, уровня затрат и цен на сумму прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг.
- •56.Охарактеризовать динамику рентабельности всех активов и чистых активов предприятия. Определить влияние факторов на изменение уровня рентабельности всех активов и чистых активов.
- •57.Проанализировать динамику рентабельности производственных фондов и факторы, на нее влияющие.
- •61.Проанализировать состояние активов предприятия по степени риска.
- •62.Дать оценку изменения производственного потенциала предприятия и его влияния на финансово-хозяйственную деятельность.
- •63.Дать характеристику состояния основных средств и его влияния на финансовую устойчивость предприятия.
- •64.Дать оценку состояния оборотных средств на предприятии.
- •65.Проанализировать динамику объема, состава, структуры запасов и затрат. Охарактеризовать её влияние на финансовое состояние предприятия. Установить величину и долю залежалых запасов и неликвидов.
- •66.Охарактеризовать состояние запасов товарно-материальных ценностей в днях оборота и его влияние на финансовое состояние предприятия.
- •67.Проанализировать динамику объема, состава и структуры дебиторской задолженности.
- •68.Проанализировать состояние дебиторской задолженности по срокам ее образования.
- •69.Охарактеризовать движение денежных средств по видам деятельности.
- •70.Дать оценку динамики наличия, состава, структуры источников средств и её влияния на финансовое состояние предприятия.Источники информации: ф. № 1.
- •71.Проанализировать движение состава и структуры собственного капитала.
- •72.Охарактеризовать движение состава и структуры заемных средств (кредитов и займов).
- •73.Проанализировать динамику объема, состава и структуры кредиторской задолженности.
- •74.Проанализировать состояние кредиторской задолженности по срокам ее образования.
- •75.Проанализировать обеспеченность запасов и затрат источниками средств для их формирования. Определить тип финансовой ситуации.
- •76.Охарактеризовать финансовую устойчивость предприятия с помощью относительных показателей (финансовых коэффициентов). Дать оценку их динамики и в сопоставлении с нормативными значениями.
- •77.Проанализировать изменение степени платежеспособности предприятия с помощью абсолютных показателей (чистые активы).
- •Расчет чистых активов
- •78.Проанализировать изменение степени ликвидности баланса предприятия с помощью абсолютных показателей.
- •Анализ ликвидности баланса
- •79.Проанализировать показатели ликвидности активов предприятия в динамике и в сопоставлениями с их оптимальными значениями.
- •80. Дать оценку динамики оборачиваемости оборотных средств, собственного капитала и кредиторской задолженности. Сопоставить показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
- •82.Дать оценку удовлетворительности структуры баланса предприятия и его перспективной платежеспособности.
- •86.Обобщить результаты комплексной оценки финансово-экономического состояния предприятия.
79.Проанализировать показатели ликвидности активов предприятия в динамике и в сопоставлениями с их оптимальными значениями.
Источники информации: ф. № 1.
Тыс.руб.
Статьи баланса и коэффициенты ликвидности |
Нормальные ограничения |
На начало года |
На конец года |
Изменение ± |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Денежные средства |
|
|
|
|
2.Краткосрочные финансовые вложения. |
|
|
|
|
3.Итого абсолютно ликвидных активов (строки 1+2) |
|
|
|
|
4.Краткосрочная дебиторская задолженность (сроком до 1 года) |
|
|
|
|
5.Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
6.Итого денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности (строки 3+4+5) |
|
|
|
|
7.Запасы (за минусом расходов будущих периодов) |
|
|
|
|
8.Налог на добавленную стоимость |
|
|
|
|
9.Итого ликвидных активов (строки 6+7+8) |
|
|
|
|
10.Краткосрочные кредиты |
|
|
|
|
11.Краткосрочные займы |
|
|
|
|
12.Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
13.Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
|
|
14.Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
15.Итого краткосрочных обязательств (строки 10+11+12+13+14) |
|
|
|
|
16.Коэффициент абсолютной ликвидности, Кабл (строки 3:15) |
0,2-0,25 |
|
|
|
17.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств, Кмс (строки 7:15) |
0,5-0,7 |
|
|
|
18.Коэффициент срочной ликвидности Ксл (строки 6:15) |
0,7-0,8 |
|
|
|
19.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) Кп (строки 9:15) |
1-2 |
|
|
|
Решение задачи, вывод:
Задания по анализу деловой активности
80. Дать оценку динамики оборачиваемости оборотных средств, собственного капитала и кредиторской задолженности. Сопоставить показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Источники информации: ф. № 1, 2 и п. 25 и 28 дополнительных материалов.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение ± |
А |
1 |
2 |
3 |
1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС и акцизов), тыс. руб. |
|
|
|
2.Средние остатки всех оборотных средств, тыс. руб. В том числе Материальных оборотных средств (запасов) Дебиторской задолженности |
|
|
|
3.Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
4.Средние остатки кредиторской задолженности, тыс.руб.
|
|
|
|
5.Оборачиваемость всех оборотных средств, дни в том числе: материальных оборотных средств (запасов) дебиторской задолженности |
|
|
|
6.Оборачиваемость собственного капитала, дни
|
|
|
|
7.Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни
|
|
|
|
8.Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств, раз в том числе материальных оборотных средств (запасов) дебиторской задолженности |
|
|
|
9.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз
|
|
|
|
10.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз |
|
|
|
Методические указания. Исходные формулы расчета оборачиваемости средств имеют следующий вид:
1.Коэффициент оборачиваемости (Коб) = выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг / средние остатки средств и капитала, т.е.
Коб = QР / СО
2.Продолжительность одного оборота в днях (ОД) = средние остатки средств и капитала / на сумму однодневного оборота, т.е.
СО · Д
ОД = СО : QР / Д или ОД = -----------
QР
Где
QР - выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг,
СО - средние остатки средств и капитала,
Д - количество дней в отчетном периоде (год – 360, квартал – 90).
Решение задачи, вывод:
81.Проанализировать степень устойчивости экономического роста предприятия и установить влияние факторов на её динамику.
Источники информации: ф. №1, 2, 3, 4, 5 и п. 25, 28, 29, 30 дополнительных материалов.
Показатели |
Обозн. |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение, ± |
|
Абс. |
% |
||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Чистая прибыль, тыс. руб.
|
РЧ |
|
|
|
|
2.Дивиденды, тыс. руб.
|
Д |
|
|
|
|
3.Прибыль, направленная на развитие предприятия, тыс. руб. |
РРП |
|
|
|
|
4.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
QР |
|
|
|
|
5.Среднегодовая сумма всех средств предприятия, тыс. руб. |
В |
|
|
|
|
6.Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб. |
СК |
|
|
|
|
7.Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб. |
Rа |
|
|
|
|
8.Среднегодовая сумма собственного оборотного капитала, тыс. руб. |
ЕС |
|
|
|
|
9.Среднегодовая сумма краткосрочных обязательств, тыс. руб. |
RР |
|
|
|
|
10.Коэффициент, характеризующий долю реинвестированной в производство прибыли (строки 3:1) |
КРП |
|
|
|
|
11.Рентабельность (доходность) реализованной продукции, %(строки 1:4 х 100) |
КQР |
|
|
|
|
12.Оборачиваемостьч собственного оборотного капитала, раз (строки 4:8) |
КОБ |
|
|
|
|
13.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом (строки 8:7) |
КС |
|
|
|
|
14.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (строки 7:9) |
КП |
|
|
|
|
15.Коэффициент, характеризующий долю краткосрочных обязательств в капитале предприятия (строки 9:5) |
КК |
|
|
|
|
16.Коэффициент финансовой зависимости (строки 5:6) |
КФЗ |
|
|
|
|
17.Коэффициент устойчивости экономического роста, % (строки 3:6х100) |
КУР |
|
|
|
|
Методические указания. Формула расчета влияния факторов на изменение коэффициента устойчивости экономического роста имеет следующий вид:
РЧ – Д РРП РРП РЧ QР ЕС RА RР В
КУР = --------- = ------- = -------- · ------ · ------- · ------- · ------ · ------· -----
СК СК РЧ QР ЕС RА RР В СК
КУР = КРП · КQР · КОБ · КС · КП · КК · КФЗ
Алгоритм расчета:
ΔКУР = ΔКРП · КQР0 · КОБ0 · КС0 · КП0 · КК0 · КФЗ0 +
+ Δ КQР· КРП1 · КОБ0 · КС0 · КП0 · КК0 · КФЗ0 +
+ Δ КОБ · КРП1 · КQР1· КС0 · КП0 · КК0 · КФЗ0 +
+ Δ КС · КРП1 · КQР1· КОБ1 · КП0 · КК0 · КФЗ0 +
+ Δ КП· КРП1 · КQР1· КОБ1 · КС1 · КК0 · КФЗ0 +
+ Δ КК ·КРП1 · КQР1· КОБ1 · КС1 · КП1· КФЗ0 +
+ Δ КФЗ· КРП1 · КQР1· КОБ1 · КС1 · КП1· КК1 .
Решение задачи, вывод: