Тема 5. Методика определения величины резервов в анализе хозяйственной деятельности
Пример 5.1.
Планируется увеличить закупку сырья на 500 т. Известно, что для производства единицы продукции на предприятии расходуется 10 кг сырья. Определите, сколько единиц продукции можно произвести дополнительно?
Пример 5.2.
Для получения единицы продукции фактически затрачено 5,5 кг сырья при норме 5 кг, планируемый объем производства продукции – 60 000 ед. Определите, сколько ресурсов можно сэкономить за счет недопущения перерасхода ресурсов на единицу продукции?
Тема 7. Анализ производства и реализации продукции
Пример 7.1.
Объем производства в текущих ценах равен 46 570 тыс. руб. Цены за текущий год выросли на 8,7% (индекс цен 1,087), за предыдущий год – на 9,2 (индекс цен 1,092). Определите объем валовой продукции в ценах базисного периода.
Пример 7.2.
Выполните анализ динамики производства и реализации продукции.
Таблица 7.1
Динамика производства и реализации продукции
Годы |
Объем производства продукции в текущих ценах, тыс. руб. |
Индекс цен |
Объем производства продукции в ценах базисного года, тыс. руб. |
Темпы роста, % |
Объем реализации, тыс. руб. |
Темпы роста, % |
||
базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
|||||
ххх1 |
20 200 |
1,00 |
|
|
|
20 105 |
|
|
ххх2 |
22 318 |
1,13 |
|
|
|
20 050 |
|
|
ххх3 |
22 520 |
1,12 |
|
|
|
19 850 |
|
|
ххх4 |
24 280 |
1,10 |
|
|
|
20 450 |
|
|
ххх5 |
26 450 |
1,08 |
|
|
|
22 120 |
|
|
ххх6 |
29 615 |
1,11 |
|
|
|
24 240 |
|
|
Пример 7.3.
Выполните анализ выполнения плана по производству продукции в сопоставимых ценах.
Таблица 7.2
Анализ выполнения плана по производству продукции в сопоставимых ценах
Вид товара
|
Объем производства товаров, тыс. руб. |
Изменение плана производства отчетного года относительно плана прошлого года |
Изменение фактического объема производства в отчетном году |
|||||||
Прошлый год |
Отчетный год |
Относительно плана |
Относительно прошлого года |
|||||||
план |
факт |
план |
факт |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
А |
274 292 |
284 757 |
298 707 |
302 408 |
|
|
|
|
|
|
Б |
103 446 |
104 397 |
118 491 |
135 315 |
|
|
|
|
|
|
В |
22 281 |
24 955 |
31 403 |
32 265 |
|
|
|
|
|
|
Г |
38 399 |
41 300 |
40 751 |
44 663 |
|
|
|
|
|
|
Д |
15 246 |
16 471 |
17 989 |
17 107 |
|
|
|
|
|
|
Е |
3 780 |
3 935 |
6 066 |
5 300 |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
457 444 |
475 815 |
513 407 |
537 058 |
|
|
|
|
|
|
Пример 7.4.
Определить степень выполнения плана по отгрузке продукции в текущих и сопоставимых ценах.
Таблица 7.3
Анализ выполнения плана по отгрузке продукции
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение от предыдущего года (+, ‑) |
Отклонение от плана (+, ‑) |
|||
План |
Факт |
Абсол. |
Относит. |
Абсол. |
Относит. |
||
Объем отгруженных товаров, выполненных работ и услуг в текущих ценах, тыс. руб. |
62 356 |
69 300 |
70 850 |
|
|
|
|
Объем отгруженных товаров, выполненных работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
75 600 |
75 852 |
70 850 |
|
|
|
|
Пример 7.5.
Определите степень выполнения плана по объему производства и продаж товаров в сопоставимых ценах.
Таблица 7.4
Анализ выполнения плана по объему производства и продаж товаров в сопоставимых ценах
Вид товара |
Объем производства, тыс. руб. |
Объем продаж, тыс. руб. |
||||||
План |
Факт |
Отклонение (+, -) |
В % к плану |
План |
Факт |
Отклонение (+, -) |
В % к плану |
|
А |
354 079 |
446 608 |
|
|
416 219 |
450 036 |
|
|
Б |
119 631 |
135 315 |
|
|
127 224 |
136 838 |
|
|
В |
41 155 |
52 865 |
|
|
42 558 |
44 295 |
|
|
Г |
62 143 |
75 563 |
|
|
65 040 |
66 032 |
|
|
Д |
18 162 |
23 287 |
|
|
21 042 |
22 876 |
|
|
Е |
6 125 |
5 300 |
|
|
5 200 |
6 085 |
|
|
Итого: |
601 295 |
738 938 |
|
|
677 283 |
726 162 |
|
|
Пример 7.6.
Определите степень выполнения плана по объему производства и продаж продукции в сопоставимых ценах.
Таблица 7.5
Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке продукции, тыс. руб.
Продукция |
План |
План с начала месяца |
02.01.20… г. |
03.01.20… и т.д. |
|||
На сутки |
На месяц |
Фактический объем |
Отклонение от плана |
||||
За сутки |
С начала месяца |
||||||
Изделие А |
|||||||
Выпуск |
55 |
825 |
55 |
52 |
52 |
-3 |
|
Отгрузка |
50 |
750 |
50 |
53 |
53 |
+3 |
|
Изделие Б |
|||||||
Выпуск |
24 |
360 |
24 |
25 |
25 |
+1 |
|
Отгрузка |
26 |
390 |
26 |
27 |
27 |
+1 |
|
Итого |
|||||||
Выпуск |
79 |
1185 |
79 |
77 |
77 |
-2 |
|
Отгрузка |
76 |
1140 |
76 |
80 |
80 |
+4 |
|
Пример 7.7.
Выполните оценку выполнения плана по ассортименту разными способами.
Таблица 7.6
Изделие |
Объем отгруженной продукции отчетного года в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
Изменение отгрузки продукции против плана |
Степень выполнения плана, % |
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. |
|
План |
Факт |
||||
А |
20 930 |
21 320 |
|
|
|
Б |
9 464 |
8 970 |
|
|
|
В |
29 640 |
30 420 |
|
|
|
Г |
10 400 |
10 140 |
|
|
|
Итого |
70 434 |
70 850 |
|
|
|
Пример 7.8.
Выполните анализ структуры товарной продукции
Таблица 7.7
Анализа структуры товарной продукции
Вид това- ра |
Оптовая плановая цена за единицу продукции, руб.
|
Выпуск продукции, тыс. шт. |
Структура выпуска, % |
Выпуск продукции в плановых ценах, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб. |
||||
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт при плановой структуре
|
факт
|
|||
А |
82 |
630 |
640 |
|
|
|
|
|
|
Б |
387 |
450 |
430 |
|
|
|
|
|
|
В |
131 |
860 |
880 |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
1 940 |
1 950 |
100,00 |
100,00 |
|
|
|
|
Определите изменение товарной продукции за счет изменения ее структуры, вычисленное способом процентных разностей.
Пример 7.9.
Выполните анализ динамики рынков сбыта продукции
Таблица 7.8
Анализа динамики рынков сбыта продукции
Показатели |
Внутренний рынок |
Экспорт |
||||
Годы |
Годы |
|||||
ххх1 |
ххх2 |
ххх3 |
ххх1 |
ххх2 |
ххх3 |
|
Изделие А |
||||||
Объем реализации продукции, шт. |
2000 |
1500 |
1800 |
1000 |
1200 |
1400 |
Цена единицы продукции, тыс. руб. |
2,8 |
3,1 |
3,4 |
3,2 |
3,5 |
3,8 |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб./ шт. |
2,6 |
2,9 |
3,2 |
2,8 |
3,1 |
3,3 |
Прибыль, тыс. руб. |
400 |
300 |
360 |
400 |
480 |
700 |
Рентабельность продукции, % |
7,69 |
6,90 |
6,25 |
14,29 |
12,90 |
15,15 |
Изделие Б |
||||||
Объем реализации продукции, шт. |
4000 |
4600 |
4800 |
|
|
|
Цена единицы продукции, тыс. руб. |
2,2 |
2,6 |
2,9 |
|
|
|
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб./ шт. |
1,9 |
2,4 |
2,7 |
|
|
|
Прибыль, тыс. руб. |
1200 |
920 |
960 |
|
|
|
Рентабельность продукции, % |
15,79 |
8,33 |
7,41 |
|
|
|
Пример 7.10.
Выполните анализ качества продукции, вычислив обобщающие показателей качества продукции.
Таблица 7.9
Анализа обобщающих показателей качества продукции
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
план |
факт |
||
Средневзвешенный балл качества продукции |
0,80 |
0,82 |
0,81 |
Доля, % |
|
|
|
продукции высшей категории качества |
75,0 |
76,0 |
77,0 |
экспортируемой продукции |
30,0 |
33,5 |
34,0 |
забракованной продукции |
0,6 |
0,5 |
0,5 |
Пример 7.11.
В таблице 7.10 приведен сортовой состав изделия А, фактический выпуск которого равен 120 тыс. шт. Определите влияние сортового состава на изменение средней цены изделия и объем производства (тыс. руб.).
Таблица 7.10
Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены изделия
Сорт продукции |
Цена продукции, руб. |
Структура продукции |
Изменение средней цены за счет сортового состава, руб. |
||
базисн. |
отчетн. |
изменение |
|||
Первый сорт |
250 |
0,70 |
0,75 |
|
|
Второй сорт |
220 |
0,30 |
0,25 |
|
|
Итого |
|
1,00 |
1,00 |
|
|
Пример 7.12.
В таблице 7.11 приведен сортовой состав изделия А, фактический выпуск которого равен 120 тыс. шт. Определите влияние сортового состава на изменение среднего уровня себестоимости изделия и прибыли предприятия (тыс. руб.)
Таблица 7.11
Влияние сортового состава на изменение среднего уровня себестоимости изделия
Сорт продукции |
Себестоимость изделия, руб.. |
Структура продукции |
Изменение среднего уровня себестоимости за счет сортового состава, руб. |
||
базисн. |
отчетн. |
изменение |
|||
Первый сорт |
210 |
0,70 |
0,75 |
|
|
Второй сорт |
190 |
0,30 |
0,25 |
|
|
Итого |
|
1,00 |
1,00 |
|
|
Пример 7.13.
Определите единичные и групповые показатели, а также интегральный показатель конкурентоспособности анализируемой продукции.
Таблица 7.12
Единичные и групповые показатели конкурентоспособности холодильников
Показатели |
Оцениваемый вариант |
Образец |
gi |
ai |
G |
Технические параметры |
|||||
Общий объем, дм3 |
315 |
325 |
0,97 |
0,15 |
|
Полезный объем холодильной камеры, дм3 |
190 |
202 |
0,94 |
0,25 |
|
Полезный объем морозильной камеры, дм3 |
70 |
70 |
1,0 |
0,2 |
|
Замораживающая способность, кг/ сутки |
4,3 |
4,5 |
0,95 |
0,22 |
|
Средний срок службы, лет |
16 |
15 |
1,06 |
0,1 |
|
Температура в морозильной камере, оС |
-15 |
-18 |
0,83 |
0,08 |
|
Итого |
- |
- |
- |
1,00 |
|
Экономические параметры |
|||||
Цена, ден. ед. |
350 |
400 |
0,875 |
0,6 |
|
Расход электроэнергии, кВт·ч в сутки |
1,4 |
1,45 |
0,965 |
0,4 |
|
Итого |
- |
- |
- |
1,0 |
|
Пример 7.14.
Определите коэффициенты ритмичности выпуска продукции по кварталам и коэффициент ритмичности.
Таблица 7.13
Ритмичность выпуска продукции по кварталам
Квартал |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
Доля продукции, % |
||
план |
факт |
план |
факт |
|
Первый |
800 |
780 |
|
|
Второй |
800 |
820 |
|
|
Третий |
800 |
750 |
|
|
Четвертый |
800 |
860 |
|
|
Итого за год |
|
|
|
|
Пример 7.15.
Выполните факторный анализ изменения объема реализации продукции.
Таблица 7.14
Анализ факторов изменения объема реализации продукции
Показатели |
Выпуск продукции в базовых ценах, тыс. руб. |
Изменение объема реализации |
||
базисн. |
отчетн. |
тыс. руб. |
% |
|
Остаток готовой продукции на начало периода |
1 600 |
1 300 |
|
|
Выпуск товарной продукции за отчетный период |
3 200 |
3 300 |
|
|
Остаток готовой продукции на конец периода |
2 200 |
1 500 |
|
|
Реализация продукции |
|
|
|
|