1.2. Основные виды деятельности предприятия:

Основной вид деятельности – производство строительных материалов.

ООО «Пласт» занимается изготовлением труб и фасонных частей из полиэтилена низкого и высокого давления для систем канализации и водоснабжения, а также выпускает электротехнические изделия, фиксаторы арматуры и электропровода. Для производства литых прессованных изделий общество располагает собственной производственной базой. Имеется необходимое оборудование и инвентарь для выпуска фасонных частей и труб из полиэтилена.

1.3.Анализ состава динамики и структуры показателей бухгалтерского баланса

1.3.1Анализ ликвидности ооо «Пласт»

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью да­вать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевре­менно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Анализ проводится по форме №1 «Бухгалтерский баланс».

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств орга­низации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку по­гашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность акти­вов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для пре­вращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их по­гашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для проведения анализа активов и пассов разбивают на 4 группы. В активе в зависимости от сроков превращения их в денежную форму, в пассиве в зависимости от сроков погашения обязательств.

Баланс будет считаться абсолютно ликвидным при выполнении следующих условий:

А1³VП1, т.е. наиболее ликвидные активы (деньги в кассе, на счетах; краткосрочные финансовые вложения) должны быть больше либо равны наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности);

А2³VП2, т.е. быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие внеоборотные активы) – больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочные кредиты и займы);

А3³VП3, т.е. медленно реализуемые активы (запасы и затраты 2 раздела за исключением расходов будущих периодов) – больше либо равны долгосрочным пассивам (долгосрочные кредиты и займы);

А4£_П4, т.е. трудно реализуемые активы (внеоборотные активы за минусом инвестиций в дочерние и зависимые предприятия) должны быть меньше либо равны постоянным пассивам (источникам собственных средств).

В случае, если одно или несколько условий не выполняются, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе компенсируется их избытком в другой.

Определение ликвидности баланса приведен в таблице 1. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения.

Таблица 1

Определение ликвидности баланса ООО «Пласт»

Абсолютно ликвидный баланс	Соотношение активов и пассивов баланса ООО «Пласт»
	2010 год	2011 год
А1³VП1	А1≤П1	А1≤П1
А2³V П2	А2≥ П2	А2≥ П2
А3 ³VП3	А3 ³VП3	А3 ³VП3
А4£_П4	А4 ≥П4	А4 ≥П4

Так как не выполняются два условия абсолютной ликвидности баланса А1≤П1, А4 ≥П4, баланс ООО «Пласт» считается не ликвидным.

Таблица 2

Анализ ликвидности баланса ООО «Пласт»

Характеризуя ликвидность баланса ООО «Пласт» по данным таблицы 2,

следует отметить, что в 2011 году предприятие не обладало абсолютной ликвидностью, т.к. сумма наиболее ликвидных активов значительно меньше суммы кредиторской задолженности. Платежный недостаток составил в 2010 году 1818 тыс.руб.а 2011 году 2768 тыс.руб.

Превышение суммы быстрореализуемых активов над краткосрочными обязательствами указывает на то, что краткосрочные пассивы как в 2010 году, так и в 2011 году могут быть полностью погашены средствами в расчетах.

Ожидаемые поступления от дебиторов в 2011 году больше краткосрочных кредитов банков и заемных средств на 609 тыс.руб. Но выполнение обязательств перед кредиторами полностью зависит от своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Текущая ликвидность в 2010г.: (А1+А2)-(П1+П2)=

(68+1244)-(1886+72) = -646 тыс. руб.

Текущая ликвидность в 2011г.: (А1+А2)-(П1+П2)=

(9+876)-(2777+267) = -2159 тыс. руб.

Перспективна ликвидность в 2010г.: (А3-П3)=200-0=200 тыс.руб.

Перспективна ликвидность в 2011г.: (А3-П3)=1288-0=1288 тыс.руб.

Недостаток средств по первой группе активов частично компенсируется их избытком по второй группе активов. Однако сумма этих средств меньше величины краткосрочных обязательств на 646 тыс.руб. в 2010 году и на 2159 тыс.руб. в 2011 году.

Причем дефицит ликвидных средств в 2011 году увеличился на 1513 тыс.руб.

Таким образом, в 2011 году ООО «Пласт» не обладало текущей ликвидностью и платежеспособностью. Долгосрочные пассивы отсутствуют. Медленно реализуемые активы в 2011 году превысили на сумму 1088 тыс.руб., это указывает на то, что предприятие имеет перспективную ликвидность.