Тема 6. Фискальная (бюджетно-налоговая) политика

1. Цели и инструменты фискальной политики

1.1 Расходы и доходы государственного бюджета

1.2 Налоги

2. Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос

3.Виды фискальной политики

3.1 Фискальная экспансия и фискальная рестрикция

3.2. Дискреционная и автоматическая фискальная политика

1.Цели и инструменты фискальной политики

1.1. Расходы и доходы государственного бюджета

Фискальная политика представляет собой меры, которые принимает правительство для воздействия на экономику с помощью изменения величины доходов и (или) расходов государственного бюджета

Цель фискальной политики направлена на сглаживание циклических колебаний и стабилизацию экономики в краткосрочном периоде, т.е. это поддержание:

1. стабильного уровня совокупного объема выпуска (ВВП)

2. полной занятости ресурсов

3. стабильного уровня цен

Фискальную политику проводит Правительство.

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно

- государственные закупки

- налоги

- трансферты

Государственный бюджет – это баланс доходов и расходов государства за определенный период времени(обычно за год), представляет собой основной финансовый план страны

Основные источники дохода государства

1. налоги

2. прибыль государственных предприятий

3.сеньораж (доход от эмиссии денег, право на выпуск денег)

4.средства от продажи государственных ценных бумаг

5. доходы от приватизации

Разница между доходами и расходами государства составляет сальдо (состояние) государственного бюджета

В зависимости от соотношения расходов и доходов государственного бюджета может находится в трех различных состояниях:

График1. Состояния государственного бюджета

g

расходы бюджета

1. ( g.> 0 ) - доходы бюджета превышают расходы

2.( g = 0 ) - доходы равны расходам

3 ( g< 0 ) - доходы меньше, чем расходы

Бюджетный дефицит может быть профинансирован тремя способами:

1. за счет эмиссии денег – эмиссионный или денежный способ

2. за счет займа у населения своей страны – внутренний долг

3. за счет займа у других стран или финансовых организаций – внешний долг

Выплата процентов по государственным ценным бумагам называется обслуживание государственного долга.

Государственный долг – сумма накопленных бюджетных дефицитов за вычетом профицитов бюджета, которые имели место в стране

Абсолютным показателем государственного долга является общая сумма долга

Показателем бремени госдолга является отношение абсолютной величины долга к объему ВВП

d = D/ V

D- абсолютная величина долга

V – объем ВВП

Различают два вида государственного долга:

1. Внутренний государственный долг

2.Внешний государственный долг

1.2. Налоги

Налог – изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги, средство для оплаты расходов государства

Величина, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой.

Для экономики ею является величина совокупного дохода

Сумма налога рассчитывается по формуле:

Tx = Y x t

Y- величина налогооблагаемой базы

t- налоговая ставка.

Основные виды налогов:

1.Прямые налоги – налоги на доходы от факторов производства и дохода.

Особенность прямых налогов в том, что налогоплательщик (тот, кто оплачивает налог) и налогоноситель (тот, кто выплачивает налог государству) – один и тот же агент

Косвенные налоги – налоги на товары, услуги и другие виды деятельности

Косвенные налоги представляют часть цены товаров и услуг (НДС, акцизы, таможенная пошлина)

Особенность – налогоплательщик и налогоноситель – разные агенты.

В макроэкономике налоги делятся на автономные и подоходные

Автономные налоги (аккордные) – налоги, которые не зависят от уровня дохода, т.е. налог, который дает одну и ту же сумму налоговых поступлений при любой величине совокупного дохода.

Подоходные налоги – налоги, которые зависят от уровня совокупного дохода

Различают среднюю и предельную ставку налога

Средняя ставка налога – отношение налоговой суммы к величине дохода, выраженное в процентах:

tc = Tx / Y x 100%

Предельная ставка налога – процентное отношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода

t пред.= dTx / dY x 100%

В зависимости как устанавливается средняя налоговая ставка, различают три типа налогов: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные

Пропорциональные налоги предполагают, что средняя налоговая ставка остается неизменной независимо от величины дохода.

Прогрессивные налоги – налоги, средняя налоговая ставка которых увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода

Регрессивные налоги – налоги, средняя налоговая ставка которых увеличивается по мере роста дохода

Налоги оказывают влияние, как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение.

1.Снижение налогов увеличивает AD

2. Роста налогов сокращает AD

3. Роста налогов сокращает AS

4 Снижение налогов увеличивает AS

Воздействие налогов на совокупное предложение подробно исследовал американский экономист Артур Лаффер

Кривая Лаффера – кривая, показывающая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений и выявляющая такую налоговую ставку при которой налоговые поступления достигнут максимума

В своем анализе Лаффер исходил из налоговой функции

Tx = t x Y

Tx – сумма налоговых поступлений

t – ставка налога

Y – величина совокупного дохода

График 2.Кривая Лаффера

Тх

t

2. Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос.

Формула мультипликатора госрасходов:

multG= dY/ dG

Мультипликатор налогов – коэффициент, который показывает, на сколько увеличится (уменьшится) совокупный доход при уменьшении (увеличении) налогов на единицу.

Mult Тх = - мрс/ mps

Следует обратить внимание на два момента:

1. мультипликатор налогов всегда величина отрицательная. Это означает, что его воздействие на совокупный доход обратное ( рост налогов приводит к снижению дохода , поэтому

Mult Тх < -1

2. по своему абсолютному значению мультипликатор налогов всегда меньше мультипликатора расходов.