Раздел 3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Выполнение производственной программы предприятия
Под производственной программой предприятия понимается научно обоснованное плановое задание по объему, номенклатуре, ассортименту и качеству выпускаемой продукции разработанное на основе заключенных договоров и утвержденное на предприятии соответствующим органом. В табл. оценивается степень выполнения производственной программы ОАО «БЕЛАЦИ».
Поскольку данных по плановым показателям выпуска продукции нет, приводятся данные по фактическому производству и их анализ.
Таблица 7
Выполнение производственной программы предприятия по основным видам продукции
Вид продукции |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Изменение |
Фактически |
Фактически |
Фактически |
Фактически |
|
Шифер, туп |
154948 |
141501 |
155634 |
109,9% |
Трубы, укм |
2142 |
1786 |
1965 |
110,02% |
Согласно данным таблицы 7 можно сделать вывод, что фактические объемы производства шифера в 2011 году существенно увеличились по сравнению с 2010 годом на 9,9% и в общем наблюдается тенденция увеличения объемов производства асбестоцементных листов. Объемы производства труб в 2011 году по сравнению с 2010 годом также увеличились на 10,02% и наблюдается тенденция к увеличению объема производства труб. Основной причиной является оживление спроса на продукцию.
Таблица 8
Показатели движения основных фондов за 2011 год
Основные средства |
Наличие на начало года, |
Поступило за год |
Выбыло за год, тыс.руб. |
Наличие на конец года, |
||
тыс. руб. |
Уд. |
|||||
тыс. руб. |
Уд. |
вес |
||||
вес |
|
|||||
Здания |
67506 |
25,4 |
0 |
1063 |
67506 |
25,4 |
Сооружения |
16339 |
6,1 |
424 |
0 |
16763 |
6,3 |
Машины и оборудование |
125263 |
47,1 |
5333 |
6820 |
123776 |
46,6 |
Транспортные средства |
11445 |
4,3 |
0 |
314 |
11131 |
4,2 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
24266 |
9,1 |
1151 |
106 |
25311 |
9,5 |
Другие основные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Земельные участки |
21206 |
7,9 |
0 |
0 |
21206 |
7,9 |
Всего основных фондов |
266025 |
100 |
6908 |
7240 |
265693 |
100 |
в том числе активная часть: |
160974 |
60,5 |
5333 |
7134 |
160218 |
60,3 |
В течение 2011 года происходит снижение стоимости основных средств, общее уменьшение составляет 332 тыс. руб., изменение происходит по следующим группам машин и оборудования на (-1487) тыс. руб., также в течение года изменялся состав таких средств как, транспортные (уменьшение на 314тыс. руб.), производственный и хозяйственный инвентарь (увеличился на 1045 тыс.руб.), сооружений (увеличение на 0,3%).
Анализ состава, структуры и динамики оборотных фондов за 2010-2011 гг. представлен в таблице 9.
Таблица 9
Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов
Вид оборотных активов |
Кон.2010 г. |
Кон.2011 г. |
Изменения |
||||
Абс.тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Абс.тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Абс.тыс. руб. |
Уд. вес, % |
||
Запасы, в том числе: |
244757 |
52,5 |
312799 |
64,8 |
68042 |
12,3 |
|
Сырьё и материалы |
91569 |
19,7 |
83212 |
17,2 |
-8357 |
-2,4 |
|
Незавершенное производство |
17511 |
3,8 |
52247 |
10,8 |
34736 |
7,2 |
|
Готовая продукция |
133413 |
28,6 |
175334 |
36,3 |
41921 |
7,7 |
|
Расходы будущих периодов |
2264 |
0,5 |
2006 |
0,4 |
-258 |
-0,07 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
1068 |
0,2 |
20271 |
4,2 |
19203 |
3,97 |
|
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев), в том числе: |
38447 |
8,3 |
38701 |
8,01 |
254 |
-0,24 |
|
Покупатели и заказчики |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев), в том числе: |
89717 |
19,3 |
89736 |
18,6 |
19 |
-0,7 |
|
Покупатели и заказчики |
64140 |
13,8 |
68205 |
14,1 |
4065 |
0,4 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
45606 |
9,8 |
1000 |
0,2 |
-44606 |
-9,6 |
|
Денежные средства |
46175 |
9,9 |
20122 |
4,2 |
-26053 |
-5,7 |
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО оборотных активов |
465770 |
100 |
482629 |
100 |
16859 |
0 |
|
Оборотные активы предприятия в 2011 году увеличились по сравнению с 2010 на 16859 тыс. руб. Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляют запасы. Из запасов основную долю занимают готовая продукция (в 2011 году она составляет 36,3%). Высокий удельный вес готовой продукции (более 30%) говорит о плохой работе по сбыту продукции. Увеличивается удельный вес незавершенного производства.
Наблюдается тенденция уменьшения дебиторской задолженности, как краткосрочной, так и долгосрочной. Произошло уменьшение по статье «Денежные средства» по сравнению с прошлым годом (на 5,7%).
В целом же можно сказать, что в 2011 году наблюдается улучшение состояния предприятия. Для оценки эффективности использования оборотных активов необходимо оценить их оборачиваемость.
Таблица10
Показатели деловой активности
Показатель |
2010 г |
2011г. |
Изменение |
|
Абс. |
Относит. |
|||
Выручка от реализации, тыс. руб. |
1226345 |
1316567 |
90222 |
107,357 |
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
344844,5 |
474199,5 |
129355 |
137,5111 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
3,6 |
2,776398963 |
-0,82360104 |
77,12219 |
Среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс. руб. |
495092,5 |
575846 |
80753,5 |
116,3108 |
Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала |
2,5 |
2,28631787 |
-0,21368213 |
91,45271 |
Среднегодовая стоимость собственного капитала |
407084,5 |
563017,5 |
155933 |
138,3048 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
3,01 |
2,338412216 |
-0,67158778 |
77,68811 |
Среднегодовая стоимость запасы и затраты |
228885,5 |
231593 |
2707,5 |
101,1829 |
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат |
5,357897 |
5,68 |
0,32210271 |
106,0117 |
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности |
71769,5 |
108477 |
36707,5 |
151,1464 |
Коэффициент оборачиваемости дебитор. задолжен. |
17,08727 |
12,13683085 |
-4,9504416 |
71,02849 |
Таблица 11
Анализ движения кадров на предприятии
Показатель |
2010 |
2011 |
Изменение, % |
Среднесписочная численность работников на начало года, чел |
933 |
913 |
97,9 |
Принято работников |
44 |
43 |
97,7 |
Уволено работников всего |
64 |
57 |
89,1 |
В том числе за нарушение трудовой дисциплины и по собственному желанию |
46 |
44 |
95,6 |
Среднесписочная численность работников на конец года, чел |
910 |
899 |
98,8 |
Коэффициент оборота по приему кадров |
0,05 |
0,04 |
80 |
Коэффициент по увольнению кадров |
0,07 |
0,06 |
85,7 |
Коэффициент текучести кадров |
3,5 |
3,0 |
85,7 |
Согласно таблице 11 среднесписочная численность работников уменьшилась 1,2%. Коэффициент оборота по увольнению кадров сократился. Коэффициент текучести кадров также снизился на 14,3%, что является хорошим показателем, свидетельствует о стабильности взаимоотношений между персоналом и работодателем, решении конфликтов в коллективе или другими факторами.
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. В таблице представлено формирование и использование фонда оплаты труда в ОАО «БЕЛАЦИ».
Таблица 12
Формирование и использование фонда оплаты труда
Показатель |
2010 |
2011 |
в % к 2011 |
Общий ФОТ |
194546120 |
217617417 |
111,9 |
В том числе ФОТ ППП |
191632012 |
214013578 |
111,7 |
Из него ФОТ рабочих |
137741083 |
152711845 |
110,9 |
ФОТ непромышленного персонала |
2563281 |
2853747 |
111,3 |
ФОТ несписочного состава, т.р. |
350826 |
750092 |
2,1 |
Среднемесячная заработная плата на 1 работающего, руб. |
17816 |
20240 |
113,6 |
В том числе ППП |
17984 |
20406 |
113,5 |
рабочих |
16167 |
18285 |
113,1 |
Производительность труда 1 работника ППП, т.р. |
1423,6 |
1602,1 |
112,5 |
Анализ финансового состояния предприятия
Таблица 13
Анализ состава и динамики финансовых результатов, (тыс. руб.)
Показатель |
2010 |
2011 |
Изменение в % |
Выручка от продаж |
1226345 |
1316567 |
107,356984 |
Себестоимость проданных товаров |
1014588 |
1097425 |
108,164595 |
Валовая прибыль |
211757 |
219142 |
103,487488 |
Коммерческие расходы |
16193 |
19642 |
121,299327 |
Прибыль от продаж |
195564 |
199500 |
102,01264 |
Проценты к получению |
1129 |
2807 |
248,627104 |
Проценты к уплате |
5374 |
786 |
14,6259769 |
Прочие доходы |
123974 |
46716 |
37,6820946 |
Прочие расходы |
135406 |
61083 |
45,1109995 |
Прибыль до налогообложения |
179887 |
187154 |
104,039758 |
Отложенные налоговые активы |
1500 |
-1072 |
-71,4666667 |
Отложенные налоговые обязательства |
673 |
2860 |
424,962853 |
Текущий налог на прибыль |
39082 |
36418 |
93,1835628 |
Чистая прибыль |
141632 |
146804 |
103,651717 |
Для анализа движения денежных средств воспользуемся Отчетом №4 – отчет о движении денежных форм.
Таблица 14
Наименование показателя |
2010 |
2011 |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
||
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
1354796 |
1589769 |
|
Прочие доходы |
164153 |
52375 |
|
Денежные средства направленные: |
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
-892199 |
998420 |
|
на оплату труда |
-172831 |
194970 |
|
на выплату дивидендов, процентов |
-20649 |
32525 |
|
на расчеты по налогам и сборам |
-178178 |
211201 |
|
на прочие расходы |
-117702 |
216638 |
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
137390 |
11610 |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
||
Выручка от продажи ОС |
4907 |
5743 |
|
Полученные проценты |
|
|
|
Поступления от погашения займов |
|
|
|
Приобретение объектов ОС, доходных вложений в материальные ценности нематериальных активов |
-13337 |
-12231 |
|
Займы, предоставленные другим организациям |
-23175 |
-6048 |
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
-31605 |
-12536 |
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
||
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям |
62750 |
44550 |
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
-102750 |
44550 |
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
-40800 |
3161 |
|
Остаток денежных средств на конец отч. периода |
73932 |
46175 |
|
Следует отметить по группе движение денежных средств по текущей деятельности: увеличение средств, полученных от покупателей и заказчиков, уменьшение величины прочих доходов; уменьшение денежных оплат. В 2010 году показатель «чистые денежные средства от текущей деятельности» положительный, но значительно уменьшился по сравнению с предыдущими годами.
По инвестиционной деятельности следующая ситуация: поступлений осуществляется в размере 5743 тыс.руб., расходы по таким статьям, как приобретение объектов основных средств, доходных вложений и материальных ценностей составляют 12231 тыс. руб., а также предоставление займов другим организациям.
Чистые денежные средства по финансовой деятельности в 2011 году значительно снизились по сравнению с предыдущим годом, и составляет (-3161тыс. руб.).
Остаток денежных средств на конец отчетного года уменьшился.
Результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности ОАО «БЕЛАЦИ» представим в итоговой таблице 15, где обобщим полученные значения.
Таблица 15
Технико-экономические показатели
№ п/п |
Показатель |
2010 |
2011 |
Изменение |
|
Абсолют. |
Относит,% |
||||
1 |
Объем производства основных видов продукции в натуральном выражении: |
|
|
|
|
|
шифер, всего,туп |
141501 |
155634 |
14133 |
109,9 |
|
в том числе: кровельные листы |
115493 |
123149 |
7656 |
106,6 |
|
плоские листы |
26008 |
32485 |
6477 |
124,9 |
|
окрашенные листы,м2 |
1214183 |
1197433,7 |
-16749,3 |
98,6 |
|
асбестоцементные трубы, укм |
1786 |
1965 |
179 |
110,02 |
2 |
Выручка, тыс.руб. |
1226345 |
1316567 |
90222 |
107,4 |
3 |
Товарная продукция, тыс.руб. |
1264100 |
1400300 |
136200 |
110,8 |
4 |
Себестоимость проданной продукции, тыс.руб. |
1030781 |
1117067 |
86286 |
108,4 |
5 |
Среднесписочная численность, всего,чел. |
910 |
896 |
-14 |
98,5 |
|
в том числе: ППП |
888 |
874 |
-14 |
98,4 |
|
рабочих |
710 |
696 |
-14 |
98,03 |
6 |
Производительность труда работающих, тыс.руб./чел. |
|
|
|
|
|
ППП |
1423,5 |
1602,1739 |
178,6739 |
112,6 |
|
рабочих |
1780,42 |
2011,9253 |
231,5053 |
113 |
7 |
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. |
267049 |
265859 |
-1190 |
99,6 |
|
в том числе: активная часть ОС |
162003 |
160218 |
-1785 |
98,9 |
8 |
Фондоотдача, руб/руб |
4,73 |
4,97 |
0,24 |
105,1 |
9 |
Затраты на рубль товарной продукции,руб. |
0,77 |
0,79 |
0,02 |
102,6 |
10 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
195564 |
199500 |
3936 |
102,01 |
11 |
Прибыль до налогообложения |
179887 |
187154 |
7267 |
104,03 |
12 |
Чистая прибыль |
141632 |
146804 |
5172 |
103,7 |
Проанализировав таблицу 15 можно сделать следующие выводы. В 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдается улучшение по многим важным показателям. Так, увеличился объем производства продукции, увеличилась выручка от продажи продукции (на 7,4%). Вместе с тем увеличилась себестоимость проданной продукции на 8,4%. Это в свою очередь оказало влияние на финансовые результаты деятельности предприятия: прибыль от продаж увеличилась на 2,01%, а чистая прибыль на 3,7%.
Также увеличились показатели эффективности деятельности предприятия – показатели рентабельности. Так рентабельность продаж в 2011 году составляет 15,9%.
Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась за 3 года на 30%. А фондоотдача наоборот уменьшилась на 8% с 6,69 руб./руб. основных средств в 2009 году до 4,73 руб. в 2011 году. Характеризуя состояние и качество активов, необходимо отметить, что степень изношенности основных фондов ниже, чем в среднем по отрасли, в связи с тем, что данное предприятие достаточно интенсивно обновляет основной капитал.
Уменьшилась среднесписочная численность работников предприятия на 1,5% , в то же время немного сократился коэффициент текучести кадров. Произошло увеличение производительности труда на 12,5%. Повысилась среднемесячная заработная плата всего персонала на 13,6% и составляет в 2011 году 20240 руб.
В целом можно сказать в 2011 году финансовое состояние предприятия значительно улучшилось, оживление спроса на товар, преимущество перед конкурентами в низкой цене на продукцию, но для предприятия этот показатель не является положительным результатом.