2 Анализ и оценка организации оплаты труда на чтуп «смайлтрэвэл»

2.1 Организационно-экономическая характеристика чтуп «СмайлТрэвэл»

Турфирма ЧТУП «СмайлТрэвэл» была основана в 2008 году, осуществляет свою деятельность на основе устава организации. Общество является юридическим лицом по законодательству РБ, может иметь в собственности, хозяйственном введении или оперативном управлении обособленное имущество, отвечает по своим обязанностям всем и своими активами, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Целью деятельности общества является получение прибыли путем насыщения потребительского рынка товарами и услугами.

Миссией туристской фирмы является решение проблем и потребностей клиентов фирмы по организации приятного, качественного и комфортного отдыха, предлагая широкий спектр путешествий и туристских услуг высокого качества с обеспечением надежности предоставляемых услуг.

На сегодняшний день фирма занимается организацией экскурсионных туров практически во все страны мира. Организуются индивидуальные и групповые туры. Оказывает содействие в оформлении паспортов и оформлении виз. Помимо экскурсионных туров, туристическая фирма ЧТУП «СмайлТрэвэл» занимается организацией и проведением семинаров, организацией и проведением конференций, организацией лечения, а также организацией экстрим туров в указанных странах.

Организационная структура ЧТУП «СмайлТрэвэл» является линейной структурой управления. Особенностью линейной структуры управления является то, что каждое звено и каждый подчиненный имеют одного руководителя, через которого проходят все команды управления. Управленческое звено несет полную ответственность за результаты деятельности управляемых ими объектов. Решения принимаются по цепочке сверху вниз.

Руководитель нижнего звена подчинен руководителю более высокого уровня то есть формируется иерархия, принцип единоначалия то есть выполнение распоряжений только одного руководителя. Вышестоящий орган управления не имеет права отдавать распоряжения каким-либо исполнителям минуя их непосредственного начальника.

Линейная структура формируется по производственному признаку с учетом технологических особенностей и вида оказываемых услуг в туристской организации. Преимуществом линейной структуры является простота применения.

Все обязанности и полномочия четко распределены, в связи с чем создаются все необходимые условия для оперативного процесса принятия решений, для поддержания необходимой дисциплины в коллективе. Кроме этого, повышение ответственности руководителя за результаты деятельности возглавляемого им подразделения, получение исполнителями увязанных между собой распоряжений и заданий, обеспеченными ресурсами и личная ответственность за конечные результаты деятельности своего подразделения.

Среди недостатков отмечается жесткость, негибкость, неприспособленность к дальнейшему росту и развитию предприятия. Линейная структура ориентирована на большой объем информации, передаваемой от одного уровня управления к другому, ограничение инициативы у работников низших уровней.

Структура связей между сотрудниками отражена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Организационная структура ЧТУП «СмайлТрэвэл»

Примечание – Источник: собственная разработка

Так как туристическое агентство является малой организацией, имеет в своем штате небольшое число сотрудников и занимается оказанием услуг населению, то оптимальной является использование линейной структуры управления. Практически линейная структура применяется в единоличном владении и на малых предприятиях с небольшим количеством работников.

Известно, что каждого руководителя прежде всего, интересует конечный результат деятельности фирмы, т. е. коммерческий успех предприятия. А успех этот напрямую зависит от того, насколько качественно сформирована ассортиментная политика. Ни одна туристская фирма не может пользоваться только имеющимися в ее ассортименте маршрутами. Постоянно изменяются понятия населения о наилучших видах отдыха, меняется мода на престижные места отдыха, появляются новые курортные районы, новые клиенты приходят с новыми запросами по поводу организации деловых или иных туров в ранее не охваченные данным туроператором регионы.

Ни одна фирма не может не учитывать постоянно изменяющегося спроса на те или иные услуги, которые требуют туристы, ни одна не может обойтись без спадов и подъемов спроса на ее услуги в течение года.

Коммерческий успех туристской фирмы зависит также от того, какой туристский продукт она предлагает, какие туристские услуги оказывает и насколько качественно все это делается. Успешная туристская фирма, естественно, стремится оказать разнообразные услуги как можно большему количеству клиентов. Эта модель коммерческого успеха характерна для большинства фирм на современном туристском рынке. Здесь успех зависит от услуги и объема. В связи с этим подходом многие туристские фирмы стараются максимально разнообразить свой ассортимент услуг, чтобы удовлетворить как можно больше потребностей клиента.

В связи с этим рассмотрим динамику реализации и оказания услуг турфирмой ЧТУП «СмайлТрэвэл» (таблица 1).

Таблица 1 - Анализ структуры оказываемых услуг

Показатель	2010		2011		Изменение
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	(+/-)	%
1	2	3	4	5	6	7

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7
Организация туров по Беларуси	1128	11,9	1635	16,5	507	144,9
Организация туров за рубеж	8100	85,1	7998	80,5	-102	98,7
Оформление загранпаспортов, виз	287	3	304	3	17	105,9
Итого	9515	100	9937	100	422	104,4

Примечание – Источник: собственная разработка

По данным таблицы 1 заметно увеличение организации туров по приему в Беларуси в 2011 году на 507 тыс. руб. (44,9%) по сравнению с 2010 годом, также заметно увеличение доли услуг по оформлению загранпаспортов и виз на 5,9%, но при таких условиях наблюдается уменьшение организации туров за рубеж на 1,3%,что в стоимостном отношении составит 102 млн. руб., что может быть связано с экономическим кризисом в стране. В следствии этого общий объем оказанных услуг турфирмой в 2011 году увеличился всего на 422 млн. руб. (4,4%).

Таблица 2 - Динамика реализации услуг

Показатель	Единица измерения	2009год	2010 год	2011 год
Объем реализации тур.услуг	млн.руб.	8895	9515	9937
Абсолютный прирост базисный	млн.руб.	-	620	1042
Абсолютный прирост цепной	млн.руб.	-	620	422
Темп роста базисный	%	-	107	111,7
Темп роста цепной	%	-	107	104,4
Темп прироста базисный	%	-	7	11,7
Темп прироста цепной	%	-	7	4,4

Примечание – Источник: собственная разработка

Из данной таблицы 2 видно, что за рассматриваемый период времени происходит рост объема оказываемых услуг в 2010 году по сравнению с 2009 на 7%,а в 2011 году и по сравнению с 2010 годом объем оказываемых услуг увеличился всего лишь на 4,4%.

Одним из факторов увеличения выручки от оказываемых турфирмой услуг является обеспеченность и эффективность использования основных средств организации. Рассмотрим наличие основных средств в ЧТУП «СмайлТрэвэл» , отраженных в таблицах 3, 4, 5.

Таблица 3 - Наличие, движение и структура основных средств за 2010 год (млн. руб.)

Наименование основных средств	Наличие на начало периода, млн. руб.	Поступило за отчетный период, млн. руб.	Выбыло за отчетный период млн. руб.	Наличие на конец периода млн. руб.
Оборудование	205	27	-	232
Офисная мебель	85	15	-	100
ИТОГО	290	42	-	332

Примечание – Источник: собственная разработка

По данным таблицы за 2010 год произошли изменения: сумма основных средств возросла на 42 млн. руб. за счет приобретения дополнительного оборудования (компьютера) и мебели (стеллажа).

Таблица 4 - Наличие, движение и структура основных средств за 2011 год (млн. руб.)

№ п/п	Наименование основных средств	Наличие на начало периода млн.руб.	Поступило за отчетный период млн.руб.	Выбыло за отчетный период млн.руб.	Наличие на конец периода млн.руб.
1.	Оборудование	232	15	6	241
2.	Офисная мебель	100	-	-	100
	ИТОГО	332	15	6	341

Примечание – Источник: собственная разработка

За 2011 год сумма основных средств возросла на 9 млн. руб. за счет поступления нового оборудования.

Таблица 5 - Анализ эффективности использования основных фондов

Наименование показателя	2010 год	2011 год	Изменение
Фондоотдача основных средств (выручка/основные фонды)	28,6	29,1	0,5
Фондоемкость	0,03	0,03	0

Примечание – Источник: собственная разработка

В 2011 году в сравнении с 2010 заметно увеличение использования основных средств на 0,5 тыс. руб., при этом не наблюдается изменений фондоемкости. На каждый затраченный 1 рубль основных фондов в 2011 году приходится 29,1 тыс.руб. выручки от реализации услуг. Чтобы получить 1 рубль выручки в 2011 году необходимо затратить 0,03 тыс.руб. основных фондов.

Анализ динамики основных показателей хозяйственной деятенльности ЧТУП «СмайлТрэвэл» представлен в таблице 6 (на основании данных приложений А, Б, В – отчеты о прибылях и убытках).

Таблица 6 – Анализ динамики совокупной прибыли ЧТУП «СмайлТрэвэл» за 2009-2011 гг.

Показатели	Годы			Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010 к 2009	2011 к 2010
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации услуг, тыс. руб.	197113	213834	273089	108,5	127,7
Налоги, выплачиваемые из выручки, сумма, тыс. руб.	19511	18461	21376	94,6	115,8
Выручка за вычетом налогов, млн. руб.	177602	195373	251713	110,0	128,8
Себестоимость реализованных услуг, сумма, тыс. руб.	167405	178378	228892	106,6	128,3
Расходы на реализацию, тыс. руб.	5378	7978	11356	148,3	142,3
Прибыль от реализации услуг, сумма, тыс. руб.	4819	9017	11465	187,1	127,1
Операционные доходы, тыс. руб.	46913	40275	49994	85,9	124,1
Налоги и сборы, включаемые в операционные доходы, тыс. руб.	7	48	156	685,7	325,0
Операционные доходы за вычетом налогов, тыс. руб., в том числе:	46906	40227	49838	85,8	123,9
проценты к получению	67	6	5	9,0	83,3
доходы от участия в создании других организаций	6	1	21	16,7	2100,0
доходы от операций с активами	94	219	227	233,0	103,7
прочие операционные доходы	46739	40001	49585	85,6	124,0
Операционные расходы, тыс. руб., в том числе:	47600	40869	50958	85,9	124,7
расходы от операций с активами	30	78	63	260,0	80,8
прочие операционные расходы	47570	40791	50895	85,7	124,8
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, тыс. руб.	-694	-642	-1120	92,5	174,5
Внереализационные доходы, тыс. руб.	5208	3816	9301	73,3	243,7

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6
Внереализационные расходы, тыс. руб.	6014	7616	11268	126,6	148,0
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, тыс. руб.	-821	-3818	-2018	465,0	52,9
Прибыль за отчетный год, тыс. руб.	3304	4557	8327	137,9	182,7

Примечание - Источник: собственная разработка

Как видно из данных таблицы 6, в 2010 году по сравнению с 2009 годом объем выручки от реализации услуг повысился на 8,5%, выручка за вычетом налогов увеличилась на 10%, себестоимость реализованных услуг повысилась на 6,6%, расходы на реализацию – на 48,3%, прибыль от реализации повысилась на 87,1% и составила 9017 тыс. руб. В 2011 году по сравнению с 2009 годом объем выручки от реализации услуг повысился на 27,7%, выручка за вычетом налогов увеличилась на 28,8%, себестоимость реализованных услуг повысилась на 28,3%, расходы на реализацию – на 42,3%, прибыль от реализации услуг повысилась на 27,1% и составила 11465 тыс. руб.

В результате превышения операционных расходов над доходами, ЧТУП «СмайлТрэвэл» в 2009-2011 гг. был получен убыток от операционной деятельности, который в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился на 7,5%, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом – повысился на 74,5%.

В 2009-2011 гг. в результате превышения внереализационных расходов над доходами, от внереализационных операций также был получен убыток, который в 2010 году по сравнению с 2009 годом возрос почти в 4,5 раза, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом – снизился на 47,1%.

В 2010 году прибыль отчетного периода составила 4557 тыс. руб., что на 37,9% больше уровня 2009 года. На увеличение совокупной прибыли повлияли такие факторы, как рост прибыли от реализации продукции и снижение убытка от операционной деятельности.

В 2011 году прибыль отчетного периода составила 8327 тыс. руб., что на 82,7% больше уровня 2010 года. Положительно на сумму совокупной прибыли повлиял рост прибыли от реализации продукции, отрицательно – увеличение убытка от внереализационной и операционной деятельности.

Наибольший удельный вес в структуре прибыли отчетного периода за 2009-2011 занимает прибыль от реализации услуг (145,9%, 197,9%, 137,7% соответственно в 2009, 2010 и 2011 гг.), причем ее доля в 2010 году растет, а в 2011 – снижается. Доля убытка от внереализационных операций в 2009 году повысилась и составила 83,8%, а в 2011 году снизилась и составила 24,2%. Удельный вес убытка от операционной деятельности на протяжении 2009-2011 гг. постепенно снижался с 21% в 2009 году до 13,5% в 2011 году.