28.9. Пример заполнения декларации за 9 месяцев 2011 г.

Обратите внимание!

Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ утверждены форма, Формат и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Приказ вступил в силу по истечении 10 дней после официального опубликования (п. п. 9, 10, 12 Указа Президента РФ от 23.05.1996 N 763). Текст Приказа опубликован в "Российской газете" 13 июня 2012 г. Согласно разъяснениям ФНС России, приведенным в Письме от 15.06.2012 N ЕД-4-3/9882@, отчитываться по данной форме следует начиная с отчетности за 9 месяцев 2012 г. (организациям, уплачивающим ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, - за 7 месяцев 2012 г.).

Подробнее о нововведениях мы расскажем в ближайшем обновлении настоящего Практического пособия.

Ситуация

ООО "Альфа" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 4 по г. Москве, муниципальное образование Хамовники (код по ОКАТО - 4528659000).

Организации присвоены следующие коды:

- ИНН - 7704502552;

- КПП - 770401001;

- ОКВЭД - 21.21.00.

Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна. Телефон организации: (495) 123-45-67.

Дата представления декларации - 27 октября 2011 г.

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли ООО "Альфа" определяет по методу начисления.

Отчетными периодами для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

В соответствии с учетной политикой организации на 2011 г. сумма начисленной амортизации по основным средствам, которые непосредственно участвуют в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. Амортизацию организация начисляет линейным методом.

ООО "Альфа" уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала.

За 9 месяцев 2011 г. организация имеет следующие показатели деятельности (все суммы приведены без НДС).

Показатель		Сумма, руб.
1. Выручка от реализации - всего, в том числе (кроме выручки, отраженной по строкам 2 - 7):		4 753 600
1.1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства		3 850 000
1.2. выручка от реализации покупных товаров		900 000
1.3. выручка от реализации прочего имущества		3 600
2. Выручка от реализации амортизируемого имущества - всего (3 сделки), в том числе:		80 000
2.1. выручка от реализации амортизируемого имущества по убыточным сделкам (1 сделка)		20 000
3. Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета убыточных сделок)		4 000
4. Выручка от реализации права требования как финансовой услуги		52 000
5. Выручка от реализации права требования	5.1. до наступления срока платежа	120 000
	5.2. после наступления срока платежа	70 000
6. Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по объектам обслуживающих производств и хозяйств		180 000
7. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг		98 500
8. Внереализационные доходы - всего, в том числе:		60 000
8.1. в виде стоимости полученных материалов при ремонте ОС		10 000
8.2. восстановленная в связи с реализацией ОС амортизационная премия		12 000
9. Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) собственного производства, - всего, в том числе:		2 290 000
9.1. сумма начисленной амортизации по ОС, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг), - всего, в том числе:		33 800
9.1.1. сумма начисленной амортизации по капитальным вложениям в арендованное имущество, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг)		9 000
10. Прямые расходы, относящиеся к реализованным покупным товарам (без учета стоимости покупных товаров)		45 000
11. Стоимость покупных товаров		220 000
12. Косвенные расходы - всего, в том числе:		720 000
12.1. налоги и сборы		51 550
12.2. примененная амортизационная премия (в размере не более 10% первоначальной стоимости)		12 000
12.3. расходы на НИОКР, из них:		110 000
12.3.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата		60 000
12.3.2. расходы на НИОКР по Перечню, утвержденному Правительством РФ, из них:		75 000
12.3.2.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата		45 000
12.4. сумма начисленной амортизации - всего, в том числе:		50 800
12.4.1. сумма начисленной амортизации по НМА		12 800
13. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией		3 000
14. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией		92 000
15. Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета сделок, по которым получена прибыль) - всего, в том числе:		16 000
15.1. убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к налоговому периоду		1 600
16. Стоимость права требования при его реализации как финансовой услуги		50 000
17. Стоимость реализованного права требования	17.1. до наступления срока платежа	123 000
	17.1. после наступления срока платежа	76 000
18. Убыток от реализации права требования до наступления срока платежа	18.1. соответствующий сумме процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ	3 000
	18.2. превышающий сумму процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ	0
19. Убыток от реализации права требования после наступления срока платежа - всего, в том числе:		6 000
19.1. убыток от реализации права требования после наступления срока платежа, относящийся к налоговому периоду		3 000
20. Расходы обслуживающих производств и хозяйств		105 000
21. Внереализационные расходы - всего, в том числе:		85 000
21.1. расходы в виде процентов по долговым обязательствам		25 000
22. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе:		5 000
22.1. сумма безнадежных долгов, не покрытая за счет созданного резерва		5 000
23. Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг		80 000

Кроме того, 26 августа 2011 г. организация единовременно выплатила своим участникам дивиденды по результатам полугодия календарного года пропорционально их долям в уставном капитале. Общая сумма выплаченных дивидендов составила 350 000 руб., в том числе:

- дивиденды в пользу участника - иностранной организации - 100 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника - физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, - 25 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника - российской организации - плательщика налога на прибыль (ООО "Бета", 660111, г. Красноярск, ул. Тельмана, д. 28а, офис 2-73, директор - Петров Евгений Петрович, тел. (3912) 24-25-26) - 200 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника - физического лица - налогового резидента РФ - 25 000 руб.

На основании соответствующего международного соглашения ставка налога на прибыль с дивидендов, начисленных обоим иностранным участникам, составила 10%.

ООО "Бета" владеет долей в уставном капитале ООО "Альфа" с 10 февраля 2011 г.

Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО "Альфа" в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль), - 70 000 руб. Налог на прибыль с полученных ООО "Альфа" дивидендов был исчислен и удержан по ставке 9%.

Помимо этого на начало налогового периода (1 января 2011 г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного в 2008 г., в размере 100 000 руб.

Сумма начисленных организацией авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды составила:

┌──────────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┐

│ Начисленные авансовые│ По итогам │ По итогам │ Ежемесячный │

│ платежи │ I квартала │ полугодия │авансовый платеж│

│ │ 2011 г., руб. │ 2011 г., руб. │ в течение │

│ │ │ │ III квартала │

│ │ │ │ 2011 г., руб. │

├──────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│Всего │ 80 000 │ 170 000 │ 30 000 │

│ │ │ │((170 000 - │

│ │ │ │80 000) / 3) │

├──────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│в том числе: │ │ │ │

│в федеральный бюджет │ 8 000 │ 17 000 │ 3 000 │

│в бюджет субъекта РФ │ 72 000 │ 153 000 │ 27 000 │

└──────────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┘

Примечание

Подробнее о порядке расчета авансовых платежей по налогу на прибыль организаций читайте в гл. 10 "Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей".

Решение

ООО "Альфа" является плательщиком налога на прибыль и одновременно исполняет обязанности налогового агента (как организация, выплачивающая дивиденды своим участникам).

В 2011 г. ООО "Альфа":

- не имело обособленных подразделений;

- не получало доходов в виде процентов по государственным и (или) муниципальным ценным бумагам, а также дивидендов от долевого участия в иностранных организациях;

- не получало средств целевого финансирования и иных поступлений, подлежащих отражению в декларации.

Следовательно, ООО "Альфа" в состав декларации за 9 месяцев 2011 г. не включает Приложение N 5 к листу 02, лист 04 и лист 06, лист 07.

В составе прямых расходов в уменьшение налоговой базы организацией приняты амортизационные отчисления по неотделимым улучшениям арендованного имущества. Поэтому в состав декларации также нужно включить Приложение к налоговой декларации.

Кроме того, у организации есть неперенесенные убытки. Однако Приложение N 4 к листу 02 включается в состав декларации только за I квартал и налоговый период (абз. 4 п. 1.1 Порядка заполнения декларации). Поэтому в декларацию за 9 месяцев 2011 г. Приложение N 4 к листу 02 не включается.

Таким образом, за 9 месяцев 2011 г. ООО "Альфа" должно представить в налоговую инспекцию декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения).

Наименование структурной единицы	Раздел, подлежащий заполнению
Лист 02	- Приложение N 3 - Приложение N 1 - Приложение N 2
Лист 03	- разд. А и В
Лист 05	- общий
Лист 02	- общий
Раздел 1	- подраздел 1.1 - подраздел 1.2 - подраздел 1.3
Приложение к налоговой декларации	- общий
Титульный лист	- лист 01

1. Приложение N 3 к листу 02 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 3 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 020 │ 1 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 030 │ 80 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 040 │ 92 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 050 │ 4 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 060 │ 16 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 070 │ 52 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 080 │ 50 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 100 │ 120 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 110 │ 70 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 120 │ 123 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 130 │ 76 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 140 │ 3 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 160 │ 6 000 │

│ │(76 000 - 70 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 170 │ 3 000 ├──>│ стр. 203 Приложения N 2 │

│ │(6000 x 50%) │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 180 │ 180 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 190 │ 105 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 340 │ 502 000 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(80 000 + 52 000 + 120 000 + ├──>│ стр. 030 Приложения N 1 │

│ │70 000 + 180 000) │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 350 │ 446 000 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(92 000 + 50 000 + 123 000 + ├──>│ стр. 080 Приложения N 2 │

│ │76 000 + 105 000) │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 360 │ 22 000 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(16 000 + 6000) ├──>│ стр. 050 листа 02 │

└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

В строках 090, 150, 200 - 260 Приложения N 3 к листу 02 организация поставит прочерки.

2. Приложение N 1 к листу 02 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 4 753 600 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 011 │ 3 850 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 012 │ 900 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 014 │ 3 600 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 030 │ 502 000 │<──┤ стр. 340 Приложения N 3 │

│ │ │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 040 │ 5 255 600 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(4 753 600 + 502 000) ├──>│ стр. 010 листа 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 100 │ 60 000 ├──>│ стр. 020 листа 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 102 │ 10 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 105 │ 12 000 │

└──────┴─────────────────────────────┘

В строках 013, 020 - 023, 101, 103, 104, 106 Приложения N 1 к листу 02 организация поставит прочерки.

3. Приложение N 2 к листу 02 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 2 290 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 020 │ 265 000 │

│ <*> │(45 000 + 220 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 030 │ 220 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 040 │ 720 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 041 │ 51 550 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 042 │ 12 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 052 │ 110 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 053 │ 60 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 054 │ 75 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 055 │ 45 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 060 │ 3 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 080 │ 446 000 │<──┤ стр. 350 Приложения N 3 │

├──────┼─────────────────────────────┤ │ к листу 02 │

│ 100 │ 1 600 │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 130 │ 3 725 600 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(2 290 000 + 265 000 + ├──>│ стр. 030 листа 02 │

│ │720 000 + 3000 + 446 000 + │ └────────────────────────────────┘

│ │1600) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 131 │ 84 600 │

│ │(33 800 + 50 800) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 132 │ 12 800 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 135 │ 1 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 200 │ 85 000 ├────────────────────┐

├──────┼─────────────────────────────┤ │

│ 201 │ 25 000 │ ┌──────────────┐ │ ┌───────────┐

├──────┼─────────────────────────────┤ │ стр. 170 │ ├──>│ стр. 040 │

│ 203 │ 3 000 │<──┤Приложения N 3│ │ │ листа 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ │ к листу 02 │ │ └───────────┘

│ 300 │ 5 000 ├─┐ └──────────────┘ │

├──────┼─────────────────────────────┤ └──────────────────┘

│ 302 │ 5 000 │

└──────┴─────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> По строке 020 отражена сумма прямых расходов, относящихся к реализованным покупным товарам, с учетом стоимости покупных товаров (подробнее см. пояснения к порядку заполнения строк 020, 030 и 130 в разд. 28.6.5 "Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02").

В строках 043 - 051, 059, 061 - 071, 090, 110 - 120, 133 - 134, 202, 204 - 206, 301 Приложения N 2 к листу 02 организация поставит прочерки.

4. Раздел А листа 03 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Вид дивидендов" указывается код 1. По реквизиту "Налоговый (отчетный) период" следует указать код 31, так как распределение прибыли (выплата дивидендов) осуществляется по итогам I полугодия 2011 г. По реквизиту "Отчетный год" - код 2011. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются таким образом.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 350 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 020 │ 100 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 030 │ 25 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 033 │ 125 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 040 │ 225 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 041 │ 200 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 043 │ 25 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 070 │ 70 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 071 │ 70 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 090 │ 155 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 091 │ 137 778 <*> │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 100 │ 12 400 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 120 │ 12 400 ├──>│ стр. 040 подраздела 1.3 разд. 1│

└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> Эта величина определяется как сумма выплаченных российским организациям дивидендов, которые облагаются по ставке 9% (п. 2 ст. 275 НК РФ, абз. 19 п. 11.2 Порядка заполнения декларации).

Согласно п. 2 ст. 275 НК РФ суммарная налоговая база по всем указанным налогоплательщикам в 2011 г. определяется по формуле:

К x (д - Д),

где (абз. 6, 15, 17 п. 11.2 Порядка заполнения декларации):

К - отношение показателя строки 041 к показателю строки 040;

д - показатель строки 040;

Д - показатель строки 071.

Таким образом, значение строки 091 определяется по формуле:

стр. 091 = стр. 041 / стр. 040 x стр. 090.

В строках 031, 032, 034, 042, 044, 092 и 110 разд. А листа 03 организация поставит прочерки.

5. Показатели разд. Б листа 03 не заполняются, поскольку отсутствуют доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. По реквизиту "Вид дохода" и в строках 010 - 050 данного раздела организация поставит прочерки.

6. Порядок заполнения разд. В листа 03 приведен непосредственно в декларации. При этом в строке 060 следует указать полную сумму дивидендов, распределенных к выплате соответствующему участнику (т.е. без вычета налога).

7. Лист 05 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Вид операции" организация укажет код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

Код строки	Показатель
010	98 500
030	80 000
040	18 500 (98 500 - 80 000)
060	18 500
100	18 500 (включается в строку 100 листа 02)

В строках 020, 031, 050, 070 - 091 листа 05 организация поставит прочерки.

8. Лист 02 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 010 │ 5 255 600 │<──┤ стр. 040 Приложения N 1 │

│ │ │ │ к листу 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 020 │ 60 000 │<──┤ стр. 100 Приложения N 1 │

│ │ │ │ к листу 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 030 │ 3 725 600 │<──┤ стр. 130 Приложения N 2 │

│ │ │ │ к листу 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 040 │ 90 000 │ │ стр. 200 Приложения N 2 │

│ │(85 000 + 5000) │<──┤ к листу 02 + стр. 300 │

│ │ │ │ Приложения N 2 к листу 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 050 │ 22 000 │<──┤ стр. 360 Приложения N 3 │

│ │ │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 060 │ 1 522 000 │

│ │(5 255 600 + 60 000 - │

│ │3 725 600 - 90 000 + 22 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 100 │ 1 540 500 │

│ │(1 522 000 + 18 500) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 110 │ 100 000 <*> │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 120 │ 1 440 500 │

│ │(1 540 500 - 100 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 140 │ 20 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 150 │ 2 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 160 │ 18 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 180 │ 288 100 │

│ │(1 440 500 x 20 / 100) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 190 │ 28 810 │

│ │(1 440 500 x 2 / 100) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 200 │ 259 290 │

│ │(1 440 500 x 18 / 100) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 210 │ 260 000 │

│ │(170 000 + 30 000 x 3) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 220 │ 26 000 │

│ │(17 000 + 3000 x 3) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 230 │ 234 000 │

│ │(153 000 + 27 000 x 3) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 270 │ 2 810 │

│ │(28 810 - 26 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 271 │ 25 290 │

│ │(259 290 - 234 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 290 │ 118 100 │

│ │(288 100 - 170 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 300 │ 11 810 │

│ │(28 810 - 17 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 310 │ 106 290 │

│ │(259 290 - 153 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 320 │ 118 100 │

│ │(288 100 - 170 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 330 │ 11 810 │

│ │(28 810 - 17 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 340 │ 106 290 │

│ │(259 290 - 153 000) │

└──────┴─────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> В декларацию за 9 месяцев 2011 г. не включается Приложение N 4 к листу 02 (абз. 4 п. 1.1 Порядка заполнения декларации). Однако контролирующие органы не возражают против переноса убытка прошлых лет на полугодие и 9 месяцев (Письма Минфина России от 10.11.2009 N 03-03-06/1/738, ФНС России от 27.07.2009 N 3-2-10/18@, УФНС России по г. Москве от 15.06.2010 N 16-15/062758@). При этом сумма убытка или его части, которая уменьшает налоговую базу таких отчетных периодов, отражается по строке 110 листа 02 декларации без заполнения Приложения N 4 к листу 02 декларации (Письмо ФНС России от 27.07.2009 N 3-2-10/18@).

В строках 070 - 090, 130, 170, 240 - 260, 280, 281 листа 02 организация поставит прочерки.

9. Подраздел 1.1 разд. 1 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 45286590000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 030 │ 18210101011011000110 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 040 │ 2 810 │<──┤ стр. 270 листа 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 060 │ 18210101012021000110 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 070 │ 25 290 │<──┤ стр. 271 листа 02 │

└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

В строках 050 и 080 организация поставит прочерки.

10. Подраздел 1.2 разд. 1 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1.

Реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" не заполняется. Данная графа заполняется в декларации за 9 месяцев, только если в связи с ликвидацией обособленного подразделения, реорганизацией и т.п. размер ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода будет отличаться от размера авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода (абз. 2 п. 4.3 Порядка заполнения декларации).

Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

Код строки	Показатель
010	45286590000
110	18210101011011000110
120	3 936
130	3 936
140	3 938
210	18210101012021000110
220	35 430
230	35 430
240	35 430

При заполнении строк 120 - 140 следует учесть, что общая сумма ежемесячных авансовых платежей не делится на 3 без остатка, поэтому согласно абз. 5 п. 5.11 Порядка заполнения декларации остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты. Такой же порядок, если это нужно, применяется и при заполнении строк 220 - 240.

11. Подраздел 1.3 разд. 1 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Срок уплаты" строки 040 указывается 29 августа 2011 г. Согласно п. 4 ст. 287 НК РФ налог на прибыль уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Дата выплаты дохода - 26 августа 2011 г. Однако, поскольку 27 и 28 августа 2011 г. - это суббота и воскресенье, срок уплаты налога, исходя из п. 7 ст. 6.1 НК РФ, переносится на ближайший следующий рабочий день.

Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

Код строки	Показатель
010	1
020	45286590000
030	18210101040011000110
040	Срок уплаты - 29.08.2011. Сумма налога, подлежащая уплате, - 12 400

12. В Приложении к налоговой декларации указывается информация о суммах тех доходов и расходов, которые были получены (осуществлены) организацией, из списка, приведенного в Приложении N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации.

Из указанного перечня у ООО "Альфа" имеются только расходы в сумме начисленной амортизации по капитальным вложениям в арендованное имущество, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) (код 700).

Таким образом, ООО "Альфа" укажет в первой строке Приложения:

- в графе 3 - 700;

- в графе 4 - 9000.

13. Порядок заполнения титульного листа приведен непосредственно в декларации.

Декларация ООО "Альфа" за 9 месяцев 2011 г.

Обратите внимание!

Декларация заполнена по правилам, установленным для подготовки с помощью программного обеспечения.

При рукописном заполнении декларации числовые значения отражаются в соответствующих полях слева направо начиная с первого левого знакоместа. А во всех незаполненных знакоместах обязательно ставятся прочерки.

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │7│7│0│4│5│0│2│5│5│2│─┼─│

││0020││9014││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Форма по КНД 1151006

Лист 01

Налоговая декларация

по налогу на прибыль организаций

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Номер корректировки │0│─┼─│ Налоговый (отчетный) период (код) │3│3│ Отчетный год │2│0│1│1│

└─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

Представляется в налоговый орган (код) │7│7│0│4│ по месту нахождения (учета) (код) │2│1│4│

└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│О│Б│Щ│Е│С│Т│В│О│ │С│ │О│Г│Р│А│Н│И│Ч│Е│Н│Н│О│Й│ │О│Т│В│Е│Т│С│Т│В│Е│Н│Н│О│С│Т│Ь│Ю│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│"│А│Л│Ь│Ф│А│"│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(организация/обособленное подразделение)

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │2│1│.│2│1│.│0│0│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

┌─┐ ИНН/КПП реорганизованной ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Форма реорганизации, │-│ организации (обособленного │─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│/│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│

ликвидация (код) └─┘ подразделения) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер контактного телефона │8│(│4│9│5│)│1│2│3│4│5│6│7│ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

На │0│1│7│ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │─┼─┼─│ листах

└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

──────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────

Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа

в настоящей декларации, подтверждаю: │

│ Сведения о представлении декларации

┌─┐ 1 - налогоплательщик, налоговый агент, │ ┌─┬─┐

│1│ 2 - представитель налогоплательщика │ Данная декларация представлена (код) │ │ │

└─┘ │ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┬─┬─┐

│И│В│А│Н│О│В│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ на │ │ │ │ страницах

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ с приложением ┌─┬─┬─┐

│И│В│А│Н│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │подтверждающих документов │ │ │ │ листах

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ или их копий на └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │Дата представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

(фамилия, имя, отчество полностью) │декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ Зарегистрирована │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ за N └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │_________________________ _________________

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ Фамилия, И.О. Подпись

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

(наименование организации - представителя │

налогоплательщика) │

│

Иванов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│

Подпись ----------- Дата │2│7│.│1│0│.│2│0│1│1││

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│

МП │

│

Наименование документа, │

подтверждающего полномочия представителя │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │7│7│0│4│5│0│2│5│5│2│─┼─│

││0020││9021││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘