Подоходный налог

Задача 1 Расчит подох налог за янв и фев, укажите сроки уплаты, если работнику Иванову было начислено з/п в р-ре 1800000. Оказана метер помощь к юбилейной дате 200000. В феврале ему начисл з/п в р-ре 1900000, выдан подпрок к празднику от профсоюза 50000. З/п выплачив 3го числа кажд месяца. Иванов воспит детей 16 и 19 лет.

1. Совокуп доход в янв=1800000+200000=2000000

2. Облагаем дох=2000000-200000-440000-123000=1237000

3. Сумма подох налога=Облаг дох*Ставку=1237000*12%=148440

Не позднее 3 февр оплатить

4. Совокуп дох за февр=1900000+50000=1950000

5. Облаг доход=1950000-50000-440000-123000=1331000

6. Сумма подох налога=1331000*12%=160440

До 3 марта уплатить.

Задача 2 опред подох налог за сен длягражданин Петрова. Если в сен ему были начислен след доходы.. З/п по окладу 1500000. Надбавка за стаж 150000. Доплата за рабв выход и праздн300000. Премия50000. В сен реализ на рынке 100 кг картофеля,5шкурок нутрии по 100000 за шкурку. Сдал грибы заготов ор-ии на сумму 200000. Получил доход за сдачу крови 300000. Продал дачу за 5000$(8500). Купил мотоцикл за 3000$. Полчил наследство от тети 10000$. Получіл выігрыш 50000. Получил % в банке за хранение денег в р-ре 100000. Сдал макулатуру 20000. Петров явл ликвидатором аварии ЧАЭС, инвалид 2 группы, воситыв детей 2, 8, 15 лет. Жена Петрова находится в отпуске по уходу за ребенком.

1. Совокупн доход=500000+150000+300000+500000+1500*100+5*100000+200000+300000+ 5000*8500+10000*8500+50000+100000+20000=131270000 руб

2. 131270000-150000-200000-300000-42500000-17500000-50000-100000-20000-623000-246000*3-123000=6896600 руб.

3. 68966000*12%=8275920 руб

Задача 3 ИП не имеющ места основной работы, участник войны в Афганистане воспитывает 1го ребенка до 18 лет. В апреле родился 2й ребенок. Отразите в учете пок-ли за год.

Период	Доход от реализ продукции	Расходы связан с предпологдеят-ю
3 месяца	13500000	6400000
6 месяцев	30200000	9500000
9 мес	49700000	18600000
год	68400000	28700000

1 кв=13500000-6400000-623000*3-123000*3=4862000

4862000*15%=729300

2 кв=30200000-9500000-623000*6-246000*3*2-123000*3=15117000

15117000*15%=2267550

3 кв= 49700000-18600000-623000*9-246000*12-123000*3=22172000

22172000*15%=4114050

4 кв=68400000-28700000-623000*12-246000*18-123000*3=27427000

27427000*15%=4114050

Налог уплачив во 2й:2267550-729300=1538250

3кв: 3325800-2267550=1058250

4 кв:4114050-3325700=788250

Задача 4 Опред сумму станд налога вычетов за каждмес налогового периода:

1. Физ лицо принимусастие в ликвид аварии на ЧАЭС, воспит 2х детей до 18 лет. 25 авг родился 3й

2. Физ лицо воспит 3х несовершенолет одного их кот 30 апреля испол 18 лет, а с 1 сен он явлстудентом дневного отделения.

3. Вдова военнослужвоспит 7лет ребенка. В сент она вышла замж

4. Инвалид 2й группы воспитнесовершен ребенка.

С янв по июль:

1. 623000+246000*2=1115000

С августа по декабрь: 623000+246000*3=1361000

2. С янв по апр:246000*3=738000

С мая по сент: 24600*2=492000

С окт по дек:246000*2+123000=615000

3. С янв по сен 246000

С окт по дек 123000

4. 623000+123000*2=869000

Задача 5 Препод вуза за янв тЕк года наисл з/п 1850000 р. Оплачена ст-ть проездного билета за счет ср-в вуза в р-ре 78000 р. З/пл за янв за работу по совместит в др учебном заведен 670000 р. З/пл за фев по основ месту работы 1590000 р. И оплата по больнич листу 320000 р. З/пл за работу совмест 475000 р. Преподвоспит 2х детей до 18 лет. З/пл ведется по основному месту работы 15 числа кажд месяца, а по совместит 20 числа.

1. За янв= 1850000-246000*2-440000=918000*12%=110160р. Доплата 670000*12%=80400 руб

2. За февр=1590000-246000*2+320000-440000=978000*12%=117360р. Доплата 475000*12%=57000 руб

Задача 6 Опред Пн за каждый месяц года,если колад продавца сост на 1 янв 1200000,надбавка за стаж 10%,премия за вып плана то 20%.План то был выполнен в марте,феврале,мае,авг,сент,декабре.

Мат помощь выдавалась раб за счет ср-в магазина в янв 250000,марте 100000,июле 200000.За счет профсоюза была оказана мат помощь в ноябре 300 000.В теч года оклад поднялся с 1 апреляна 1%,14октября на 10%.Работник воспитывает сына-студента дн отделения вуза

1. Пн01=(1200000+120000-440000-123000)*12%=90840

2. Пн02=((1200000+120000+264000)-440000-123000)*12%=122500

3. Пн03=122280

4. Пн04=(1284000+128400-440000-123000)*12%=101928

5. Пн05=(1284000+128400+282480-440000-123000)*12%=135826

6. Пн06=101928

7. Пн07=(1476600+147660-440000-123000)*12%=127351

8. Пн08=(1476600+147660+324852-440000-123000)*12%=166334

УСН

Задача 1 Орг явл-ся плательщиком Н по УСН и плательщиком НДС.В 01 тек года она реал прод тов,которые есть в перчне,утв президентом по свободным ОЦ на тер РБ и получила выручку от реал 610000

1)610000*10/110=55455

2)Нб=в-ка –ндс=610000-55455=554545

3)Н по усн=Нб*6%=33270

Задача 2 Определить имеет ли право ИП принимать УСН,если он занимается произ мебели, пок-ли за предш год:

1. Вал выр-ка 231000

2. 128900

3. 120000

4. 218000

5. 140000

6. 332000

7. 127000

8. 123000

9. 126100

Вал в-ка 1546000.Может прим усн,но уплачив НДС,т.к. сумма выручки не более 2861250,но более 1090000

Задача 3Ор-я производит тов народ потреблен. С начала след года ор-я претендует на применен УСН. 10 окт тек года ор-я представила в нач орган по месту постоянна учет в кач-ве плательщика заявление о переходе на УСН. В заявлении отражена след информация:

Месяц текущ года	Р-рваловой выручки, руб	ССЧ
Январь	81300000	45
Февраль	66210000	45
Март	89990000	46
Апрель	100400000	49
Май	104499000	50
Июнь	105395000	51
Июль	110400000	49
Август	99558000	52
сентябрь	116640000	55

Определить имеет ли право организ с 1-го января след года применять УСН. Обязана ли ор-я уплачивать НДС.

Организация имеет право применять УСН, т. К. чис-ть меньше 100,нос уплатой НДС

Задача 4 ИП занимается производ-м строй мат. Место постоянной работы не имеет.Явл участником войны в афганистане в учете отражен след пок-ли деят-ти:

Месяц	Валовая выручка (без НДС) тыс. руб		Расходы связ с осущ предприн
	Прош год	Тек год
Январь	85000	93000	47000
Февраль	65000	104000	78000
Март	79000	76000	35000
Апрель	63000	84000	55000
Май	54000	80000	39000
Июнь	87000	101000	76000
Июль	76000	99000	40000
Август	98000	100000	68000
Сентябрь	66000	96000	47000
Октябрь	78000	95000	44000
Ноябрь	79000	84000	42000
Декабрь	87000	103000	67000

Ип подал заявление в ИМНС РБ о переходе на УСН. 10 янв прош года. Указать, имеет ли право ИП применять УСН. Начислить налоги с ИА за тек год при условии, что 15 июля тек года подано заявление об отказе о применение УСН.

ВД прош год 9 мес=673000 тыс руб

НДС за квартал I=93000+104000+76000100*8=21840 тыс руб

НДС за квартал II=(84000+80000+101000)100*8=21200 тыс.руб

НДС за квартал III= (99000+100000+96000-40000+68000+47000-623 *3)=295000-155000-1869=138131 тыс руб

НДС за 4 кв= (9500+84000+103000)-(4400+42000+67000)-623*3)=282000-153000-1869=127131 тыс руб