Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
налоги2.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
27.09.2019
Размер:
202.24 Кб
Скачать

Расчет ндс

Задача 1 Определите НДС,подлежащий уплате в бюджет оптовой и розничной организ,укажите сроки уплаты и сроки предоставления расчета в инспекции МНС.если ОН п/п-изгот 10 000, в том числе НДС 1667 руб, ст.НДС 20%,ОН 5%,ТН 35%,налогов период –сентябрь.

ОЦ без НДС=10000-1667=8333руб

Сумма ОН=8333*5%=417руб

Налог база для НДС=8333+417=8750

НДС оптов начисл=8750*20%=1750

НДС опт подлежу пате в бюдж=1750-1667=85руб(уплатить до 22 октября,а до 20 октября подать расчеты в ИМНС)

Сумма ТН=8333*35%=2917 руб

Налог база для расч роз НДС=8333+417+2917=11667 руб

НДС розн начисл=11667*20%=2333

НДС розн подлеж уплате в бюджет=2333-1750=585руб(сроки уплатить как и для опта)

Задача 2 Определите НДС п/п-изгот,подлеж уплате в бюджет,если в отч периоде было реализовано 500 ед. продукции. Для произ-ва 1ед было использ:

1)сырье и мат-лы(10 000р)

2)топливо и элктрон(5 000 р)

3)з/п раб (8000 р)

4)прочие расходы (2000 р)

5) норма рентаб затрат 30%

6)ст.акциза 10%

7) НДС 20%

При закупке сырья для произ-ва данной продукции был уплачен НДС в сумме 250 000руб

1)полн с/с ед.прод=10000+5000+8000+2000-25000

2)Пб=Рент*с/с / 100=30*25000/100=7500 руб

3)сумма акциза = (с/с + Пб)* ст.А / (100-ст.А)=3611 руб

4)налог база расч НДС изг=с/с+Пб+А=36111руб

5)НДС изг начисл = база * ст.НДС%=7222руб

6)Сумма НДС подлеж уплате в бюджет=НДС начисл * кол-во прод –уплачен=7222*500-250000=3361000 руб(уплатить до 22 числа месяца,след за отчетным)

Задача 3 Определите НДС подле уплате в бюджет при ввозе товара на тре-рию РБ,если тамож стоим 2000 у.е.,курс у.е. на дату тамож оформления 5000 руб,ставки тамож пошлины 15%,ст.Акциза 30%,ст.НДС 20%.

1)тамож пошлина=2000*5000=10000000руб

2)сумма тамож пошлины=тамож стоим * ст.тамож пошлина%=1500000

3)сумма акциза=тамож стои=тамож пошлина *ст.А%=3450000

4)НДС= таможен ст-ть+таможен пошлина+∑А*Ст НДС100=10000000+1500000+3450000*20100=2990000

5)

Задача 4. Определите НДС,подлеж уплате в бюджет,если

Тов группа

СОЦ без НДС

Ст.НДС

ОН,%

ТН,%

Кол-во тов

Сапоги женск

365000

20

10

40

75

Ботинки мужс

282000

20

7

35

60

Туфли дестк

165000

10

3

12

25

Отчетный пеиод –октябрь.

1)сумма ОН=365000*10%=36500

2)нал база для НДС=365000+36500=401500

3)НДС опт начисл=401500*20%=80300

4)НДС опт подлеж уплате в бюджет=80300-(365000*20%)=7300

5)сумма ТН=365000*40%=146000

6)нал база для расч розн НДС=365000+36500+146000=547500

7)Ндс роз начисл=547500*20%=109500

8)НДС розн упалте в бюдж=109500-80300=29200 ед тов)

9)Ндс розн подлеж уплате в бюджет=29200*75=219000

Также по остальных группам. Уплачив до 22 нояб. Предостав до 20нояб в ИМНС

Задача 5 Опред НДС подлеж к уплате в бюджет оптов и розничн организ.Укажите сроки уплаты и сроки предоставления расчетов в ИМНС,если опт база закупила 1000 ед. тов у п/п. изгот по ОЦ 100 000 руб, без НДС, НДС 20%. В сентябре она реализ в розн торговле сеть 800 ед тов с учетом ОН 15%, а в октябре реализ оставш часть снизив ОН на 5%. Рознич торговая организ реализовала в сент 500 ед,прод, приобретенной у опт базы с учетом ТН 35%,в ноябре розн торг реализ тов,приобретен у опт базы в октябре с надбавкой 10%.

ОН сент=100 000*15%=15 000

Нал база=15 000+100 000=115 0000

НДС опт у плате = (23000-20 000)*800=30 000*800=240 000 уплатить до 22 октября, до 20 октября расчет предоставить.

ОН окт=100000*10%=10000

Нал база=10000+10000=110000

НДС опт нал=110000*20%=22 000

НДС опт к уплате=(22000-20000)*200=400000

ТН сент=100000*35%=35000

Нал база=35000+15000+100000=150000

НДС нач=15000020%=30000

НДС к уплате=(30 000-23000)*500=3 500 000

ТН опт=10000*20%=200000

Нал аза=20000+15000+100000=135000

НДС нач=135000*20%=27000

НДС к уплате=300*(27000-23000)=1 200 000

ТНнояб=100 000*10%=10 000

Нал база=120 000р

НДС нач=120 000*20%=24000

НДС к упл=(24000-22000)*200=400 000

Задача 6

П\п за месс получило выручку от реализ тов на сумму 480 млн.руб. При этом данная выручка получена по одному из вариантов реализ:

1)от реализ на тер РБ торг оборуд

2)... детского питания

3)… в Россию с/х п/п

4) в РБ лекарст препар

Нал вычеты за месяц 30 млн руб

1)Ндс нач=480*20/120=80

НДС к уплате=80-30=50

2)Ндс нач=480*10/110=43,64

НДС к уплате=43,64-30=13,64

3)НДС не подлеж уплате

4)Ндс не подлеж уплате

Задача 7 Организ в отч периоде приобрела сырье для произв целей на сумму 33 900 тыс р,В том числе НДС 5650 .В отч периоде организ произвела и реализ покупателям на тер-рии РБ прод на сумму 530 000. Рассчитайте НДС к уплате.

НДС нач=530000*20/120=88333,33

НДСк уплате=88333,33-5650=82683.33

Задача 8 Организ приобрела сырье, мат-лы и комплектующие на сумму 410900, в том числе НДС 6843,33. За отч период организ имеет показатели.

1)сумма обор по реализ облагаем по ст20% - 2450800

2) сумма обор по реализ облагаем по ст0% - 670000

3)сумма обор по реализ освобожд от обложения НДС=416 000

Опред сумму нал вычетов приход на розн обороты

Общ сумму обор по реализ=2450800+67000+416000=3336800

Уд вес 20%=(2450800/3536800)*100=69,2943%

Уд вес 0%=(670 000/3536800)*100=18,9937%

Уд вес освобожд =(416000/3536800)*100=11,7620%

Сумма вычетов 20%=69,2943*68483,33/100=47455,044

Сумма вычетов 0%=18,9437*68483,33/100=12973,276

Сумма вычетов освобожд=11,7620*68473,33/100=8055,0092

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.