Налон на прибыль

Задача 1 Определите НПб на 1кв,10Д-те сроки уплаты и предоставления расчетов в ИМНС,если Впб 1500 млн руб.Пб была направлена:

-на природоохр мероприятия 20 млн р

-на оказание помощи больным 30 млн р

-на приобретение произв обор 160 м.р

-на погашние кредита банка,взятого для реконструкции зданий цеха 180 мр

А фонд на 01.01 250 мр.Численность работников орг 120 человек, в т.ч 50 чел инвалиды

1)ЛПб=20+30+90=140

2)НПб=вал-льгот=1500-140*50%=680 мр

3) НПб =680*18%=122.4

Сроки уплаты:уплатить не позднее 22 апреля,подать расчет 20

Задача 2 Рассчитать НПб за год, 10Д-те сроки уплаты и предоставления расчетов.Выручка от реализации т-в собствпроиз-вапок-ям РБ=47600 т.р.,затраты по произв-ву и R , учитываемые при Но 12700 тр,сумма А 1250 ,Выручка от реализации ос 4500,ост ст-ть ос 250 тр.Затраты на R ОС 300.Получеены штрафы от покупателей за нарушения условий дог,хоз дог 300 .Уплач пени поставщику за несвоевременноеперечдс 120.Сумма льгот Пб 600тр

1)Рб от р=47600-12900-1250-7933=25717

2)НДС по ос=4500*20\120=750

3)Пб от д ОС=3200

4)ВПб=25+17+3200+350-120=29147

5)Нпб=29147-6000=23147

6) ∑ налога= 23147*18/100=4166

Упл до 22.01,расчет до 20

Задача 3 Рассчитать налог на прибыль,если выручка от реал т-в собственного произ-ва на тер РБ 35000т.р. с НДС 20%Затраты по произв-ву и реал тов-в на тер РБ 43000( с НДС 10%)цена приобрет тов-в 32000(без 11ДС)затраты на реал учит при налогооблаж 1400тр.В отч периоде были получены дивиденды по акциям из источников за пределами РБ 1300 тр, штрафы от покупателей за нарушение условий дог 700тр,уплачены санкции поставщикам сырья 800тр.Пб направленная на научно-ислед работы 520 тр,на противопожарные мероприятия 1600тр,на КВ2000трна оказание помощи дет дому 1200.А фонд на 1 число отч периода 1500тр

1)Пб от реал=35000-(35000*20/120)-14000=35000-5833,3-14000=15166,7

2)Пб от реал пок тов=43000-(43000*10/110)-32000-1400=43000-3909,1-32000-1400=5690

3)Вал ПБ=15166,7+5690,9+1300+700-800=222057,6

4)ЛПб=520+1600+(2000-1500)+(22057.6*5%)=3722.9

5)Налогообл Пб=22057,6-3722,9=18334,7

6)НПб=18334,7*18%=3300,2

Задача 1 Налог на прибыль

Орг имеет право принимать для расчета НПб ставку 18% и 10%.Орг ведет раздельный учет выручки от реал и затрат по этим видам дея-ти.Пб от реал на которую распростаряется ставка 18% за 1 кв сост 600000. Пб от реал на которую принимается ставка 10% сост 500000.Пб освобождаемая от налога сост 30000.Расчитать налог за 1 кв.Указать сроки уплаты:

1)ВПб=600 000+500 000=1100000

2)Доля Пб по ст-ке 18%=600000/1100000*100=54,5455

3)доля по ст 10%=100-54,5455=45,4545

4)общ=1100000-30000=1070000

5)НПб 18=1070000-54,5455%=5836368,85

6) НПб 10=1070000*45,4545%=486363,45

7) НПб 18=105054,63

8) НПб 10=48363,15*10%=48636,315

9)общ налог=105054,63+48636,315=153690,94

Подать в ИМНС до 20 апреля, уплатить до 22

Задача 2 Орг имеет сл пок-ли за 4 кв прош года

Пок-ли	октябрь	ноябрь	декабрь
Выручка от реал тов соб пр-ва с НДС,в т.ч 1молдова 2польша	1305000	1502300	1706800
	170000	-	-
	-	-	250000
Затраты по произ и реал тов	910000	896200	938600
Приоб тов для прод 1Там ст 2Сумм там пош 3Сумм там сбора	1200000	930800	1350000
	49000	32000	51000
	160	165	171
Вырка от реал тов на тер РБ	2510000	2860000	3140000
Затраты по реал тов	63750	47200	58600
Пб от партнера	1696	1750	2100
Пб направлена: -приоб ос -приоб меб,финн из бюд -уст соор	118500	194600	-
	-	35400	2500
	-	15690	-
А фонд	99600	105300	110600

1. НДС окт=(1305000-1700)*20/120=189166,66

НДС н=1502300*20/120=250383,33

НДС д=(1706800-250000)*20/120=242800

2. Об НДС=682349,99

3. Пб от реал=выр-общ НДС-затраты=(1305000+1502300+1706800)-682349,99-910000-896200-938600=1086950,1

4. НДС по пок тов=(2510000+2860000+3140000)*20/120=1418333,33

5. Пб от р пок то=выр-ндс-тс-там пог-там сб-зтр на реал=8510000-1418333,33-3480800-132000-496-171550=3306820,77

6. ВПб=пб от реал товаров соб+пб от реал пок+пб от пор=1086950,1+3306820,77+1696+1750+2100=4399316,8

7. Налогообл=Впб-(118500-99600)-(194600-105300)-35400-2500-15690=4237526,8

8. НПб=4237526,8*118%=726754,82

Расчет до 20,01,оплатить до 22

Задача 3 Орг занимается производством обор и ла техники доля которого сост 64% в общем объеме произв-ва.За пр год орг получила пб от реал пр-ва лазерно-оптич техники 340900,а так же ПБ от реал обор 805700.Кроме этого орг списала деб зад с истекшим сроком иск давности на сумму 15000,пол штрафы от пост за нарушение условий хоз дог 2500,уплатила пени в бюджет за несвоевр перечисление Н 1200,пол дох от сдачи им-ва в аренду 7800.Орг направила пб на приобретение ос 19700.А фонд 12000.В феврале начилены дивиденды акционерам 50000.

1)впб=340900+805700+2500+7800-15000=1141900

2)1141900-7700=1134100

3)нпб=1134200*10%=113420

4)н по див=50000*12%=6000

Н по див переч до 22 марта.Нпб до 22апреля