22. Учет расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы. На выданные под отчет суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов. Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника). Аналитический учет по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" ведется по каждой сумме, выданной под отчет, в ЖО №10 ПК. ЖО заполняется на основании проверенных и обработанных авансовых отчетов. В конце месяца подсчитываются итоги по всем работникам, которые переносятся в главную книгу.

Д(71) К(50) выдано в под отчет из кассы

Д(44,20,26) К(71) списываются командировочные расходы

Д(10) К(71) из под отчетных сумм закуплены материалы

Д(19) К(71) начисляется сумма НДС, если выделена в сч- фактуре

Д(10) К(71) закуплены материалы

41 71 закуплены товары

60,76 из под отчетных сумм рассчитались с поставщиками, кредиторами

50 71 остаток неизрасходованной подотчетной суммы внесена в кассу

70 71 сумма остатка удерживается из з/п работника

23. Учет операций по расчетному счету и другим банковским счетам

Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.

Д(51) К(90) Поступила выручка от реализации продукции

Д(51) К(91) ОС, прочего имущества

Д(51) К(50) деньги внесены из кассы

Д(51) К(62) поступили деньги от покупателей и заказчиков

Д(51) К(76/1) зачисление страховых возмещений

Д(51) К(86) зачислены средства целевого финансирования

Д(60) К(51) оплачено поставщикам

Д(69) К(51) перечислены платежи во внебюджетные фонды

Д(70) К(51) перечислена з/п

Д(71) К(51) перечисление авансов подотчетным лицам

Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.

Д(52/1) К(62) на транзитный валютный счет поступила выручка от покупателей

Д(57) К(52/1) показывается выручка подлежащая продаже

Д(52/2) К(52/1) оставшаяся часть выручки зачисляется на текущий валютный счет

Д(91) К(57) списывается проданная валюта по курсу ЦБ РФ на день продажи

Д(51) К(91) на расч.сч. зачислена сумма в рублях после продажи валюты

Д(91) К(76) начисляется комиссия банка за продажу валюты

Д(76) К(52/2) с текущего сч.перечисляется комиссия банку

Д(60) К(52/2) с текущего валют.сч. рассчитались с поставщиками

Д(52) К(91) показывается положительная курсовая разница по валюте

Д(91) К(52) отрец.разница

Д(91) К(99) списыв.фин. результат от рдажи валюты

Д(99) К(91) показыв.убыток