24.Учёт операций по расчётному счёту.

В пр-се своей деят-ти пред-е вступ. в разл. отн-я с др. пред-ми, налог. инспек..Боль-во расчётов м/у пред-ми осущ. в безналич. виде. посред-ом выступ. банк. Пред. откр. в банках р/с. Р/с откр. на основ-ии заявления клиента, копии устава, справки из налог. о регистр, карточки с образцами подписей лиц, имеющих право на ведение опер-ий по р/с, док-те о закон-ти обр-я орг-ии, справки налог. инс-ии о постан-ке на налог учёт. При отк-ии р/с гл. бух-р банка на подлин экз-ре устава делает отметку, что р/с открыт, указ-т № сч и заверяет сделанную отметку гербовой печатью. Операции по р/с могут осущ-ся в налич. и безналич. виде. Налич. расчёты – это зачис-ия налич. денег в банк, выдача наличных с р/с. Зачисл-ие денег осущ-ся на основ-ии объявления взноса нали-ми. Это письм. распоряжен. влад-ца счёта зачисл. наличн. из кассы. Объ-е на взнос имеет 3 части:1 оста-ся в банке; 2 выд-ся на руки лицу, внесшему деньги; 3 прикреп. к выписке банка. Выдача налич. осущ-ся по денеж. чеку на осно-ии лимитоирован. чековой книжки(отк-ся на опред. сумму в пределах кот. мы имеем право по 1 треб-ю снять деньги). Основные формы безналичных расчётов: платёж пор-я (ПП),платёж треб-я, аккредитивы, чеки, расчёты по инкассо. Основ. форма безнал. расчётов –ПП(приказ влад-ца счёта на перечис-ие средств с его счёта). ПП опл-ся товары, работы, услуги; переч-ся налоги и отчис-я; удер-я из з/п работ-в в пользу физич и юрид лиц. Оно дейс-но в течен. 10 дней с его выписки, за иск-м налог. плат-й, кот. дей-ны в день их выписки. При недост-ти средств на р/с ПП помещ-ся в спец. картотеку и оплачив. по мере поступ-я денег. В ПП указ-ся вид платежа. В нём обяз-но д.б. ссылка на док-ты на основ-ии кот-х соверш. оп-ии и обяз-но д.б. ссылка на счёт-фактуру с выделением суммы НДС. Если прод-я освобождена от уплаты НДС, то мы пиш БЕЗ НДС. Напр, назнач. плат. "Окончательный расчёт за мебель по дог-ру №27104, по сч-факт №84 от 15.01.2005 в т.ч. НДС 93000. ПП оформ. в 4-х экз-х. на 1 экз. став-ся подписи дир-ра и бух-ра. Кажд. пред-е рег-но получ. выписку банка(ВБ). ВБ явл. банков-м учётн регистром и пре-ю выдаётся копия. ВБ сост-ся кажд. банком инд-но. ВБ включ дату выписки, дату предшеств выписки. В ВБ обяз-но указ-ся код операции и № док-та на осно-ии котор сов-на опре-я. В ВБ прост-ся код операции(уст-ся Ц.Б.). 01-расч. ПП;03-расч. налич-ми;05-выдача акредивов. Кажд. пред-е получ. ВБ произв-т её обраб-ку:1 сверяет с оправдател. док-ми;2 рядом с кажд. суммой бух-р ставит номер корресп. сч.; 3 выводит остатки. В случае обнар-я ошибки в выписке клиент обязан в теч-ии 20 дней после её пол-я сообщить об этом в банк в письм виде. Обрабатывая ВБ необ-мо помнить, что выписка явл-ся банков-м док-м, поэтому все опер-ии по зачис-ю денег на р/с отр-ся в ВБ по К, а списание денег по Д счёта. Списание денег с р/с произ-ся по ПП, т.е. с согласия акцепта владе-ца счёта, но иногда спис-ие может произ-ся в безакцептном порядке. Это операции по инкас. поруч-м(исп-ся при списании налог. плат-й). В инкас. пор-ии обяз-но д.б. указана статья закона на основ-ии кот-й имеется право на безакцептное списан. средств с р/с. Учёт. регистр по р/с в журнально-ордерн. форме счетов-ва – это журнал-ордер №2 и вед-ть №2. Жур-орд №2 форм-т К обор-ты по банку, а Д обор соб-ся в вед-ти №2. Учёт расчётов вед-ся на сч.51. Сальдо показ наличие денег, по Д поступление; по К-списание.