Что такое оперативное финансовое планирование?

Оперативное финансовое планирование подробно отражает оперативный денежный оборот предприятия, поступления и расходования средств по конкретным календарным датам, как правило, на ближайший месяц, что позволяет управлять денежными потоками, исходя из складывающейся конъюнктуры и возникающих обстоятельств. Оперативные финансовые планы носят название платежного календаря.

В платежном календаре подробно отражается оперативный денежный оборот через расчетные, текущие, валютные, ссудные и другие счета предприятия. Поступление и расходование средств планируется в конкретной последовательности по срокам, что позволяет своевременно производить расчеты, перечислять платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Доходы предприятия должны быть спланированы таким образом, чтобы удовлетворить все претензии к предприятию в установленные сроки. Информацией для составления платежного календаря являются сведения об операциях по счетам в банках, содержащиеся в выписках о состоянии счетов, данные о расчетах с поставщиками, график отгрузки готовой продукции, сроки и размеры перечислений налогов в бюджеты, сроки и величина предполагаемой к выплате заработной платы.

Для планирования оборота наличных денег предприятием разрабатывается кассовый план. Он составляется на квартал и предоставляется в обслуживающий банк за 55 дней до начала квартала. Кассовый план обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их использованием. При этом вводятся нормативы остатка наличных денег в кассе. Кассовый план включает 4 раздела:

- поступление наличных денег в кассу предприятия в планируемом квартале;

-  направление расходования наличных денег;

-  расчет выплат по заработной плате;

-  календарь выдач заработной платы.

Каковы источники формирования денежных средств?

-  Источниками формирования финансовых ресурсов в широком смысле слова являются ресурсы в целом. Их можно классифицировать: материальные ресурсы: земля, капитал, сырье, материалы;

-  людские ресурсы: труд, предпринимательская деятельность.

В узком смысле слова источником финансовых ресурсов предприятий являются:

1)собственные:

-  выручка от реализации, авансовые платежи и предоплата;

-  безвозмездно полученные ценности; государственное финансирование.

2)заемные:

-  долгосрочные и краткосрочные банковские кредиты;

-  коммерческие кредиты;

-  источники дополнительного финансирования (лизинг, факторинг, доверительное управление).

Основной источник - это прибыль в составе выручки и амортизация.

Выручка от реализации представляет собой сумму денежных средств, поступивших на счет предприятия за реализованную продукцию и оказанные услуги. Она служит основным источником денежных доходов предприятия. Выручка по отдельным видам продукции рассчитывается путем умножения цены на объем реализуемой продукции в натуральном выражении, полученные итоги суммируются: по направлениям реализации, по отраслям и т. п.

Размер выручки от реализации продукции зависит от количества, ассортимента, качества реализуемой продукции, расчетной дисциплины и цены. Планирование выручки от реализации осуществляется на стадии разработки финансового плана. Оно необходимо для определения валового дохода, прибыли, а также для составления оперативных финансовых и кассовых планов.