Тема 37. Показатели ликвидности коммерческого банка

Определяя надежность коммерческих банков, ЦБ РФ применяет систему оценки их финансового состояния, базируясь на:

– расчете обязательных нормативов;

– анализе общей финансовой отчетности, критериев проблемности коммерческих банков и системы показателей их деятельности.

Эти системы оценки используются комплексно. Информационной базой для анализа служат данные балансов банков, отчетов о прибылях и убытках (форма № 2), оборотные ведомости по балансовым счетам, общая финансовая отчетность, данные о выполнении установленных экономических нормативов, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, другие формы отчетности и другая имеющаяся информация о деятельности банка.

Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью российских коммерческих банков (с позиции внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов Банка России. В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Центральный банк РФ в соответствии с Инструкцией № 1 от 30 января 1996 г. установил следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

- минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;

- нормативы достаточности капитала;

- нормативы ликвидности;

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

- максимальный размер крупных кредитных рисков;

- максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

- максимальный размер кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам);

- максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

- нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования ликвидности банка совокупности таких нормативов. Полная характеристика ликвидности предполагает соответствие, взаимную увязку сумм и сроков возможного высвобождения кредитов и других вложений банка с требованиями, которые могут быть предъявлены владельцами средств, составляющих ресурсы банка.

Если кредитные организации не соблюдают обязательных нормативов, то это вынуждает ЦБ РФ применять в отношении их серьезные меры воздействия (вплоть до отзыва лицензии). Все эти меры соответствуют ст. 75 ФЗ «О Центральном банке...» и адекватным указаниям Банка России.

Кроме того, в случае нарушения обязательных экономических нормативов кредитные организации теряют право на:

– открытие филиалов;

– расширение круга финансовых операций;

– получение аккредитации для участия в международных программах Международного и Европейского банков реконструкции и развития.

Контрольные вопросы

1. Что лежит в основе валовой прибыли коммерческих банков?

2. В чем сущность ликвидности?

3. Охарактеризуйте понятие банковской ликвидности.

4. Какие внутренние и внешние факторы определяют ликвидность коммерческого банка?

5. Какие нормативные показатели ограничивают рискованность активных операций российских банков?

6. При помощи каких нормативных показателей Банк России стимулирует стабильность ресурсной базы коммерческих банков?

7. Назовите показатели высоколиквидных средств.