Анализ использования фонда заработной платы
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. Он позволяет осуществлять контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.
Таблица 6 - Анализ использования фонда заработной платы
Категории персонала |
Фонд заработной платы, руб. |
Средне списочная численность персонала, чел. |
Среднегодовая заработная плата, руб. |
Абсолютное отклонение фонда заработной платы, руб. (+; -) |
||||||||
план |
факт |
% выпол-нения плана |
план |
факт |
откло-нение (+; -) |
план |
факт |
откло-нение (+;-) |
всего |
в том числе за счет изменения |
||
чис-лен-ности |
средне-год. зар. платы |
|||||||||||
Рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Специалисты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководители |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Служащие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ использования ФЗП начинается с сопоставления его фактической и плановой величины. Причем сопоставление производится как в целом по ФЗП, так и по каждой категории персонала.
Исходя из приведенного перечня функций управления и наименования структурных подразделений предприятия, заполнить следующую таблицу:
Например:
Бухгалтерский учет - Бухгалтерия
Состав функций управления |
Наименование соответствующих структурных подразделений (исполнителей) |
……………………………………… …………………………………….. …………………………………….. |
….…………………………………….. ………………………………………… ………………………………………… |
В соответствии с перечнем структурных подразделений графически изобразить структуру управления предприятием. При необходимости можно добавлять недостающие структурные подразделения, объединять или убирать отделы.
Состав функций управления:
1. Общее линейное руководство.
2. Подбор, расстановка и воспитание кадров.
3. Планирование и регулирование производства.
4. Техническая подготовка производства.
5. Техническое обслуживание производства.
6. Капитальное строительство.
7. Материально-техническое снабжение.
8. Контроль качества продукции.
9. Организация и оплата труда.
10. Сбыт готовой продукции.
11. Финансовая деятельность.
12. Бухгалтерский учет.
13. Делопроизводство.
14. Социальное развитие коллектива.
Перечень структурных подразделений:
1. Отдел кадров.
2. Мастера, начальники участков.
3. Отдел главного механика.
4. Отдел труда и заработной платы.
5. Отдел технического обучения.
6. Начальники цехов и их заместители.
7. Отдел главного конструктора.
8. Отдел технического контроля.
9. Финансовый отдел.
10. Директор и его заместители.
11. Отдел главного энергетика.
12. Производственно – диспетчерский отдел.
13. Отдел сбыта.
14. Административно- хозяйственный отдел.
15. Отдел главного технолога.
16. Транспортный отдел.
17. Отдел механизации и автоматизации.
18. Бухгалтерия.
19. Планово – экономический отдел.
20. Отдел материально – технического снабжения.
21. Отдел капитального строительства.
22. Отдел социальной психологии и организации управления.
На пример:
Рисунок 1– Организационная структура предприятия ООО «КСВ»
В штате 11 человек: директор, коммерческий директор, бухгалтер, оператор, 2 грузчик, 2 продавца, 3 водителя.