11 И 12) Налоги и их виды. Функция налогов. Кривая Лаффера. Мультипликатор налогов.

Налоги – обязательные взносы и внебюджетные фонды (+ сборы). Налоговый Кодекс РФ принят в 1998 году. «Система налогов и общие принципы налогообложения и сборов в РФ». Налоговая система: 1) принципы налогообложения. 2) объекты и субъекты налога. 3) источник налога. 4) единица налогообложения. 5) ставка налога. 6) налоговая льгота. 7) налоговый оклад (сумма налога с одного объекта). Принципы налогообложения: 1) теоретические (А. Смит). 2) аксиомы налоговой политики: 1.Подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, т.е. соизмеримо доходу. 2.Налог должен быть точно определен. 3.Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, чтобы это было удобно плательщику. 4.Каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассу государства. Современная трактовка принципов налогообложения: реальность налога, однократность, обязательность, простота и удобство, адаптивность к изменяющимся условиям. Функции налогов: 1) фискальная функция (изъятие доходов в бюджет). 2) регулирующая, экономическая функция или стимулирующая (стимулирует рост доходов или деловую активность). 3) социальная, перераспределительная (перераспределение национального дохода). Взаимосвязь фискальной и регулирующей функции предполагает определение оптимальной ставки налогообложения, при которой фискальная функция дополняется регулирующей. Если ставка налогообложения меньше оптимальной (предельной, t₀), рост налога сопровождается ростом доходов бюджета. Если наоборот - снижением доходов бюджета, т.к. налогоплательщик не стремится повысить налоги или их декларировать. Кривая Лаффера показывает взаимосвязь между всеми функциями (рис. 29).

Предельная ставка налога на прибыль – 35 %, дохода – 50-55 %. Виды налогов: 1) прямые (на доход и имущество). 2) косвенные (НДС, акцизы, таможенные пошлины). 3) автономные (не зависят от дохода = на имущество, землю, наследство). 4) производственные (зависят от дохода = на прибыль, доход физических лиц). (рис. 30) Функция налогов в теоретической модели Кейнса: Т = Т_а + t*Y , где f Y=T, где t – предельная ставка налогообложения. Роль налогов в экономике проявляется через мультипликатор налогов, который показывает связь ВНП с Т. Мт = ∆Y/∆T, Mт = – MPC/(1 – MPC). ↓ Т → ↑ Y, который в свою очередь направлен на С и S, поэтому Мт учитывает MPC, на которую корректируется рост доходов в соответствии с изменением Т. Мт < M_G на величину VHC? Поэтому го роль в экономике несколько меньше, чем роль G и Y (это учитывает бнп).