Тема 3.13. БюджетнАя политика

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика – разновидность (направление) государственной экономической политики, представляющая собой манипулирование государственным бюджетом, его доходами и расходами для достижения макроэкономического равновесия на уровне полной занятости при отсутствии инфляции.

Фискальная политика осуществляется с помощью налогообложения и правительственных расходов. Экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения и государственных расходов, называются финансовыми отношениями, или финансами. Совокупность всех финансовых отношений в обществе получила название финансовой системы, центральным звеном которой выступает государственный бюджет.

Государственный бюджет

Основой фискальной политики является государственный бюджет. Государственный бюджет – это смета государственных доходов и расходов на финансовый год. Бюджет включает доходы и расходы государства. Расходы показывают направления и цели государственных ассигнований. Они идут на содержание государственного аппарата, на военные нужды, на финансирование социальных программ, на поддержание и развитие государственного сектора экономики, на многие другие цели.

Функции бюджета многообразны и его можно рассматривать как средство реализации государственных функций:

• фискальная функция – связана с формированием доходной части бюджета и предусматривает аккумулирование и централизацию финансовых ресурсов на нужды государства с целью выполнения им своих задач;

• регулирующая функция – заключается в регулировании социально- экономических процессов в стране, более эффективного использования ресурсов;

• перераспределительная функция – ее роль предполагает перераспределение финансовых ресурсов в территориальном, отраслевом и персональном аспекте (от одних слоев населения к другим)

• контрольная функция, предполагает контроль государства за финансами государства, а также связанным с ним хозяйствующих субъектов, позволяет отрегулировать пропорции распределения средств и характер их использования.

Кроме вышеперечисленных функций выделяется также инвестиционная функция, функция стимулирования предпринимательства, антикризисная функция (что предполагается в рамках различных вариантов фискальной политики).

Структура государственного бюджета предполагает доходную и расходную часть, каждая из них имеет особенности формирования. Существует определенное соотношение между доходной и расходной частями, как правило, они не совпадают, вследствие чего возникает профицит (превышение доходов над расходами) бюджета, или дефицит (в обратном случае).

Доходная часть бюджета предполагает поступления из различных источников. Наиболее значительной составляющей доходной части в современных условиях являются налоговые поступления (до 80-90 % всех доходов). Кроме того, следует выделить также:

• доходы от реализации государственной собственности (доходы от приватизации, продажи пакетов акций принадлежащих государству компаний, реализации гос. имущества и др.);

• доходы от деятельности государственных предприятий;

• взносы, пошлины, сборы, штрафы, платы за лицензии и другие неналоговые доходы.

• сеньораж.

В свою очередь, расходы государственного бюджета также имеют сложную многоуровневую структуру. Существуют различные классификации бюджетных расходов, можно выделить наиболее общие:

По социально- экономическому назначению бюджетные расходы подразделяются на:

• расходы на оборону;

• на социально- экономические цели;

• на финансирование народного хозяйства;

• на госуправление;

• на науку и образование и т.д.

В свою очередь, по экономическому содержанию бюджетные расходы подразделяются на гос. закупки товаров и услуг, трансфертные платежи и расходы по обслуживанию госдолга. Последние возникают как следствие процесса заимствования со стороны государства в случае долговременного бюджетного дефицита.

При наличии дефицита государство может сбалансировать доходы и расходы следующим образом:

• эмиссионным путем, т.е. просто напечатать на недостающую сумму деньги. Очевидно, что данный способ финансирования дефицита ведет к инфляции и не может применяться постоянно

• путем долгового финансирования дефицита, когда государство занимает на внутреннем и внешнем рынке либо путем выпуска государственных ценных бумаг, либо путем выхода на внутренний и международный кредитный рынок, получая кредиты как у национальных банков, так и у иностранных банков, международных правительственных организаций, МВФ, Всемирного банка и т.д.

Процесс заимствования государством имеет свои положительные и отрицательные стороны и во многом зависит от направления использования заемных средств. Если государство эффективно использует полученные финансовые ресурсы, в частности на создание высокоприбыльных производств, новых рабочих мест, улучшение инфраструктуры и т.д , т.е. те мероприятия, которые приведут к увеличению роста ВВП в будущем, то налицо источник для выплаты обязательств. В случае, если полученные средства «проедаются», либо используются на спорные цели экономической политики, то это зачатую приводит лишь к тому, что перераспределяет бремя госдолга на плечи будущих поколений.

Помимо вышеперечисленных мер по ликвидации дефицита бюджета государство может попытаться либо сократить расходы (в этом случае речь идет о секвестре бюджета, т.е. пропорционально снизить все статьи расходов бюджета, за исключением ряда «защищенных» статей, таких как расходов на медицину, зарплату и т.д. Или же государство может попытаться увеличить налоги, как в целом в экономике, так и для отдельных отраслей. Последнее не всегда приводит к росту доходов бюджета, поскольку возрастает уклонение от уплаты налогов.

Содержание фискальной политики

Составными частями фискальной политики государства являются:

• дискреционная политика, подразумевающая регулирование государством своих расходов и доходов (налогообложения). Рост/снижение государственных расходов увеличивает/снижает совокупный спрос. Занятость возрастает/падает – выпуск продукта возрастает/падает. Рост/снижение налогов уменьшает/увеличивает располагаемый доход, что снижает/увеличивает совокупный спрос, занятость и выпуск продукта падают/растут.

• недискреционная политика (политика автоматических стабилизаторов), регулирующая доходы и расходы независимо от оперативных действий государства;

В зависимости от целей способы проведения фискальной политики представлены в таблице:

 

Состояние экономики	Вид фискальной политики	Изменение объема государственных закупок	Изменение объема подоходного налогообложения
Экономический спад	Стимулирующая	Увеличение	Сокращение
Экономический подъем	Сдерживающая	Сокращение	Увеличение

Наиболее широко распространены следующие виды автоматических стабилизаторов:

• Система прогрессивного налогообложения доходов (влияет на величину располагаемого дохода – например, увеличение валового дохода индивида или предприятия увеличивает их налоговые отчисления). Воздействие на доход контролирует совокупный спрос. В периоды подъема / спада расходы соответственно увеличиваются / снижаются более плавно, чем получаемые доходы.

• Социальные выплаты и пособия по безработице. При подъеме количество безработных и малоимущих сокращается, уменьшая социальные выплаты государства.

• Потребление – при росте доходов потребление домашних хозяйств возрастает, но не в той же мере, как доход.

Нужно заметить, что неоклассическая школа признает в качестве автоматического стабилизатора только потребление, так как в неоклассической концепции совокупный спрос не зависит от фискальной политики.

Таким образом, фискальная политика предполагает манипулирование доходной и расходной частью государственного бюджета.

Вопросы для повторения и закрепления:

1. Как характеризуется бюджетно-налоговая (фискальная) политика?

2. Как называются экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения и государственных расходов?

3. Что является основой фискальной политики?

4. Какие функции выполняет государственный бюджет?

5. Особенности формирования структуры государственного бюджета.

6. Направления и цели государственных ассигнований.

7. Что является источником пополнения доходной части бюджета?

8. Классификации бюджетных расходов.

9. Способы сбалансирования доходов и расходов.

10. Какие последствия может иметь заимствование государством денежных средств?

11. Содержание составных частей фискальной политики.

12. Виды автоматических стабилизаторов.