4.5. Расчет затрат на материалы

Затраты на материалы за вычетом возвратных отходов в расчете на одну деталь определяются по формуле:

, где

М_з – масса заготовки детали, кг;

Ц_м – цена одного кг данного материала (с учетом транспортно-заготовительных расходов);

М_о – масса реализуемых отходов, кг;

Ц_о – цена одного кг реализуемых отходов.

С_м= 4,5341,8-(4,53-3,4)*5=183,7 руб.

Затраты материалов под программу:

183,728000 = 5143600 руб.

4.6. Расчет фонда заработной платы

Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих на деталь (расценка детали):

, где

n – количество операций;

С_зср – часовая тарифная ставка среднего разряда, руб./час.;

t_д – время изготовления детали, мин.;

К_дз – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату

(оплата отпусков, доплата к тарифу). К_дз=1,1;

К_м – коэффициент многостаночного обслуживания. К_м=1.

(7,08+3,19+3,78+1,81+1,15)*100=31,19 руб.

Годовой фонд заработной платы основных рабочих:

, где

N – годовая программа выпуска деталей

31,19*28000 = 873320 руб.

Месячный фонд заработной платы основных рабочих:

; 873320/12 = 72776,7 руб.

Заработная плата вспомогательных рабочих:

, где

– часовая ставка среднего разряда вспомогательного рабочих,

=1,08-1,3 – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату;

– численность вспомогательных рабочих.

1800105,41,13=626076 руб.

Месячная заработная плата вспомогательных рабочих:

=626076/12 = 52173 руб.

Заработная плата вспомогательных рабочих, приходящихся на одну деталь:

,

где К_тр – коэффициент удельной трудоемкости детали в общей трудоемкости участка.

626076*0,74/27000 = 16,43 руб.

Заработная плата ИТР и служащих

- средняя месячная заработная плата ИТР по статистическим данным;

n – количество ИТР.

Месячная заработная плата ИТР:

Заработная плата ИТР, относимая на 1 деталь:

540000*0,74/28000 = 14,18 руб.

Единый социальный налог – 26%.

Таблица 2. Расчет численности работающих и заработной платы для проектного варианта.

Наименование категории работников	Количество человек	На программу		На одну деталь
		Основная зарплата, руб.	ЕСН, руб.	Основная зарплата, руб.	ЕСН, руб.
1.Основные рабочие	7	873320,00	227063,20	31,19	8,11
2.Вспомогательные рабочие	3	460040,00	119610,40	16,43	4,27
3.ИТР и служащие	3	397040,00	103320,00	14,18	3,69
Итого	13	1730400,00	449993,60	61,80	16,07

4.7. Калькулирование себестоимости

Расчет общепроизводственных расходов:

С_оп = С_эо + С_осн + С_{зп.всп.ИТР} + С_{сс.всп.ИТР} + С_эп + С_пр

=(24,15+6,71+30,61+7,96+1,96)*1,005=71,6 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

С_эо=С_и+С_р+С_э+С_сом

=13,37+8,91+1,07+0,8=24,15 руб.

Износ оборудования на полное восстановление С_и берется по данным таблицы расчета стоимости основных фондов:

С_идет= , где

N_г - годовая программа детали.

= (468000+39007,8+2313)*0,74 /28000 = 13,37 руб.

Затраты на ремонт оборудования:

а_м = 1,3– коэффициент, учитывающий затраты на малые ремонты и осмотр;

N_г – годовая программа выпуска детали;

К_б – балансовая стоимость оборудования;

а_н – норма амортизационных отчислений на капитальный и средний ремонты 5,3%

Затраты на силовую энергию:

где – суммарная мощность электродвигателей на i-й единице оборудования; – коэффициент использования э/двигателей по мощности ( =0,75); – средний коэффициент загрузки э/двигателей ( = 0,7); – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети завода ( = 1,1);, мин; – средний КПД электродвигателей i-го вида оборудования ( = 0,8); = 2,8 – стоимость 1 кВтч энергии, руб.

Затраты на смазочно-обтирочные материалы укрупнено могут быть приняты в размере 8-10 % от затрат на ремонт оборудования:

С_сом=0,098,91=0,8 руб.

Затраты на эксплуатацию технологической оснастки:

С_осн=С_п+С_р+С_м

С_осн=0,2+5,69+0,81=6,71 руб.

Затраты на эксплуатацию специальных приспособлений:

 К_тр , где

К_i – балансовая стоимость приспособления i-го вида;

_р = 1,4 – коэффициент, учитывающий затраты на ремонт;

Ц_вi – выручка от реализации приспособления i-ой операции после его выбытия из эксплуатации, укруп­нено Ц_вi = (0,1-0,15) К_i;

Т_n – срок погашения стоимости приспособления (Т=5 лет), год;

N_г – годовая программа выпуска деталей, шт.;

С_п=((6000*1,4-600)*2+(6000*1,4-600)+(7000*1,4-700)+(6000*1,4-600)+(5000*1,4-500))*0,74/(5*28000)=0,2 руб.

Затраты на эксплуатацию режущего инструмента:

, где

n – количество типоразмеров инструмента;

К_ui – балансовая стоимость инструмента;

Ц_ui – цена реализации списанного инструмента;

С_ni – затраты на 1 переточку, руб.;

n_ni – число переточек;

Т_c – период стойкости инструмента между двумя переточками (Т = 2 часа);

К_уб = 11,05 – коэффициент случайности убыли инструмента;

t_мi – машинное время пользования инструментом, в мин. (70% от трудоемкости).

=((200-20+50*15)*7,08*0,7+(200-20+50*15)*3,19*0,7+(150-15+50*15)*3,78*0,7+(150-15+50*15)*1,81*0,7+(250-25+50*15)*1,15*0,7) /(60*2*(15+1))=5,69 руб.

Затраты на мерительный инструмент:

 К_тр , где

С_3i – сумма годовых затрат по эксплуатации вида мерительного инструмента;

М_i=1 – коэффициент занятости мерительного инструмента на i-ой операции;

N_г – годовая программа деталей; n – количество типоразмеров мерительного инструмента. =0,1*378378*0,6/28000=0,81 руб.

Затраты на содержание помещений с учетом освещения, канализации, обеспечения горячей и холод­ной водой принимаются укрупнено из расчета 20% от балансовой стоимости производственных площа­дей:

Прочие расходы принимаются в размере 0,5% от всей суммы общепроизводственных расходов.

Калькуляция себестоимости приведена в таблице 3.

Таблица 3. Калькуляция себестоимости для проектного варианта

Наименование статей затрат	На одну деталь	На программу
1. Материалы за вычетом отходов	183,70	5143600,00
2. Основная заработная плата (включая дополнительную) основных производственных рабочих	31,19	873320,00
3. ЕСН	8,11	227063,20
4.Общепроизводственные расходы	71,60	2004800,00
5. Цеховая себестоимость	294,60	8248783,20
6. Общезаводские расходы	62,38	1746640,00
7. Производственная себестоимость	356,98	9995423,20
8. Внепроизводственные расходы	53,55	1499400,00
9. Полная себестоимость	410,53	11494823,20

Цена детали для проектного варианта:

Ц=С_п+П, где

С_п – полная себестоимость детали, руб;

П – планируемая прибыль (25% от полной себестоимости), руб.

Ц=410,53+0,25410,53=513,16 руб.