1.3 Открытие счетов бухгалтерского учета
Таблица 1.3 - Счёт 01 «Основные средства».
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
Сн |
519800 |
|
- |
|
- |
||
Оборот |
- |
Оборот |
- |
Ск |
519800 |
||
|
|
|
|
Таблица 1.4 - Счёт 02 «Амортизация ОС»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб |
номер хоз. операции |
Сумма, руб |
|
- |
Сн |
29200 |
20 |
11500 |
||
Оборот |
- |
Оборот |
1500 |
Ск |
40700 |
||
|
|
|
|
Таблица 1.5 - Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
Сн |
172800 |
Оборот |
|
Оборот |
- |
||
Ск |
172800 |
||
|
|
|
|
Таблица 1.6- Счёт 05 «Амортизация НМА»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб |
номер хоз. операции |
Сумма, руб |
Оборот |
- |
Сн |
17300 |
Оборот |
- |
||
Ск |
17300 |
||
|
|
||
Таблица 1.7 - Счёт 10 « Материалы»
Дебет |
Кредит |
|||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
187950 |
4) 11) 15) 21)
|
140500 38000 1900 111000 |
|
1) 2) 2) 15) |
74000 117000 9500 1900 |
|||
Оборот |
202400 |
|
291400 |
|
Ск |
98950 |
|
|
|
Таблица 1.8- Счёт 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
Сн |
- |
|
- |
1) 2) 16) |
13320 22770 3485 |
||
Оборот |
39575 |
Оборот |
- |
Ск |
39575 |
||
|
|
|
|
Таблица 1.9 - Счет № 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
||
Номер хоз. операций |
Сумма, руб. |
Номер пункта хоз. операций |
Сумма, руб. |
С.н. |
65300 |
|
|
4) |
48000 |
24) |
688120 |
4) |
92500 |
|
|
11) |
38000 |
|
|
16) |
15720 |
|
|
17) |
106200 |
|
|
19) 20) 21) 22) 23) |
31860 10350 111000 84780 84410 |
|
|
Оборот |
622820 |
Оборот |
688120 |
С.К. |
0 |
|
|
Таблица 1.10 - Счет № 23 «Вспомогательные производства»
Дебет |
Кредит |
||
Номер хоз. операций |
Сумма, руб. |
Номер пункта хоз. операций |
Сумма, руб. |
С.н. |
|
|
|
17) |
62400 |
23) |
84410 |
19) |
18720 |
|
|
16) |
2540 |
|
|
20) |
750 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
84410 |
Оборот |
84410 |
С.К. |
0 |
|
|
Таблица 1.11 - Счёт 26 « Общехозяйственные расходы».
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
15) 17) 19) 20) 16)
|
1900 62600 18780 400 1100 |
22)
|
84780 |
Оборот |
84780 |
Оборот |
84780 |
Ск |
0 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.12 - Счет № 43 «Готовая продукция»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб |
номер хоз. операции |
Сумма, руб |
С.н. |
137880 |
26) |
135000 |
24)
|
688120 |
||
Оборот |
688120 |
Оборот |
135000 |
Ск |
567000 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.13- Счёт 50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
С.н. |
2540 |
13) |
99440 |
12) 14)
|
100000 1300 |
||
Оборот |
101300 |
Оборот |
99440 |
Ск |
4400 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.14 - Счёт 51 «Расчётный счёт»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
Сн |
396110 |
3) 5) 7) 8) 9) 10) 12) 29)
|
105000 25800 14750 12200 35900 30150 100000 100000 |
6)
|
138100 |
||
Оборот |
138100 |
Оборот |
423800 |
Ск |
110410 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.15- Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
3) 7) 9) 10) |
105000 14750 35900 30150 |
Сн. |
185800 |
1) 1) 2) 2) 2) 16) 16) 16) 16) |
74000 13320 117000 9500 22770 15720 2540 1100 3485 |
||
Оборот |
185800 |
Оборот |
259435 |
|
|
Ск |
259435 |
|
|
|
|
Таблица 1.16 - Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
С.н. |
138100 |
6) |
138100 |
25) |
144500 |
||
Оборот |
144500 |
Оборот |
138100 |
|
|
||
С.к. |
144500 |
|
|
Таблица 1.17 - Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
29)
Оборот |
100000
100000 |
Сн |
200000 |
Оборот |
- |
||
Ск |
100000 |
||
|
|
|
|
Таблица 1.18 - Счёт 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
Оборот |
-
- |
Сн |
500000 |
Оборот |
- |
||
Ск |
500000 |
||
|
|
|
|
Таблица 1.19 - Счёт 71 «Расчёты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
С.н. |
6000 |
14) |
1300 |
|
|
||
15) |
1900 |
||
Оборот |
- |
||
Оборот |
3200 |
||
С.к. |
2800 |
Ск |
- |
Таблица 1.20 - Счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
8)
|
12200 |
Сн |
12200 |
18) 27)
|
30056 22042 |
||
Оборот |
12200 |
Оборот |
52098 |
|
|
Ск |
52098 |
|
|
|
|
Таблица 1.21 - Счёт 69 «Расчёты по социальному страхованию
и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
5) |
25800 |
Сн |
25800 |
19) 19) 19)
|
31860 18720 18780 |
||
Оборот |
|
Оборот |
69360 |
|
|
Ск |
69360 |
|
|
|
|
Таблица 1.22 - Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
13) 18)
|
99440 30056 |
Сн |
99440 |
17) 17) 17) |
106200 62400 62600 |
||
Оборот |
129496 |
Оборот |
231200 |
|
|
Ск |
201144 |
|
|
|
|
Таблица 1.23 - Счёт 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
Оборот
|
- |
Сн |
420340 |
Оборот |
- |
||
Ск |
420340 |
||
|
|
|
|
Таблица 1.24 - Счёт 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
27) 26)
|
22042 135000 |
25) |
144500 12542 |
Оборот |
157042 |
Оборот |
157042 |
С.к |
|
С.к. |
|
Таблица 1.25 - Счёт 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
||
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
номер хоз. операции |
Сумма, руб. |
25) |
125420 |
С.н. |
|
Оборот |
12542 |
|
12542 |
Оборот |
12542 |
||
Ск |
- |
Ск |
|
|
|
|
|
Таблица 1.25.1- Счет84 «Прибыль и убытки (прибыль)»
Дебит |
Кредит |
|||
|
12542 |
С.н. |
12400 |
|
|
|
|||
Оборот |
12542 |
Оборот |
- |
|
Ск |
|
|
|
|