33. Составляющие финансового плана

Финансовый раздел бизнес – плана включает в себя несколько основных документов: баланс организации, план прибылей и убытков, прогноз движения наличности, оперативный план, план доходов и расходов, указанные документы носят планово – отчётный характер, используются для анализа финансового состояния фирмы.

Оперативный план отражает результаты взаимодействия фирмы и её целевых рынков по каждому товару или рынку за определённый период, в фирме этот документ разрабатывается службой маркетинга, помогает продемонстрировать какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую предполагается завоевать.

Структура отчёта о доходах и расходах относительно проста, в него обычно включается выручка от продажи товара, производственные издержки, налоговые и другие отчисления, на основе этих показателей рассчитывается прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы после выплаты дивидендов, по данным этого раздела можно установить, приносит ли конкретный товар прибыль, сравнить различные товары по прибыльности, с тем, чтобы определить целесообразность дальнейшего производства. Задача - показать, как будет изменяться и формироваться прибыль в течение первого и второго года поквартально и далее – в расчёте на год.

План – отчёт о движении денежных средств показывает сколько наличности имеется в распоряжении предприятия и какова потребность в них компании. Данный отчёт составляется как суммарный результат деятельности фирмы по всем видам товаров и услуг, в его структуру в частности входят планируемые и фактические капиталовложения в деятельность компании за отчётный период.

Заключительным документом финансового плана является балансовый отчёт, его особенность заключается в том, что он фиксирует сильные и слабые стороны с точки зрения финансов на данный момент.

Важная составляющая финансового раздела бизнес-плана — определение источников капитала, необходимого для деятельности фирмы. Данные об источниках капитала увязываются с использованием фондов с конкретным указанием способов и направлений использования капитала.

34. Показатели эффективности бизнес-плана

Для того, чтобы рассчитать показатели эффективности деятельности организации сначала необходимо построить сводные таблицы.

Первая таблица отразит смету затрат. Учитываются материальные затраты, фонд оплаты труда, налоги, амортизационные отчисления, затраты на рекламу.

Следующая таблица покажет сумму инвестиций в уставной капитал. Расчет сумм происходит по следующим элементам: величина инвестиций (для осн. фондов и оборотных фон.) и покрытие основного фонда (осн. ср-ва, материалы, нематер. активы, денеж. ср-ва).

Ещё одна таблица отражает финансовые потоки за определенный временной период (ех, 3 года, за 1 год - поквартально). Назначения платежей:

Инвестиции, издержки произв-ва, выручка от реализации, прибыль от продаж, налог на прибыль, чистая прибыль, остаток непокрытых инвестиций.

Основные показатели эффективности: рентабельность инвестиции, рентабельность продаж, срок окупаемости.

Рентабельность инвестиции вычисляется путем деления чистой прибыли за год на всю сумму инвестиций (ROI).

Рентабельность продаж рассчитывается с помощью деления прибыли от продаж на выручку о реализации. Данный показатель отражает кол-во прибыли от продаж за каждый прибыльный год (ROS).

Срок окупаемости получается за счет суммы кол-ва лет, по которым остается задолженность по выплате инвестиций и деления остатка инвестиций на чистую прибыль за последний год (PBP).