- •Формирование бухгалтерского баланса. Учет расчетов по налогам и сборам
- •1. Теоретическая часть
- •2. Расчетная часть
- •2.1. Составление начального баланса на 01.12.2005
- •2.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
- •2.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2005)
- •2.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2006
- •2.5. Проведение реформации баланса
- •2.6. Составление журнала-ордера и главной книги по счету 68
- •Журнал-ордер № 1 по кт счета 68
- •Главная книга счет № 68
- •2.7. Формирование конечного баланса на 01.01.2006
- •2.8. Построение схем используемых счетов
- •3. Аналитическая часть. Анализ финансовых показателей
2.6. Составление журнала-ордера и главной книги по счету 68
Документ журнал-ордер построен по шахматному принципу. Просматриваем все хозяйственные операции за отчетный период (в т.ч. и добавленные из теоретического вопроса), выбираем те записи, где задействован кредит выбранного счета.
Журнал-ордер № 1 по кт счета 68
|
Дата |
В Дт счета |
Сумма по Кт | |||
|
70 |
90.3 |
91.2 |
99 | ||
|
05.12.05 |
|
2880 |
|
|
2880 |
|
06.12.05 |
|
9000 |
|
|
9000 |
|
06.12.05 |
2000 |
|
|
|
2000 |
|
13.12.05 |
|
|
|
264 |
264 |
|
17.12.05 |
|
|
16000 |
|
16000 |
|
Итого |
2000 |
11880 |
16000 |
264 |
30144 |
Главная книга (ГК) используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В ГК показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету.Запись текущих оборотов в ГК является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах. Обороты по кредиту каждого синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету – в корреспонденции с кредитуемыми счетами.
Главная книга счет № 68
|
Отчетный период |
С Кт счетов |
Итого по Дт |
Итого по Кт ж-о № 1 |
Остатки на 01.01.06 | ||
|
19.3 |
51 |
Дт |
Кт | |||
|
ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
декабрь |
2700 |
5144 |
7844 |
30144 |
|
22300 |
2.7. Формирование конечного баланса на 01.01.2006
Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном (стоимостном) выражении.
По результатам произведенных расчетов и составления ОСВ формируем конечный баланс на 01.01.2006.
|
АКТИВ |
Код пока-зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Нематериальные активы (04,05) |
110 |
65000 |
49980 |
|
Основные средства (01,02) |
120 |
369960 |
311586 |
|
Незавершенное строительство(07,08,16) |
130 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
434960 |
361566 |
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
65660 |
177140 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) |
211 |
15060 |
36940 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве(20,21,23,29,44,46) |
213 |
41100 |
126080 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) |
214 |
6500 |
9960 |
|
товары отгруженные (45) |
215 |
3000 |
4160 |
|
расходы будущих периодов (97) |
216 |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,63,73,76) |
230 |
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики (62,63) |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) |
240 |
28020 |
25020 |
|
в том числе покупатели и заказчики (62,63) |
|
16000 |
25020 |
|
Краткосрочные финансовые вложения(58,59) |
250 |
|
|
|
Денежные средства(50,51,52,55,57) |
260 |
12860 |
56316 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
106540 |
258316 |
|
БАЛАНС |
300 |
541500 |
620042 |
|
ПАССИВ |
Код пока-зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) |
410 |
419060 |
419060 | ||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
( ) |
| ||
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
|
| ||
|
Резервный капитал (82) |
430 |
15000 |
24000 | ||
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
| ||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
| ||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) |
470 |
38640 |
44036 | ||
|
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
472700 |
487096 | ||
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) |
510 |
26000 |
5000 | ||
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
|
| ||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
| ||
|
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
26000 |
5000 | ||
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
610 |
2960 |
6500 | ||
|
Кредиторская задолженность(60,62,68,70,71,75) |
620 |
39840 |
120946 | ||
|
в том числе: поставщики и подрядчики(60) |
621 |
11020 |
12480 | ||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
15020 |
30360 | ||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
500 |
5706 | ||
|
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
|
22300 | ||
|
прочие кредиторы (71,76) |
625 |
|
| ||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630 |
|
| ||
|
Доходы будущих периодов (86,98) |
640 |
|
500 | ||
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|
| ||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
| ||
|
Итого по разделу 5 |
690 |
42800 |
127946 | ||
|
БАЛАНС |
700 |
541500 |
620042 | ||