- •Формирование бухгалтерского баланса. Учет расчетов по налогам и сборам
- •1. Теоретическая часть
- •2. Расчетная часть
- •2.1. Составление начального баланса на 01.12.2005
- •2.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
- •2.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2005)
- •2.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2006
- •2.5. Проведение реформации баланса
- •2.6. Составление журнала-ордера и главной книги по счету 68
- •Журнал-ордер № 1 по кт счета 68
- •Главная книга счет № 68
- •2.7. Формирование конечного баланса на 01.01.2006
- •2.8. Построение схем используемых счетов
- •3. Аналитическая часть. Анализ финансовых показателей
2.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2005)
Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
На основании установленных в таблице хозяйственных операций корреспонденций (Таб. 1) заполняем ОШВ (Таб. 2).
2.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2006
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.
Используя данные баланса на 01.12.05 и данные ОШВ, составим ОСВ и рассчитаем остатки на 01.01.06 (табл. 3).
Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2006., в ДЕ
|
№ счета |
Остатки на 01.12.05 |
Обороты за декабрь |
Остатки на 01.01.06 | |||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
01 |
470000 |
|
1646 |
|
471646 |
|
|
01.1 |
470000 |
|
1646 |
|
471646 |
|
|
02 |
|
140040 |
|
20020 |
|
160060 |
|
04 |
90000 |
|
|
|
900000 |
|
|
05 |
|
35000 |
|
5020 |
|
40020 |
|
07 |
|
|
1020 |
1020 |
|
|
|
08 |
|
|
1646 |
1646 |
|
|
|
08.4 |
|
|
1646 |
1646 |
|
|
|
10 |
41000 |
|
16020 |
20080 |
36940 |
|
|
10.1 |
41000 |
|
16020 |
20080 |
36940 |
|
|
19 |
|
|
2700 |
2700 |
|
|
|
19.3 |
|
|
2700 |
2700 |
|
|
|
20 |
85800 |
|
70300 |
30020 |
126080 |
|
|
43 |
18000 |
|
30020 |
38060 |
9960 |
|
|
45 |
14000 |
|
38060 |
47900 |
4160 |
|
|
50 |
160 |
|
10020 |
10020 |
160 |
|
|
51 |
10920 |
|
127980 |
82744 |
56156 |
|
|
60 |
|
9820 |
40060 |
17700 |
25020 |
12480 |
|
60.1 |
|
9820 |
15040 |
17700 |
|
12480 |
|
60.2 |
|
|
25020 |
|
25020 |
|
|
62 |
|
|
77880 |
127980 |
|
50100 |
|
62.1 |
|
|
77880 |
77880 |
|
|
|
62.2 |
|
|
|
50100 |
|
50100 |
|
66 |
|
25000 |
20020 |
1520 |
|
6500 |
|
66.1 |
|
25000 |
20020 |
|
|
4980 |
|
66.2 |
|
|
|
1520 |
|
1520 |
|
67 |
|
12000 |
7000 |
|
|
5000 |
|
67.1 |
|
12000 |
7000 |
|
|
5000 |
|
68 |
|
|
7844 |
30144 |
|
22300 |
|
68.1 |
|
|
2000 |
2000 |
|
|
|
68.2 |
|
|
5580 |
11880 |
|
6300 |
|
68.4 |
|
|
264 |
264 |
|
|
|
68.8 |
|
|
|
16000 |
|
16000 |
|
69 |
|
800 |
500 |
5406 |
|
5706 |
|
69.1 |
|
800 |
500 |
591.6 |
|
891.6 |
|
69.2 |
|
|
|
4080 |
|
4080 |
|
69.3 |
|
|
|
632.4 |
|
632.4 |
|
69.11 |
|
|
|
102 |
|
102 |
|
70 |
|
10020 |
12020 |
32360 |
|
30360 |
|
75 |
1020 |
|
|
1020 |
|
|
|
75.1 |
1020 |
|
|
1020 |
|
|
|
80 |
|
419060 |
|
|
|
419060 |
|
82 |
|
24000 |
|
|
|
24000 |
|
84 |
|
25200 |
|
|
|
25200 |
|
90 |
– |
– |
77880 |
77880 |
– |
– |
|
90.1 |
|
896800 |
|
77880 |
|
974680 |
|
90.2 |
430000 |
|
47900 |
|
477900 |
|
|
90.3 |
136800 |
|
11880 |
|
148680 |
|
|
90.9 |
330000 |
|
18100 |
|
348100 |
|
|
91 |
– |
– |
17520 |
17520 |
– |
– |
|
91.1 |
|
14500 |
|
520 |
|
15020 |
|
91.2 |
17500 |
|
17520 |
|
35020 |
|
|
91.9 |
|
3000 |
|
17000 |
|
20000 |
|
98 |
|
|
520 |
1020 |
|
500 |
|
98.2 |
|
|
520 |
1020 |
|
500 |
|
99 |
|
29960 |
29224 |
18100 |
|
18836 |
|
Итог |
730900 |
730900 |
589880 |
589880 |
820122 |
820122 |